실질적으로 동등한 정기 지불 (SEPP)이란 무엇입니까?
실질적으로 동등한 정기 지불 또는 SEPP는 59½ 이전의 IRA 또는 기타 적격 퇴직 계획으로부터 자금을 분배하여 인출에 대한 IRS 처벌을 피하는 방법입니다. 일반적으로, 그 연령 이전에 계획에서 자산을 제거하는 개인은 분배 금액의 10 %의 조기 출금 페널티를 지불합니다. SEPP 계획을 사용하면 5 년 동안 또는 계정 보유자가 59½이 될 때까지 지정된 연간 분배를 통해 펀드가 면제됩니다. 인출시 소득세를 납부해야합니다.
주요 테이크 아웃
- SEPP 계획을 사용하면 59½이되기 전에 퇴직 계좌에서 페널티없이 자금을 인출 할 수 있습니다. 매년 인출하는 금액은 IRS에서 정한 공식에 따라 결정됩니다. SEPP 계획이 종료되기 전에 종료하면 SEPP 계획은 퇴직 전 소득의 꾸준한 흐름을 필요로하는 사람들에게 가장 적합합니다. 아마도 예상보다 빨리 끝나는 경력을 보상하기 위해서입니다.
SEPP 계획의 작동 방식
현재 고용주가 보유한 401 (k)를 제외하고 SEPP 계획에 적격 퇴직 계좌를 사용할 수 있습니다. 재정 고문을 통해 또는 기관과 직접 SEPP 계약을 설정합니다.
SEPP에서 분포를 계산하기위한 세 가지 IRS 승인 방법 (할부 상환, 폐기 및 요구되는 최소 분포) 중에서 선택해야합니다. 각각 계산 된 연간 분포가 다릅니다. 출금 금액은 매년 세 가지 옵션 중 두 가지를 사용하여 미리 결정되고 변경되지 않습니다.
IRS는 개인에게 자신의 재정 상황을 가장 잘 지원하는 방법을 선택하도록 조언합니다. 플랜 수명 기간 동안 한 번 사용하는 방법을 변경할 수 있습니다. 최소 보류 기간이 만료되기 전에 계획을 취소하면 계획 배포에 대해 포기한 모든 벌금과이자에 대한 IRS를 지불해야합니다.
할부 상환 방법
SEPP 계획의 인출을 계산하기위한 할부 상환 방법에 따라 연간 지불액은 프로그램의 매년마다 동일합니다. 국세청에 따르면 납세자의 기대 수명과 수혜자 (해당되는 경우) 및 선택한 이자율 (연방 중간 기금의 120 % 이하)을 사용하여 결정됩니다.
양극화 방법
할부 상환 방법과 마찬가지로, 폐기 방법으로 취해야 할 분포도 매년 동일합니다. 해당 금액은 납세자의 나이와 수혜자의 나이 (해당되는 경우) 및 상각과 동일한 IRS 지침에 따라 선택한 이자율을 기준으로 연금을 사용하여 결정됩니다. 연금 요소는 IRS 제공 사망률 테이블을 사용하여 도출됩니다.
필요한 최소 분배 및 SEPP
필요한 최소 분배 방법을 사용하여 매년 연간 지불은 계정 잔액을 납세자의 기대 수명과 수혜자 (해당되는 경우)로 나누어 결정합니다. 이 방법에서는 연간 금액을 매년 다시 계산해야하며 결과적으로 해마다 변경됩니다. 또한 일반적으로 다른 방법보다 연간 인출이 적습니다.
단점 SEPP 계획
SEPP 계획을 사용하면 조기에 퇴직 기금을 활용하기를 원하는 사람들에게 도움이 될 수 있습니다. 이 계획을 통해 40 대 또는 50 대에 벌금이없는 소득의 꾸준한 수입을 통해 경력 종료와 정기 급여 지급 및 기타 퇴직 소득의 도착 사이를 조율 할 수 있습니다. 59½에서 벌금없이 은퇴 계좌에서 추가 자금을 인출 할 수 있습니다. 60 년대 후반에는 사회 보장 혜택과 확정 급여 연금의 혜택을받을 수 있습니다.
그러나 계획에는 뚜렷한 단점이 있습니다. 시작하기에는 상대적으로 융통성이 없습니다. SEPP 계획을 시작한 후에는 30 ~ 40 대에 계획을 시작하면 수십 년이 걸릴 수있는 기간 동안 계속 유지해야합니다. 그 기간 동안 매년 기금에서 인출 할 수있는 금액을 변경할 여지가 거의 없습니다. 그리고 계획을 끝내는 것은 당신이 계획을 시작함으로써 절약 한 모든 처벌과 관심을 부과한다는 사실을 고려할 때 거의 옵션이 아닙니다. (1 년 이내에 계산이 잘못되어 필요한 인출이 이루어지지 않은 경우에도 동일한 제재가 적용될 수 있습니다.)
SEPP를 시작하면 나중에 퇴직 후 재정 보안에 영향을 미칩니다. SEPP를 시작한 후에는 계획을 세울 계획을 중단해야합니다. 즉, 추가 기여를 통해 잔액이 증가하지 않습니다. 또한 자금을 조기에 인출하면 나중에 얻은 수입에 대해 세금을 징수 할 수있는 세금과 함께 나중에 벌어 들인 수입보다 우선합니다.
