소액 현금이란 무엇입니까?
소액 현금 펀드는 사무용품이나 상환과 같은 경미한 비용을 지불하기 위해 소량의 현금을 보유하고 있습니다. 소액 현금 펀드는 정기적 인 조정을 거치며 거래는 재무 제표에 기록됩니다. 대기업을 위해 각 부서에 서랍이나 상자가 될 수있는 소액 현금 펀드가있을 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 소액 현금 또는 소액 현금 펀드는 수표 작성에 너무 적은 비용을 지불하는 데 사용되는 소액의 현금입니다. 사무용품, 고객 용 카드, 꽃, 직원을위한 급식 제공 또는 직원의 비용 상환.
소액 현금 이해
소액 현금 거래는 수표 발행이 불합리하거나 수락 할 수없는 소액 거래에 편리함을 제공합니다. 회사가 소소한 것으로 간주하는 소량의 현금은 다양 할 수 있으며, 많은 회사들이 소액 현금 펀드로 $ 50에서 $ 200 사이를 유지합니다. 소액 현금 펀드가 사용되는 거래의 예는 다음과 같습니다.
- 사무용품 고객을위한 카드 꽃 소규모 직원을위한 점심 급식
펀드를 관리하기 위해 소액 현금 펀드 관리인이 임명되었습니다. 관리 의무에는 일반적으로 소액 현금 규칙 및 규정 시행, 보충 요청 및 자금 분배가 포함됩니다.
특별 고려 사항
소액 현금 펀드는 정기적으로 조정되어 펀드 잔액이 올바른지 확인합니다. 일반적으로 소액 현금 잔고가 사전 설정된 수준으로 떨어지면 관리자는 계산원으로부터 추가 현금을 신청합니다. 현재 모든 영수증의 총계는 소액 현금 서랍에서 지불 한 자금과 일치하도록 계산됩니다. 새로운 자금이 필요한 경우, 계산원은 소액 현금 서랍에 자금을 조달하기 위해 새로운 수표를 작성하고 그 대가로 현금을 고갈시킨 구매로부터의 영수증을받습니다.
조정 프로세스는 펀드의 잔고가 영수증과 송장에 설명 된 원래 잔액에서 요금을 뺀 금액과 동일한 지 확인합니다. 나머지 잔액이 예상보다 적은 경우 부족합니다. 나머지 잔액이 잔액보다 많으면 초과분이 있습니다. 약간의 차이가있을 수 있지만 균형이 맞지 않으면 불일치의 원인을 식별하고 수정해야합니다.
국세청 (IRS)은 소액 현금 명세서를 제출하고 영수증에 첨부하여 소액 현금 비용을 기록하고 문서화 할 것을 권장합니다.
소액 현금에 대한 요구 사항
소액 현금 펀드의 사용은 특정 내부 통제를 우회합니다. 소액 현금을 사용할 수 있다고해서 어떤 목적 으로든 누구나 액세스 할 수있는 것은 아닙니다. 많은 회사들이 자금을 관리하기 위해 엄격한 내부 통제를 사용합니다. 제한된 개인은 지불을 승인 할 권한이 있으며 합법적 인 회사 활동이나 운영과 관련된 비용으로 만 지불 할 수 있습니다.
소액 출납원에게 자금을 지급하고 적절한 회계 항목을 작성하도록 수표를 발행하도록 소액 출납원을 지정할 수 있습니다. 소액 현금 관리인은 모든 구매 또는 자금 사용에 대해 현금을 분배하고 영수증을 수금해야합니다. 소액 현금 총계가 감소함에 따라 영수증이 증가하여 인출 된 총액에 묶어야합니다.
소액 현금 출납원과 소액 현금 관리인을 보유함으로써 이중 프로세스는 자금을 안전하게 유지하고 권한이있는 사람들 만 액세스 할 수 있도록합니다.
사소한 현금 기록
소액 현금 펀드를 사용하는 경우에도 소액 현금 거래는 여전히 재무 제표에 기록됩니다. 소액 현금을 사용하여 구매할 때 회계 분개가 작성되지 않습니다. 관리인이 분개를 기록하기 위해 더 많은 현금이 필요하고 영수증과 교환하여 새로운 자금을받는 경우에만 가능합니다. 관리인에게 더 많은 현금을 제공하기위한 저널 항목은 소액 현금 펀드의 차변이며 현금의 크레딧입니다.
부족 또는 초과가 발생하면 분개 계정 항목이 초과 / 짧은 계정에 기록됩니다. 소액 현금 펀드가 끝나면 크레딧을 입력하여 이익을 나타냅니다. 소액 현금 펀드가 부족한 경우 손실을 나타내는 차변이 입력됩니다. 초과 또는 단기 계좌는 조정시 펀드를 균형 조정하는 데 사용됩니다.
