목차
- 당신은 IRA를 상속합니다…
- 필요한 최소 분포
- 배우자 생존 규칙
- 특별 IRA 이전 규칙
- 세금 문제 처리
- 결론
개인 퇴직 계좌 (IRA)의 수혜자로 지명되고 IRA 소유자가 사망하면 면세 상속을 받았다고 생각할 수 있습니다. 글쎄, 그건 부분적으로 만 맞습니다. 현행 세법에 따라 상속을받는 데는 세금이 부과되지 않지만 여전히 과세 대상이 될 수있는 계정에서 분배를 받아야합니다. 과세는 관련된 IRA 유형에 따라 다릅니다.
주요 테이크 아웃
- 개인 퇴직 계좌 자산은 사망시 이름이 지정된 수혜자, 종종 그 배우자에게 전달됩니다.이 기금의 수령은 종종 세금이 부과되지 않지만, 수혜자는 세금이 부과 될 수있는 최소 분배액 (RMD)을 가져야 할 수도 있습니다. 적시에 RMD를 복용하면 최대 50 %의 처벌을받을 수 있습니다.
당신은 IRA를 상속합니다: 다음에 무슨 일이 일어나는가?
IRA를 상속하면 아래에 설명 된 필수 최소 배포 (RMD) 규칙을 충족하는 한 언제든지 원하는만큼의 계정을 자유롭게 이용할 수 있습니다. 원하는 경우 모든 자금을 한 번에 꺼낼 수도 있습니다.
IRA가 모든 기부금이 세금 공제 가능한 전통적인 IRA 인 경우 분배에 대해 소득세를 지불하지만 귀하 및 / 또는 소유자가 59½ 세 미만인 경우에도 조기 분배 페널티는 없습니다. 공제 및 비 공제 기부가 모두 이루어진 전통적인 IRA를 상속받는 경우 각 배포의 일부는 과세됩니다.
필요한 최소 분포
귀하가 상속하는 IRA 유형에 관계없이 일반적으로 특정 기간 동안 최소 연간 금액을 지불해야합니다. 이러한 필수 인출을 필수 최소 분배 (RMD)라고합니다. 당신이 실패하면, 당신은 철회해야 할 금액에 무려 50 %의 페널티를받을 수 있습니다. IRA를 상속받는 배우자에 대한 규칙은 아래 설명과 같이 다소 다릅니다.
RMD는 세금 유예 또는 Roth IRA의 경우 세금이없는 누적이 영원히 지속되지 않도록 계정에서 자금을 결국 소진하도록 설계되었습니다. 두 가지 RMD 방법이 있습니다.
- 사망 5 년이 끝날 때까지 계정을 비우는 한 배포를 연기 할 수 있습니다 (5 년 규칙이라고 함). 예를 들어, 부모는 2020 년 4 월에 사망하여 딸에게 IRA를 남깁니다. 딸이이 방법을 사용하는 경우 2025 년 12 월 31 일까지 모든 자금을 인출해야합니다. 기대 수명보다 RMD를받습니다. 원래 IRA 소유자가 70½ 이상이고 RMD를 복용하지 않은 경우 자신의 기대 수명을 사용하십시오. 이는 단일 수명 기 대표에서 찾은 연령에 대한 기대 수명을 적용 함을 의미합니다. (IRS 간행물 590-B의 부록 B에있는 표 I). 소유자가 이미 RMD를 복용중인 경우 사망 연도의 생일에 소유자의 연령에 따라 단일 기대 수명보다 길거나 소유자의 기대 수명을 더 길게 사용하십시오. 따라서 여동생으로부터 IRA를 상속받는 경우 기대 수명을 사용하면 더 작은 RMD가 생성됩니다 (자금을 원할 경우 항상 더 큰 분포를 취할 수 있음을 기억하십시오).
캘리포니아 주 셔먼 옥스 (Sherman Oaks)의 1080 금융 그룹 공동 설립자 인 은퇴 계획 전문가 스티븐 리슐 (Stephen Rischall)은“고객은 압도적으로 상속 된 IRA로 전환하고 기대 수당을 받는다”고 말했다. 총액으로 5 년 옵션을 선택한 고객은 없었습니다."
수혜자에 대한 RMD 규칙은 소유주가 70½ 세 이상에 사망 한 경우 사망 한 소유자의 재산이 사망 연도 동안 RMD를 가져갈 필요를 제거하지 않습니다. 소유자의 RMD는 수혜자의 RMD가 계산되는 계정 가치를 줄입니다.
IRA 보유자 인 Tom이 2019 년에 사망한다고 가정 해 봅시다. Tom이 2019 년 RMD를 받아야했고 (죽기 전에는 그렇게하지 않았다면) 수혜자는 2019 년 12 월 31 일까지 그 금액을 인출해야합니다. 수혜자의 세금 식별 번호에 따라 금액을보고해야하며 수혜자는 소득에 금액을 포함해야합니다. 또한 2019 년 동안 IRA 소유자 (Tom)가 살아있는 것처럼 계산됩니다.
IRA를 상속 할 때 계정의 제목이 세법을 준수하는지 확인하십시오. 배우자가 아닌 수혜자 인 경우 자신의 이름으로 계정을 작성하지 마십시오. 계정 제목은 ", 사망, IRA FBO, 수혜자"로 표시되어야합니다 (FBO는 "혜택을 의미합니다"). 귀하의 이름으로 계정을 입력하면 이는 분배로 취급되며 모든 자금은 즉시보고됩니다 이 오류를 취소하는 것은 매우 어렵습니다.
생존 배우자를위한 특별 규칙
- 앞에서 설명한대로 다른 수혜자처럼 행동 할 수 있습니다. 그러나 배우자가 70½ 세 생일 전에 사망 한 경우 그 해까지 RMD를받을 필요가 없습니다. Rischall은 "죽은 배우자가 더 어리다면 상속 된 IRA를 선택하면 젊은 사망 한 배우자가 70½이되었을 때 RMD가 지연되기 때문에 유익 할 수 있습니다"라고 Rischall은 말합니다. IRA를 자신의 계정으로 롤오버하여 이를 통해 자격이있는 경우 (예: 소득이 있고 전통 IRA의 경우 70½ 세 미만) 자신의 수혜자 이름을 정하고 70½ 세가 될 때까지 RMD를 연기 할 수있는 경우 계정에 기여할 수 있습니다. 다시 전통적인 IRA의 경우. 배우자가 RMD를 지연시키기 때문에 귀하보다 나이가 많을 경우 좋은 선택입니다. IRA가 로스 인 경우, 귀하는 배우자이기 때문에 자신의 로스 인 것처럼 취급 할 수 있으며, 이 경우 평생 동안 RMD가 적용되지 않습니다.
이것은 전적으로 또는 전혀 결정이 아닙니다. 계정을 구문 분석하고 자신의 IRA로 일부를 롤오버하고 상속 한 계정에 잔액을 남길 수 있습니다. 그러나 마음이 바뀌지 않습니다. 롤오버를하고 59½ 세 이전에 기금이 필요한 경우, 10 %의 벌금이 부과됩니다 (사망 이외의 다른 벌금 예외가 적용되지 않는 한).
특별 IRA 이전 규칙
세금 문제 처리
전통적인 IRA에서 RMD를받을 때보고 할 소득세가 있습니다. 분포 금액을 보여주는 양식 1099-R을 받게됩니다. 그런 다음 해당 연도의 양식 1040 또는 1040A에보고해야합니다. 배포판을 받으면 양식 1040EZ를 사용할 수 없습니다.
분배 규모가 크면 RMD에 부과 할 세금을 설명하기 위해 임금 원천 징수를 조정하거나 추정 세금을 지불해야 할 수도 있습니다. 비 주기적 분포라고하는이 분포는 양식 W-4P를 제출하여 원천 징수를 선택하지 않는 한 자동 10 % 원천 징수 대상이됩니다.
IRA 소유자가 연방 재산세가 지불 된 큰 부동산으로 사망 한 경우, 수혜자로서 귀하는 IRA에 할당 할 수있는 세금의 분담에 대해 세금 공제를받을 자격이 있습니다. 사망자 (예: IRA)와 관련하여 소득에 대한 연방 재산세에 대한 연방 소득세 공제는 기타 항목 별 공제이지만 (항목 화 대신 표준 공제를 사용하는 경우 청구 할 수 없음) 대부분의 기타 잡목 별 공제에 적용 가능한 2 %의 총소득 기준 액.
결론
IRA를 상속하는 것은 축복이며 약간의 저주입니다. 비용이 전혀 들지 않는 자산을 얻으면 자산이 계속 성장할 수 있습니다. 그러나 자산이 과세 대상 IRA 인 경우 세금 청구서를 받게됩니다. 법에 따라 RMD를 받거나 50 %의 벌금이 부과되므로이를 피할 수 없습니다. RMD의 양과시기에 대해서는 IRA의 관리인이나 관리인에게 확인하십시오. 또한 지식이 풍부한 세금 전문가와 협력하여 RMD 요구 사항을 충족하는지 확인하십시오.
