사회 보장 세란 무엇입니까?
사회 보장 세 (Social Security tax)는 사회 보장 프로그램에 자금을 제공하기 위해 고용주와 직원 모두에게 부과되는 세금입니다. 사회 보장 세는 FICA (Federal Insurance Contributions Act)에서 규정 한 급여 세금 또는 SECA (Self-Employed Contributions Act)에서 규정 한 자영업 세금 형태로 징수됩니다.
사회 보장 세는 매년 수백만 명의 미국인이 노인, 생존자 및 장애 보험 (OASDI) 프로그램 (미국 사회 보장국의 공식 명칭)에 따라받는 퇴직, 장애 및 생존자 혜택에 대해 지불합니다.
주요 테이크 아웃
- 사회 보장 세는 매년 수백만 명의 미국인이 사회 보장국으로부터받는 퇴직, 장애 및 생존 혜택에 자금을 지원합니다.2019 년 사회 보장 세율은 최대 임금 기준으로 고용주와 직원간에 균등하게 나누어 진 12.4 %입니다. 자영업자는 사회 보장 세의 고용주와 종업원에게 일부를 지불하지만 순 사업 수입의 92.35 %에 대해서만 지불합니다. 일부 비거주 외국인과 특정 견해를 가진 종교 단체를 포함한 특정 단체는 사회 보장 세를 면제합니다.
사회 보장 세의 작동 원리
사회 보장 세는 직원 및 자영업 납세자가 벌어 들인 소득에 적용됩니다. 고용주는 일반적으로 직원의 급여에서이 세금을 원천 징수하고 정부에 전달합니다. 사회 보장을 위해 직원들로부터 모은 기금은 현재 기금에 지불하고있는 개별 직원에 대한 신탁이 아니라 "퇴직 급여"시스템에서 기존 퇴직자에게 지불하는 데 사용됩니다. 사회 보장 세는 또한 배우자 사망시 부인 또는 홀아비에게 또는 부모의 사망시 부양 자녀에게 지급되는 혜택을받을 수있는 생존 혜택을받을 자격이있는 개인을 지원하기 위해 징수됩니다.
2019 년 현재 사회 보장 세율은 12.4 %입니다. 세금의 절반 (6.2 %)은 고용주가 지불하며, 직원은 나머지 절반 (6.2 %)을 지불 할 책임이 있습니다. 사회 보장 세율은 급여, 임금 및 보너스를 포함하여 직원이 얻는 모든 유형의 소득에 대해 평가됩니다. 그러나 세율이 적용되는 소득 제한이 있습니다. 2019 년 사회 보장 세는 소득에서 연간 최대 $ 132, 900 한도까지 부과됩니다. $ 132, 900를 초과하는 금액은 사회 보장 세가 적용되지 않습니다.
자영업자를위한 사회 보장 세
사회 보장 세는 또한 자영업자의 수입에서 가져옵니다. 국세청 (IRS)은 자영업자를 고용주와 직원으로 간주하므로 12.4 %의 사회 보장 세를 납부해야합니다. 사회 보장 세는 임금 한도까지 모든 순소득에 적용됩니다. 자영업 세금은 사회 보장 세금과 메디 케어 세금으로 구성됩니다. 2019 년 기준 자영업 세는 15.3 % (12.4 % 사회 보장 세 + 2.9 % 메디 케어 세금)입니다. 자영업 세금은 순 사업 수입의 92.35 %에만 적용됩니다.
예를 들면 다음과 같습니다. 인사 컨설팅 사업을 운영하는 Ike는 사업 비용이 공제 된 후 해당 연도의 총 순소득이 $ 200, 000 인 것으로 계산합니다. 그의 자영업 세율은 92.35 % x $ 200, 000 = $ 184, 700로 평가 될 것입니다. 이 금액이 한도액을 초과하므로 세금 계산서는 15.3 % x $ 132, 900 (한도) = $ 20, 333.70이됩니다. Ike는 자영업 세금의 절반 또는 $ 20, 333.70 ÷ 2 = $ 10, 166.85에 대해 위의 공제를 청구 할 수 있습니다. 실제로, 그는 자영업 세금의 고용주 부분 (6.2 % 사회 보장 + 1.45 % 메디 케어 = 7.65 %)에 대해 환급을받습니다.
사회 보장 세는 회귀 세금으로, 저소득층 소득이 고소득층 소득보다 많은 비율을 차지합니다.
면제
모든 납세자가 사회 보장 세를 납부 할 필요는 없습니다. 다음을 포함하여 특정 개인 그룹에 대한 면제가 가능합니다.
- 퇴직 중, 장애인 또는 사망 후 사회 보장 혜택을받는 것에 반대하는 종교 단체의 구성원 비거주 외국인, 즉 미국 시민권 자나 합법적 거주자가 아닌 개인으로서 학생으로 일시적으로 체류하는 외국인. 미국에서 외국 정부를 위해 일하는 비거주 외국인 외국인과 같은 학교에 재학중인 학생 및 등록이 계속되는 고용인.
사회 보장 세의 예
사회 보장 세는 퇴행 세이며, 이는 소득이 많은 사람에 비해 소득이 낮은 사람의 총 소득의 많은 부분이 원천 징수됨을 의미합니다. 이지와 야곱이라는 두 명의 직원을 고려하십시오. Izzy는 2019 년 세금으로 85, 000 달러를 벌고 6.2 %의 사회 보장 세를 납부하지 않았습니다. 실제로 연방 정부는 퇴직 및 장애 수당 지급을 돕기 위해 Izzy로부터 6.2 % x $ 85, 000 = $ 5, 270을 징수합니다.
반면에 야곱은 175, 000 달러를 번다. 사회 보장 세율은 $ 132, 900 한도까지만 적용됩니다. 따라서 Jacob은 퇴직자 및 장애인의 사회 보장 계좌에 대한 기여로 6.2 % x $ 132, 900 = $ 8, 239.80을 지불하지만, 그의 효과적인 사회 보장 세율은 $ 8, 239.80 ÷ $ 175, 000 = 4.71 %입니다. 연간 소득이 낮은이지 (Izzy)는 6.2 % (즉, $ 5, 270 ÷ $ 85, 000)로 과세됩니다. 연방 소득세가 거의 또는 전혀 적용되지 않는 소득 수준의 소득을 가진 가구조차도 사회 보장 세금이 급여에서 부과 될 수 있습니다. 예를 들어, 주어진 연도에 총 수입이 $ 10, 000 인 단일 납세자는 소득세 부담이 없지만 6.2 %는 여전히 사회 보장국으로 가져갈 수 있습니다.
