공인 배포 란 무엇입니까?
적격 배포라는 용어는 적격 퇴직 계획에서 탈퇴하는 것을 말합니다. 이 배포판은 세금과 페널티가 없습니다. 적격 배포가 가능한 적격 계획에는 401 (k) 및 403 (b)가 포함됩니다. 투자자의 재량에 따라 적격 배포판을 사용할 수 없습니다. 대신, IRS (Internal Revenue Service)에서 정한 특정 조건과 제한 사항이 있으므로 남용되지 않습니다.
주요 테이크 아웃
- 적격 분배는 401 (k) 또는 403 (b) 계획과 같은 적격 퇴직 계획에서 면세 및 무 과세 철회입니다. 자격 분배는 IRS에서 정한 조건을 따르므로 투자자는 세금 납부를 피할 수 있습니다. 유예 계획은 철회 시점에 계정 보유자의 연령이 59½ 세 이상이어야하고 Roth IRA는 또한 5 년 이상의 세금 개설 기간을 요구합니다. 자격이없는 배포의 과세 대상 부분은 조기 탈퇴 페널티 10 %.
정규화 된 배포판 작동 방식
정부는 사람들이 자신의 말년을 저축하도록 장려하고 자격있는 퇴직 계좌에 저축하는 사람들에게 상당한 세금 혜택을 제공하고자합니다. 따라서 많은 사람들이 은퇴를 저축하기 위해 자격을 갖춘 계획에 돈을 지불합니다. 이러한 계획에는 개별 퇴직 계좌 (IRA), 401 (k) 및 403 (b)가 포함됩니다.
사람들이 이러한 계정을 남용하지 않고 세금 납부를 피하기 위해 사용하기 위해, IRS는 적격 분배 기준을 충족하지 않는 인출에 대해 추가 세금 및 위약금을 부과합니다. 즉, 귀하가 돈을 인출하고 인출이 계정의 기준을 충족하지 않으면 세금이 부과됩니다.
그러나 조건을 충족하면 세금이나 위약금을 지불하지 않고도 적격 배급을 할 수 있습니다. 규정은 유자격 분배를 구성하는 계정 유형에 따라 다르므로 철회를 고려하기 전에 규칙이 무엇인지 아는 것이 중요합니다.
적격 배포 조건은 출금이 이루어지는 계좌 유형에 따라 다릅니다.
세금 이연 계좌
납세 연기 퇴직 계획은 자격이있는 분배로 간주되기 위해 계정 소유자가 출금 시점에 59½ 세 이상이어야합니다. 세금 유예 계획에는 전통적인 IRA, 단순화 된 직원 연금 IRA, 직원 IRA에 대한 저축 인센티브 매치 계획, 전통적인 401 (k) 및 전통적인 403 (b)가 포함됩니다. 계정 소유자는 세금 유예 계획에 대해 일부 소득세를 지불해야하지만 조기 철회에 의한 벌금은 없습니다.
로스 IRA
로스 IRA의 경우 적격 인출에 대한 두 가지 기준이 있습니다. 먼저, 계정 소유자는 적어도 5 년 동안 Roth IRA를 개설해야합니다. 세금 기간은 기부가 이루어진 첫 번째 세금 연도의 1 월 1 일부터 계산됩니다. 두 번째는 소유주가 59½ 세이고 영구적으로 장애가 있거나 상속 계정에서 인출하거나 최초 주택 구입자로 최대 $ 10, 000를 인출해야한다는 것입니다. 배급 자격이있는 경우 Roth IRA 출금에 세금이 부과되지 않습니다. 그러나이 두 가지 요구 사항이 모두 충족되지 않으면 출금이 분배 대상이되지 않습니다.
지정된 로스 계정
지정 Roth 계정은 Roth 401 (k) 또는 Roth 403 (b)와 같이 세금 후 저축 옵션이있는 고용주 후원 플랜입니다. 이 계획에는 자격이있는 면세 분배에 대한 두 가지 요구 사항도 있습니다. 첫 번째는 Roth IRA와 동일합니다. 계정은 최소한 5 년의 세금 기간 동안 개설 된 것이어야합니다. 두 번째는 소유주와 출금자가 59 세 이상이어야하며, 영구적으로 장애가 있거나 상속 계정에서 인출해야합니다. 이 경우 첫 주택 구입 여부는 도움이되지 않습니다.
특별 고려 사항
- 영구적 인 장애가있는 경우 수혜자로서 자금을 인출합니다. 자격을 갖춘 예비군 배급 – 퇴직 계좌에서 군부 예비군 또는 현역으로 불리는 방위군의 구성원에게 분배 한 배분을합니다.
계획에 관계없이 전체 배포판에 페널티가 없습니다. 고용주 계획에서 조기 철수를하는 경우, 퇴직 할 때 55 세 이상인 경우에도 벌금이 부과되지 않습니다. IRA를 통해 실업 상태 일 때 의료 보험료, 고등 교육 비용 및 첫 가정에 최대 $ 10, 000의 벌금을 무시할 수 있습니다.
정규화 된 배포 외에도 Roth IRA와 관련된 추가 규칙에는 필수 최소 배포 (RMD)가 포함됩니다. 여기서 IRS는 계정 보유자가 70½ 세가 될 때 또는 은퇴 할 때 (나중에 더 늦은시기에) 연간 배포를 시작하도록 요구합니다.
정규 유통 및 직간접 롤오버
직접 및 간접 롤오버는 Roth IRA의 주요 측면 및 적격 배포와 함께 다른 형태의 퇴직 계획입니다. 직간접 적으로 대부분의 롤오버는 사람들이 직업을 바꿀 때 발생하지만, 일부는 계좌 소유자가 더 나은 혜택이나 투자 선택으로 IRA로 전환하기를 원할 때 발생합니다.
직접 롤오버에서 은퇴 계획 관리자는 계획의 수익금을 다른 계획 또는 401 (k) 계획과 같은 IRA에 직접 지불합니다. 간접 롤오버에서 계획 관리자는 직원에게 자신의 개인 계정에 예치 할 수있는 수표를 제공하여 계획간에 자산을 이전합니다. 간접 롤오버의 경우, 벌금을 피하기 위해 할당 된 60 일 기간 내에 새로운 IRA에 자금을 재 적립하는 것은 직원의 몫입니다.
