QSBS (Qualified Small Business Stock) 란 무엇입니까?
적격 소기업 주식 (QSBS)이라는 용어는 IRC (Internal Revenue Code)에 의해 정의 된 적격 소기업 (QSB)의 주식을 말합니다. 적격 소기업은 원가로 평가 된 총 자산이 주식 발행 직후 및 5 천만 달러를 초과하지 않는 적극적인 국내 C 기업입니다. 개인이 특정 기준을 충족하는 한 QSBS를 보유하면 세금 혜택을받을 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 적격 소기업 주식은 국세 법 (Internal Revenue Code)에 정의 된 적격 소기업의 주식을 말합니다.QSBS는 투자자와 회사가 특정 요구 사항을 충족하는 경우 자본 이득 목적으로 유리하게 취급됩니다. 보유 기간이 끝나기 전에 QSBS를 판매하는 투자자는 다른 회사의 QSBS에 수익을 투자하여 자본 이익을 연기 할 수 있습니다.
QSBS (Qualified Small Business Stock) 이해
연방 정부는 개인이 국세 법 1202 조에 따라 소기업에 투자 할 수 있도록 허용합니다. 위에서 언급 한 바와 같이, QSB는 주식 발행 후 또는 자산 발행 후 자산이 5 천만 달러를 넘지 않는 국내 C 회사입니다. 특정 유형의 회사 만이 적격 소기업 범주에 속합니다. 기술, 소매, 도매 및 제조 부문의 기업은 QSB 자격이 있지만, 환대 산업, 개인 서비스, 금융 부문, 농업 및 광업 부문의 기업은 QSB 자격이 없습니다.
적격 소기업 주식은 1993 년 8 월 10 일 이후에 적격 소기업에서 취득한 주식입니다. 섹션 1202에 따라 적격 소기업의 자본 이득은 연방 세금에서 면제됩니다. 적격 주식의 세금 혜택을 청구하려면 다음이 적용되어야합니다.
- 투자자는 법인이 아니어야합니다. 투자자는 2 차 시장이 아닌 최초 발행 시점에 주식을 인수 했어야합니다. 투자자는 현금 또는 자산으로 주식을 구매했거나 서비스에 대한 지불로 수락해야합니다. 적어도 5 년 동안 주식을 보유하고 있습니다. 발행 된 회사 자산의 80 % 이상이 하나 이상의 적격 거래 또는 비즈니스 운영에 사용되어야합니다.
QSB 주식에 대한 세금 처리는 주식의 취득시기와 보유 기간에 따라 다릅니다. 2015 년 미국의 세금 인상 방지법 (PATH Act)에 따라 투자자는 적격 소기업 주식에 대한 자본 이익의 100 %를 제외 할 수 있습니다. 이 배제 액은 1 천만 달러 또는 주식 조정 기준의 10 배 중 큰 금액입니다. 이 금액을 초과하는 이익에는 28 %의 자본 이득세가 적용됩니다.
적격 소기업 주식은 최대 100 %의 자본 이득 배제 대상이 될 수 있습니다.
또한, 대체 최저 세금 (AMT) 및 순 투자 소득 (NII) 세금을 완전히 제외하기위한 요구 사항이 있습니다. AMT는 일반적으로 세금 면제로 인해 소득 수준에 따라 누군가에게 낮은 세금을 지불 할 수있는 개인에게 부과됩니다. 순 투자 소득세는 개인의 순 투자 소득 또는 미리 정해진 한도를 초과하는 수정 조정 총소득 (MAGI) 금액 사이의 낮은 금액에 적용됩니다. 다음은 제외가 적용되는 방법의 목록입니다.
- 2010 년 9 월 27 일 이후에 취득한 QSBS에 대한 100 % 자본 이득 배제. 자본 이득에 대한 100 % 배제 (AMT 및 NII 세금의 배제 포함)가 적용됩니다. 그러나 이익의 7 %는 AMT의 영향을받습니다. 1993 년 8 월 11 일과 2009 년 2 월 17 일 사이에 취득한 QSBS에 대한 50 % 자본 이득 제외. 게인은 AMT의 적용을받습니다.
특별 고려 사항
누군가 2010 년 10 월 1 일에 기술 스타트 업에 150 만 달러를 투자하고 5 년 동안 투자를 유지 한 경우 QSBS를 최대 1, 650 만 달러 (원래 투자는 150 만 달러) + 150 만 달러에 팔릴 수 있습니다. 자본 이득 세금. 초기 투자를 공제하면 1, 500 만 달러의 자본 이익을 얻습니다. 그 중 어느 것도 연방 소득세로 과세 대상이 아닙니다.
마찬가지로, 같은 기술 스타트 업에 50 만 달러를 투자 한 투자자는 자본금 1 천만 달러에 세금을 들이지 않고 최대 1 천 5 백만 달러 (1, 000 만 달러 + 50 만 달러)의 주식을 팔 수 있습니다. 그러나 매각으로 얻은 투자자의 수익금 총액이 2 천만 달러 인 경우 28 %의 자본 이득세가 추가 천만 달러의 이익에 적용됩니다.
주주가 주식을 팔고 싶지만 최소 5 년의 보유 기간 동안 보유하지 않은 경우, IRC 1045 조는 자격을 갖춘 소기업 주식의 판매 수익을 다른 QSBS에 재투자함으로써 이익을 연기 할 수 있도록합니다. 60 일 이것은 원래 QSBS에 대한 자본 이득으로 인한 세금을 연기합니다.
적격 소기업 주식 (QSBS)의 유형
자격을 갖춘 스타트 업 및 사업 확장을 원하는 기존의 기존 비즈니스는 QSBS 오퍼링을 통해 초기 또는 추가 자본을 조달 할 수 있습니다. 이러한 회사는 적격 소기업 주식을 현물 결제의 한 형태로 사용할 수도 있습니다. 현물 지불은 현금 흐름이 최소 일 때 직원의 서비스 보상을 위해 자주 사용됩니다. QSBS는 직원을 유지하고 회사의 성장과 성공을 돕는 인센티브로도 사용될 수 있습니다.
