올해 사라진 세금 공제

목차

• 면제 및 크레딧
• 개인 면제
• 더 높은 표준 공제
• 통근 세금 혜택
• 이동 비용 공제
• Alimony Deduction
• 의료비 공제
• 소금 세 공제
• 외국 재산세
• 모기지이자 공제
• HELOC이자 공제
• 모기지 보험 공제
• 사상자, 도난 공제
• 기타 항목 별 공제
• 남은 항목 별 공제
• 공제 개선
• 결론

TCJA (Tax Cuts and Jobs Act)는 표준 공제액을 거의 두 배로 늘리고 많은 항목 별 공제액을 없애거나 제한함으로써 스케쥴 A에 따라 품목 화하는 데 많은 사람들이 표준 공제액을 대신 사용할 가능성을 높였습니다.

해야 할 일을 결정하기 전에, TCJA의 통과로 인해 새로 제한, 축소 또는 개선 된 몇 가지 공제 및 세금 공제와 함께 제거 된이 면제 및 공제 목록을 검토하십시오.

면제 및 크레딧

면제 및 공제는 과세 소득을 줄입니다. 세금 공제는 귀하가 빚진 세금에서 공제됩니다. 이 세 가지 요소 모두 TCJA의 영향을 받았으며 각각 다른 방식으로 지불하는 금액에 영향을 미칩니다. 예를 들어, 조정 총소득 (AGI)이 $ 100, 000이면 세금은 $ 18, 289.50입니다. $ 10, 000 공제 (또는 면제)는 AGI를 $ 90, 000로 감소시켜 세금 청구서 $ 15, 889.50을 초래합니다. 세금 공제액이 $ 10, 000이면 AGI는 $ 100, 000로 유지되지만 세금은 $ 8, 289.50입니다. 즉 $ 18, 289.50에서 $ 10, 000를 뺀 금액입니다.

개인 면제

개인 및 부양 면제가 사라지고 있습니다. 면제는 기술적으로 공제되지 않지만, 면제 금액만큼 과세 소득을 줄일 수있게함으로써 동일한 방식으로 작동합니다. 이 경우, 면제는 귀하와 귀하의 각 부양 가족에 대해 $ 4, 050이라고 가정하십시오. 이제 $ 0입니다.

대신 어린이 세금 공제를 사용하십시오

TCJA는 과거보다 소득이 많은 부모를 포함하여 자격이있는 사람들을 위해 아동 세금 공제 (CTC)를 $ 1, 000에서 $ 2, 000로 두 배로 늘 렸습니다. 2018 년 소득 기준 액은 미혼 부모의 경우 $ 200, 000이고 공동으로 결혼 한 부부의 경우 $ 400, 000입니다. 아동 세 공제액은 환불 가능합니다. 즉, 저소득으로 인해 세금을 납부하지 않아도 여전히 부분 공제를받을 수 있으며 환불을 제공하거나 증가시킬 수 있습니다. 이것은 세금 공제이므로 세금 공제와는 달리 과세 소득을 줄이십시오. 이것은 귀하가 빚진 세금에서 직접옵니다. 또한 17 세 이상의 부양 가족에게는 새로운 $ 500의 세금 공제가 제공됩니다.

주요 테이크 아웃

• 2025 년 12 월 31 일에 변경 사항이 만료되도록 세무 감면 및 고용 법은 여러 공제 및 공제로 줄어 들었고 여러 경우에 대한 제한을 늘리는 경우도있었습니다. 그리고 독립 면제는 이제 더 이상 사용되지 않고 완전히 사라집니다. 그러나 표준 공제는 단일 또는 결혼 한 사람들에 대해 거의 두 배가되었습니다. 다른 주목할만한 공제에는 이사 비용 및 위약금이 포함되며, 모기지이자, 주 및 지방세 및 의료비. 더 이상 공제 할 수없는 주요 비용에는 투자, 세금 준비 및 취미와 관련된 비용이 포함되며 도박 비용은 공제 가능하며 자선 공제 기준 액이 상승합니다.

더 높은 표준 공제

TCJA는 표준 공제액을 2017 년 6, 350 달러에서 (2019 세금의 경우) 개인의 경우 12, 200 달러로, 결혼 한 부부가 함께 신청하는 경우 24, 400 달러에서 (12, 700 달러에서) 공제했습니다. 세대주로서 제출 한 사람들의 표준 공제는 9, 550 달러에서 18, 350 달러로 상승 할 것입니다.

연방 소득세 시스템과 일부 주에서는 65 세 이상인 사람과 맹인 인 경우 더 높은 표준 공제가 있습니다. 연방 지침에 따르면 65 세 이상이고 독신 또는 세대주 인 경우 표준 공제액은 2019 년 동안 $ 1, 650를 올립니다. 공동 신고를하고 결혼 한 사람이 65 세 이상인 경우 표준 공제액은 $ 1, 300가됩니다. 둘 다 65 세 이상인 경우 공제액이 $ 2, 600 증가합니다.

이로 인해 새로운 표준 공제가 항목 별 공제 합계보다 큰 것을 알 수 있습니다. 다음은 TCJA와 함께 스케줄 A 항목 별 공제가 어떻게 변경되었는지 자세히 살펴 보는 것입니다. 우리가 할 수있는 곳에서 대신해야 할 일에 대한 제안도 있습니다.

88 %

세금 신고 합동위원회에 따라 공제 항목이있는 세금 신고자 수가 4650 만 명에서 1, 800 만 명으로 감소 할 것으로 예상되는 2018 년 세금 공제에 대한 표준 공제를받을 것으로 예상되는 출원인의 비율.

통근 세금 혜택

과거에는 자전거 통근 비용을 면세로 고용주가 한 달에 최대 20 달러 (연간 240 달러)까지 상환 할 수있었습니다. 또한, 고용주는 혜택 제공에 대해 공제를받을 수 있습니다. TCJA는 자전거 통근자와 고용주 모두에게 혜택을 중단했습니다. 또한 주차, 환승 및 카풀에 대한 고용주 공제도 제거했습니다.

다른 통근 비용을 사용하여 반격

“직원의 안전을 보장하는 데 필요한”통근 비용은 고용주가 계속 공제 할 수 있지만, TCJA는 어떤 비용이 적격인지를 설명하지 않으며 IRS는 현재까지 실제 지침을 제공하지 않았습니다.

직원으로서 고용주로부터 한 달에 최대 $ 260의 면세 주차, 환승 및 반 풀링 혜택을 계속받을 수 있지만, 회사는 더 이상 혜택 제공에 대한 공제를받지 않으므로 대부분 혜택을 제공 할 동기가 거의 없습니다. 고용주는 또한 자전거 통근 혜택을 얼마든지 제공 할 수 있지만, 그 혜택은 이제 과세 대상이됩니다.

이동 비용 공제

새 일자리 이전과 관련된 비용은 Form 1040에서 공제액 이상으로 공제 할 수 있었지만 (총 수입에서 AGI를 계산하기 위해 뺄 수 있음) 더 이상은 아닙니다. 당신이 움직이는 거리는 중요하지 않습니다. 한 가지 예외를 제외하고 이동 비용은 공제 할 수 없습니다. 군 복무 중이고 서비스 관련 이유로 이사하는 경우에도 공제액이 계속 적용됩니다.

Alimony Deduction

과거에, 이혼 지불을 한 사람은 위의 공제를 받았으며이 이민을받는 사람은 그 돈을 과세 소득으로 계산했습니다. 2018 년 12 월 31 일 이후에 이혼이 발생하면 2019 년부터 지불 배우자는 더 이상 공제를받지 못하고 수신 배우자는 더 이상 지불을 과세 소득으로 선언 할 필요가 없습니다.

2019 년 이전에 시작된 지불에는 영향을 미치지 않습니다. 자녀 양육비는 다릅니다. 이들은 배우자에 의해 공제 불가능하며 수취인에게 면세로 제공됩니다.

대신 IRA 선물하기

유급 배우자에게 제안 된 전술 중 하나는 수령 배우자에게 일시불 IRA를 제공하는 것입니다. 이것은 결국 배우자에게 세금을 내야했을 때 돈을 줘서 효과적으로 공제를 제공합니다. 수령 배우자는 탈퇴시 세금을 부담해야하며 (59.5 세 이전에 돈을 인출 할 경우 10 %의 벌금 포함) 자금을 인출 할 때까지 면세없이 혜택을 볼 수 있습니다. IRA 계정의 양도는 면세입니다. 받는 배우자에게 즉시 돈이 필요한 경우에는이 방법이 효과가 없습니다.

의료비 공제

의료비 공제는 사라지지 않으며 2018 년에도 작년과 마찬가지로 일정 A에서 AGI의 7.5 %를 초과하는 미상환 의료비를 공제 할 수 있습니다. 그러나이 공제는 2019 년 세액에 대한 AGI 기준 액의 10 %를 따릅니다.

현재 7.5 % 임계 값을 활용하기에는 너무 늦어서 10 %까지 올라갔습니다. 그렇게하려면 2018 년 말 전에 선택적인 의료 절차를 예약해야했을 것입니다. 의료 비용은 공제 가능해야합니다. 예를 들어 대부분의 성형 수술은 일반적으로 그렇지 않습니다.

소금 세 공제

일정 주 및 지방세에 대한 공제액 (SALT)은 무제한이었습니다. 여기에는 소득세 (또는 일반 판매 세), 부동산 및 개인 재산세가 포함됩니다. TCJA가 통과됨에 따라 SALT 공제는 이제 $ 10, 000로 제한됩니다 (별도의 결혼 신고 인 경우 $ 5, 000). 이는 플로리다, 뉴욕, 캘리포니아 등 소득세 나 재산세가 많은 주에서는 문제가 될 수 있습니다.

일부 국가는 반격

일부 세금이 높은 주에서는 SALT 상한의 합법성에 대해 이의를 제기 한 소송을 제기했습니다. 다른 사람들은 IRS가 그 혜택을 제거 할 새로운 지침을 제안했지만 주민들이 세금 대신 주 자선 기금에 기부 할 수있게함으로써이 공제에 대한 제한을 상쇄하는 방법을 모색하고 있습니다.

코네티컷과 뉴욕은 통과 법인에 대한 세금 또는 공제 가능한 급여 세가 포함 된 해결 방법을 제안했습니다.이 두 가지 방법 모두 기업이 주 및 지방 세금 공제에 제한이 없다는 사실을 이용합니다. 이러한 전술 중 어느 것이 효과가 있을지는 여전히 남아있다.

외국 재산세

TCJA는 부동산에 대해 지불 한 외국 세금 공제를 제거합니다. 이전에는 미국에서와 마찬가지로 Schedule A에서 일반 거주지 또는 두 번째 집으로 외국 재산세를 공제 할 수있었습니다.

적격 주택 비용 사용

적어도 한 명의 전문가가 외국 재산세가 양식 2555, 외국 수입 소득에서 공제 가능한 유자격 주택 비용으로 간주 될 수 있다고 동의했습니다.. 주의:이 공제에는 세법의 해석이 포함됩니다. 유자격 세금 전문가와상의하지 않고 사용하지 마십시오.

모기지이자 공제

과거에는 최대 1 백만 달러의 모기지에 대한이자를 공제 할 수있었습니다. 올해 초 한도는 $ 750, 000입니다 (결혼 한 경우 별도로 $ 375, 000). Zillow는 주택 소유자의 14 %만이 2018 년에 주택 담보 대출 공제를 청구 할 것으로 예상합니다. 이전에는 44 %가이를 주장했습니다. 대출이 2017 년 12 월 15 일 또는 그 이전에 시작된 경우에도, 여전히 100 만 달러 (이혼 한 납세자가 별도로 제출 한 경우 50 만 달러)에 대한이자를 공제 할 수 있습니다.

스케줄 A를 제출하고 항목별로 분류하면 모기지이자 공제 만받을 수 있기 때문에 표준 공제를 선택하는 많은 사람들에게는 변경 사항이 중요하지 않을 수 있습니다.

HELOC이자 공제

이전에는 돈을 어떻게 사용하든 모기지와 마찬가지로 주택 담보 대출과 주택 담보 대출 (HELOC)에 대한이자를 공제 할 수있었습니다. 이 공제는 적어도 부분적으로 사라지고 있습니다. 2018 년부터는 올해 전에 대출을 받았더라도 특정 상황을 제외하고는 이러한 유형의 대출에 대한이자를 공제 할 수 없습니다.

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모기지 보험 공제

TCJA와 특별히 관련이 없지만, 모기지 보험료에 대한 스케쥴 A 공제 (MIP / PMI)는 2017 년 말에 만료되었습니다. 의회는 과거와 마찬가지로 2018 년에이 공제를 복원 할 수 있습니다. 세금을 신고하기 전에 IRS.gov/Schedule A에서 확인하십시오.

사상자, 도난 공제

종합 일정 TCJA가 통과 된 후 사상자 및 도난 손실에 대한 공제액이 사라졌습니다. 과거에는 재해 나 도난과 관련된 손실을 보험이나 재해 구호로 보장하지 않는 범위에서 공제 할 수있었습니다.

대통령 지정 재난 지역에 거주하는 경우 공제액을 계속 사용할 수 있습니다. 종종 이러한 지정은 카운티별로 이루어 지므로, 귀하 옆에있는 카운티가 연방에서 선언 된 재난 지역이더라도 귀하의 카운티는 그렇지 않을 수도 있습니다.

기타 항목 별 공제

기타 일정 2018 년부터 AGI 기준 액의 2 %에 해당하는 항목 별 공제가 사라졌습니다. 여기에는 다음 범주의 공제가 포함됩니다.

• 상환되지 않은 작업 경비. 여기에는 귀하가 본인의 주머니에서 지불 한 업무 관련 비용이 포함되며 여행, 교통 및 식사, 노동 조합 및 전문 회비, 사업 책임 보험, 사무 기기 감가 상각비, 업무 관련 교육, 재택 근무 비용, 새로운 직업, 법률 비용, 작업복 및 유니폼. 이 모든 것이 사라졌습니다. 최선의 방법은 고용주에게 이러한 비용을 상환하도록 요청하는 것입니다. 모든 상환은 면세됩니다. 인상을 추구 할 수도 있지만 과세 대상이 될 것입니다. 투자 비용. 이는 투자 자문 또는 관리 비용, 세금 또는 법률 자문 비용, 관리위원회 비용 (즉, IRA 또는 기타 투자 관리 비용) 또는 안전 금고 대여 비용입니다. 위의 항목은 더 이상 공제 할 수 없지만 투자를 구매하기 위해 돈을 빌리면 항목별로 분류하면 해당 대출에 대한이자 (투자이자)를 공제 할 수 있습니다. 공제액은 해당 연도 동안 벌어들이는 과세 대상 투자 수입액으로 제한됩니다. 세금 준비 수수료. 여기에는 세금 준비 소프트웨어 비용, 세금 전문가 고용 또는 세금 출판물 구매가 포함됩니다. 또한 변호사 비용, 회계 수수료 또는 판결에 반대하거나 환불을 청구하기 위해 지불하는 수수료를 포함하여 IRS와 싸우기 위해 지불하는 전자 신고 수수료 및 수수료에 대한 공제도 사라졌습니다. 개인 세금과 사업 세를 모두 준비하기 위해 다른 사람을 고용하는 경우 각각 별도의 청구서를 요청하십시오. 사업 수익을 준비하기 위해 지불하는 비용은 사업 비용으로 완전히 공제됩니다. 취미 비. 취미로 벌어 들인 소득을 신고하고 세금을 내야하더라도 매년 벌어 들인 소득까지이 비용은 더 이상 공제 할 수 없습니다. 취미 관련 상품을 고객에게 판매하는 경우, 취미 관련 수입을 계산할 때 해당 상품의 비용을 공제 할 수 있습니다.

남은 항목 별 공제

2018 년 이후에도 몇 가지 기타 항목 별 공제가 남아 있습니다.

• TCJA에서 도박 손실 은 여전히 ​​해당 연도의 상금 금액까지 공제됩니다. 도박 손실은 기타 항목 별 공제에 대한 2 % 한도의 적용을받지 않습니다. 대학원생 학비 면제는 면세로 남아 있습니다. 공제 항목을 작성하지 않아도 학생 대출에 대한이자 는 세금 공제 대상입니다. 교실 교사 공제. 교사가 항목별로 분류하지 않아도 교실 교사를위한 $ 250 공제는 여전히 유효하며 이용 가능합니다. 의학적 이유로 2019 년 의 표준 마일리지 공제 금액은 마일 당 20 센트이며 자선 요금은 마일 당 14 센트로 유지됩니다.

공제 개선

새로운 표준 공제와 함께 TCJA에 따라 다른 몇 가지가 더 좋습니다.

• 재산세 면제 는 2017 년 510 만 달러에서 2019 년 114 만 달러로 증가했습니다. 사망 또는 장애로 인한 학생 대출 부채 면제 는 2018 년부터 세금이 부과되지 않습니다. 이전에 장애 또는 사망으로 인한 해고 부채는 귀하 또는 귀하의 재산에 과세됩니다.. 항목 별 AGI 공제. 올해부터 AGI를 기준으로 한 항목 별 공제에는 제한이 없지만 공제에 따라 다른 제한이 적용될 수 있습니다. 자선 기부금 에는 이제 더 높은 한도액이 포함됩니다. 현금 또는 수표로 제공되는 대부분의 선물은 AGI의 최대 60 %이며 이전 한도 인 50 %입니다. 또한, TCJA는 자선 기부와 주택 담보 대출이자 공제 모두에 대한 Pease 제한을 폐지하여 고소득 개인의 항목 별 공제를 줄였습니다.

결론

TCJA에 의한 공제 또는 기타 변경이 귀하에게 부정적인 영향을 미치는지 여부는 귀하의 개인적인 재정 상황과 취할 수있는 공제 유형 및 금액에 따라 다릅니다. 의회가 변경을 결정하지 않는 한, 이 법률에 의해 시행 된 변경 사항은 현재 2025 년 12 월 31 일 이후에 만료되도록 설정되어 있습니다. 개인 및 가족을위한 국세청 (Internal Revenue Service)의 세금 개혁 기본 사항은 자세한 정보를 제공합니다.