주식, 토지 및 예술품과 같은 자본 자산을 판매하거나 교환 할 때마다 연방 소득세 신고서에 거래를보고해야합니다. 당신은 손익을 가질 수 있고, 거래는 단기적이거나 장기적 일 수 있으며, 이 정보는 최종 결과에 대한 정확한 세금 처리를 적용하기 위해 분류되어야합니다.
양식 1040의 스케줄 D는 대부분의 자본 이득 (또는 손실) 거래를보고하는 데 사용됩니다. 그러나 스케줄 D에서 순손익에 들어가려면 양식 8949: 자본 자산의 판매 및 기타 처분을 완료해야합니다.
주요 테이크 아웃
- 주식, 토지 또는 예술품과 같은 자본 자산을 판매하거나 교환하는 사람은 양식 8949: 자본 자산의 판매 및 기타 처분을 완료해야합니다. 단기 및 장기 거래 모두 양식에 문서화되어야합니다. 취득일과 처분 일, 매각 대금, 손익에 대한 조정을 포함하여 문서화되어야하며 양식에는 완성 된 스케줄 D가 첨부되어야합니다.
양식 개요
2 페이지 형식은 단기 거래의 경우 1 부와 장기 거래의 경우 2 부로 구성됩니다. 자산을 취득한 날로부터 12 개월 이상 발생하는 판매 또는 과세 교환은 장기적인 반면, 12 개월 이하의 판매는 단기입니다.
자본 자산의 보유 기간은 자산을 수령 한 다음 날부터 시작하여 처분 일을 종료합니다.
이 양식에는 양식 1099-B: 중개인 및 교환 거래 에서 진행 한 거래 및 자신의 기록에서 수신 한 거래에 대한 정보가 반영됩니다.
단기 거래보고
거래가 IRS에보고되었는지 여부와 자산에 대한 세금 기준을 도출 한 방법을 나타내는 데 사용되는 세 개의 상자가 있습니다. 일반적으로 세금 기준은 귀하의 비용이지만 선물, 상속 또는 기타 방식으로 재산을 수령 한 경우 다른 것일 수 있습니다. 세 개의 상자는 다음과 같습니다.
- 거래 및 귀하의 근거가 IRS (박스 A)에보고되었습니다. 수신 한 양식 1099-B가이 정보를 나타 내기 때문에이 사실을 알고 있습니다. 예를 들어, 부동산을 판매하는 경우, 양식 1099-B (기준은 아님) 또는 양식 1099-S: 부동산 거래에서 진행되는 절차에 따라 국세청에보고 될 수 있습니다 . 자신의 기록 (예: 판매 영수증, 확인서)을 기준으로 근거를 계산해야합니다. IRS에보고되지 않은 거래 (박스 C). 예를 들어, 현금으로 그림을 개인 수집가에게 판매 한 경우 거래는 IRS에보고되지 않습니다.
확인하는 각 상자에 대해 별도의 양식 8949를 사용해야합니다. 따라서 세 개의 상자를 모두 선택하면 단기 거래를 세 가지 별도 양식으로보고합니다. 각 양식에는 14 개의 트랜잭션을위한 공간이 있으므로 14 개를 초과하는 경우 추가 양식이 필요합니다.
양식이 채워지면 각 열의 금액이 합산됩니다. 최종 결과는 다음과 같이 스케줄 D에 입력됩니다.
- 상자 A가 선택된 경우: 스케줄 D의 1b 행 상자 B가 선택된 경우: 스케줄 D의 2 행: 상자 C가 선택된 경우: 스케줄 D의 3 번째 라인
장기 거래보고
장기 거래의 파트 II는 단기 거래의 파트 I의 미러 이미지입니다.
다시 한번, IRS에보고 된 거래 및 기준과 관련하여 확인 된 각 상자에 대해 별도의 양식 8949를 사용해야합니다.
- 거래 및 귀하의 근거가 IRS (박스 D)에보고되었습니다. 수신 한 양식 1099-B가이 정보를 나타 내기 때문에이 사실을 알고 있습니다. 자신의 기록 (예: 판매 영수증, 확인서)을 기준으로 근거를 계산해야합니다. IRS에보고되지 않은 거래 (박스 F). 예를 들어, 공실을 현금으로 판매 한 경우 거래는 IRS에보고되지 않습니다.
양식이 채워지면 각 열의 금액이 합산됩니다. 최종 결과는 다음과 같이 스케줄 D에 입력됩니다.
- 상자 D가 선택된 경우: 스케줄 D의 8b 행 상자가 선택된 경우: 스케줄 D의 9 행: 상자 D가 선택된 경우: 스케줄 D의 10 행
배우자는 공동 신고서를 제출하는 배우자를 위해 별도의 양식으로 결합되거나 나열 될 수 있습니다.
각 거래에 대한 정보
각 거래에 대해 단기 또는 장기 거래인지 여부에 관계없이 7 가지 정보를 제공해야합니다.
- 속성에 대한 설명 (열 A). 예를 들어, 재고를 판매 한 경우 100 sh를 입력하십시오. X Corp. 취득한 날짜 — 월, 일, 년 (B 열) . 예를 들어, 2015 년 8 월 12 일에 주식을 구입 한 경우 08-12-15를 입력하십시오. 자산이 판매되거나 처분 된 날짜 (열 C). 위와 동일한 방식으로 날짜를 입력하십시오. 판매시 수령 된 수익 (D 열). 일반적으로이 가격은 판매 가격입니다 (비용 또는 기타 기준 (E 열)). 앞에서 설명한 것처럼 기본은 일반적으로 자산에 대해 지불 한 금액입니다. 그러나 다른 것일 수 있습니다. 기준은 IRS 간행물 551: 자산 기준에 자세히 설명되어 있습니다. 손익에 대한 조정 (F 및 G 열). 없을 수도 있지만 조정이있는 경우 양식 8949의 지침에 따라 코드를 입력하십시오. 그리고 조정의 양. 예를 들어, 박스 A를 선택했지만 IRS가 기준을 잘못보고 한 경우, eRS에보고 된 기준을 열 e에, 코드 B를 열 f에 입력하고 올바른 기준을 열 g에보고 할 수 있습니다. 올바른 기초는 이득 또는 손실을 계산하는 데 사용됩니다 (아래). 이익 또는 손실 (열 H) . 이것이 수익과 기초의 차이입니다. 수익이 세금 기준보다 크면 이익이됩니다. 수익이 세금 기준보다 적 으면 손실이 있습니다.
전자 양식 작성
결론
양식 8949에서 자본 이득과 손실을보고하는 것이 반드시 간단한 것은 아닙니다. IRS 간행물 544: 자산의 판매 및 기타 처분에서 자본 손익에 대한 자세한 정보를 찾으십시오. 확실하지 않은 경우 세무사와 상담하십시오.
