SEC 양식 N-CSR의 정의
SEC 양식 N-CSR은 등록 된 관리 투자 회사가 주주에게 연간 및 반기 보고서를 전송 한 후 증권 거래위원회 (SEC)에 작성하여 제출하는 양식입니다. 회사는 이러한 보고서를 주주에게 보낸 후 10 일 이내에이 양식을 제출해야합니다.
SEC 양식 N-CSR
1940 년 투자 회사법 제 30 조와 1934 년 증권 거래법 13 조 및 15 (d) 조는 N-CSR 양식 제출 요건을 다룹니다. (이는 투자 회사와 신탁이 SEC 및 주주들에게 반기 및 연례 보고서를 제출하도록 요구하는 섹션입니다.)
어려움 면제를 신청하지 않는 한 회사는 전자적으로 양식 N-CSR을 제출해야합니다. 회사는 또한 양식에 서명하고 필요한 경우 다음을 포함하여 추가 정보를 포함해야합니다.
- 주주에 대한 보고서 사본 회사 윤리 강령 사본 회사 감사위원회의 재무 전문가 이름 이전 2 회계 연도에 대한 주요 회계사 수수료 및 서비스 공개 상장 된 등록자 공개 또는 감사위원회 면제 사유 회사의 대리 투표 정책 공개
SEC에 따르면, 이 양식은 더 큰 보고서를 작성하기위한 지침서 (단지 빈 양식이 아닌)를 의미합니다. 또한 양식의 일반 지침을 보고서에 제출해서는 안됩니다.
SEC 양식 N-CSR 및 연례 및 반기 보고서
SEC 양식 N-CSR과 관련된 연간 및 반기 보고서에는 각각 10-K 및 10-Q가 포함됩니다. 10-K는 일반적으로 정기적 인 연례 보고서보다 자세한 내용을 포함하는 회사의 성과를 종합적으로 요약 한 것입니다. 10-K는 재무 성과 및 위험에 특히 중점을두고 있습니다 (투자자가 회사의 주식을 사고 팔거나 회사의 채권에 투자하기 전에 알고 싶어하는 것).
10-K에는 5 개의 개별 섹션이 있습니다.
- 비즈니스 는 제품 및 서비스를 포함한 회사의 주요 운영 및 수익 창출 방법에 대한 개요를 제공합니다. 위험 요소 에는 회사가 직면하거나 앞으로 직면 할 수있는 모든 위험이 일반적으로 중요 순서대로 나열되어 있습니다. 선택된 재무 데이터 는 지난 5 년 동안 회사에 대한 특정 재무 정보를 자세히 설명합니다. MD & A로 알려진 경영진의 재무 상태 및 운영 결과에 대한 토론 및 분석을 통해 회사는 전 회계 연도의 비즈니스 결과를 설명 할 수 있습니다. 재무 제표 및 보충 데이터 에는 손익 계산서, 대차 대조표 및 현금 흐름표를 포함한 회사의 감사 재무 제표가 포함됩니다. 여기에는 회사의 독립 감사인의 서한도 포함되어 검토 범위를 인증하지만, 10-Q에는 10-K와 동일한 정보가 많이 포함되지만이 보고서는 분기별로 제출됩니다.
10-Q 출원에는 두 부분이 있습니다. 첫 번째 부분은 요약 재무 제표, MD & A, 시장 위험에 대한 공개 및 내부 통제를 포함하여 해당 기간에 대한 관련 재무 정보를 포함합니다. 두 번째 부분에는 모든 법적 절차, 미등록 주식 유가 증권 판매, 미등록 주식 매각의 수익 사용 및 선순위 유가 증권의 채무 불이행이 포함됩니다. 회사는 또한이 섹션에서 전시회 사용을 포함한 기타 정보를 자세히 설명합니다.
