커플이 이혼하면 일반적으로 자산이 분할됩니다. 그러나이 분할은 자동으로 퇴직 계획으로 확장되지 않습니다. QDRO (자격있는 국내 관계 질서)가 시행 될 수있는 곳입니다. QDRO는 적격 계획과 403 (b) 계획을 포함하여 특정 유형의 퇴직 계획을 나누는 데 사용되는 법원 명령입니다. 초기 분배 페널티 부족 및 연방 세금 원천 징수 등 QDRO 자금을 사용하여 주택을 지불 할 때 고려해야 할 몇 가지 문제가 있습니다. 다음은 이러한 문제에 대한 자세한 설명입니다.
국세청 (Internal Revenue Service)에 따르면, QDRO는“배우자, 전 배우자, 자녀 또는 가입자의 다른 부양 가족에 대한 자녀 양육비, 양도 또는 결혼 재산권을 지불하기위한 퇴직 계획에 대한 판단, 법령 또는 명령입니다.
초기 분배 페널티
적격 국내 관계 명령 (QDRO)에 따라 적격 계획에서 분배 된 자산은 일반적인 10 % 조기 인출 페널티에서 면제됩니다. 따라서 59½ 세 미만이고 자산의 일부를 즉시 사용하려는 경우 자산의 해당 부분을 IRA로 롤오버하지 않는 것이 실용적 일 수 있습니다. 기존 IRA로 이체 된 자금은 예외를 충족하지 않는 한 IRA에서 분배하여 10 %의 벌금이 부과됩니다. 기존 IRA 로의 직접 롤오버 및 지불 된 잔액으로 처리 된 금액의 일부를 가질 수 있습니다. 귀하의 IRA로 직접 이월 처리 된 금액은 세금 원천 징수 대상이 아닙니다.
원천 징수
QDRO에 따라 수령하는 적격 플랜 자산은 롤오버 대상이되므로 적격 퇴직 플랜 대신 직접 지불 한 금액은 원천 징수 대상이됩니다. 이 원천 징수는 연방 세금의 20 %이며, 거주하는 주에 따라 지불 인은 주 세금에 대한 원천 징수 할 수도 있습니다. 따라서, 귀하가받는 순액이 해당 주택의 재정적 필요를 충족시키기에 충분하도록 분배 금액을 늘려야 할 수도 있습니다.
특정 기간에 걸쳐 배포가 수행 될 수 있음
돈을 즉시 필요로하지 않는 한 자산을 기존 IRA로 롤오버하고 시간이 지남에 따라 (IRA에서) 분배금을 지불하도록 선택할 수 있습니다. 지불이 특정 요구 사항을 충족하는 경우 최소 5 년 동안 또는 59½ 세 (둘 중 더 긴 기간) 중 더 길어진 금액은 10 % 조기 분배 페널티에서 면제됩니다. 이를 일반적으로 거의 동일한 정기 지불 또는 72 (t) 분포라고합니다. 이 옵션을 고려하기로 결정했다면 매년받을 금액을 알고이 금액이 귀하의 요구 사항을 충족하는지 여부를 결정해야합니다.
일부 유자격 플랜은 플랜 참여자 (이 경우 이전 배우자)가 퇴직 연령에 도달하거나 고용주와의 서비스와 분리되는 등의 이벤트가 발생할 때까지 QDRO에 따라 자산을 분배하지 않습니다. 일부 계획은 QDRO를 트리거링 이벤트로 간주합니다.
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