워시 세일이란 무엇입니까?
워시 세일 (Wash Sale)은 투자자가 연도 말에 유가 증권을 매각하여 세금 혜택을 극대화하려고 시도하여 해당 해에 세금으로 자본 손실을 청구 할 수있는 거래입니다. 투자자의 의도는 새해가 시작된 후 가능하면 그들이 판매 한 것보다 훨씬 낮은 경우 유가 증권을 다시 구매할 가능성이 높습니다. 이러한 세수 판매는 투자자들이 역사적으로 특정 유가 증권을 소유 할 것으로 인식되는 기회에 대한 노출을 제한하지 않으면 서 세금 손실을 인식하는 방법으로 간주 된 방법입니다. IRS는 세탁 판매 규칙을 사용하여 역년 말에 동일한 보안을 임의로 판매 및 재 취득 할 동기를 제거합니다.
주요 테이크 아웃
- 세탁 판매는 투자자가 세금 혜택 상실로 유가 증권을 판매 할 때 발생합니다. IRS는 납세자가 세수 판매를 남용하지 않도록하기 위해 세탁 판매 규칙을 제정했습니다. 자본 이득에 대한 거래.
세척 판매 작동 방식
세탁 판매는 한 국가의 세법에 따라 주어진 세금 연도 내에 보유 된 유가 증권의 손실에 대한 세금 공제가 허용되는 경우에 적용됩니다. 이러한 인센티브가 없으면 세탁 판매가 필요하지 않습니다. 그러나 그러한 인센티브가 존재하는 경우, 세탁 판매는 필연적으로 결과를 초래합니다. 세탁 판매에는 세 부분이 있습니다.
첫째, 투자자가 세금 연도 말에 포지션을 잃고 있음을 알게되면 연말 또는 그 말에 그 포지션을 마감합니다. 둘째, 판매로 인해 해당 연도의 소득 감소로 세금 보고서에 법적으로 청구 할 수있는 손실을 입을 수 있습니다. 이런 식으로 적은 세금을 지불하십시오. 셋째, 새해가 시작된 후 투자자는 이전에 판매 한 가격 이하로 유가 증권을 구매하려고합니다.
세척 판매 규칙
이 인센티브의 남용을 막기 위해 미국 국세청 (IRS)은 미국에서 세수 판매 규칙을 제정했습니다 (영국에서는 관행을 침대와 아침 식사라고하며 영국의 세금 규칙은 세척 판매 규칙). 이 규칙은 투자자가 유가 증권을 매각 한 후 30 일 이내에 유가 증권을 매입하는 경우 해당 매각으로 인한 손실은보고 된 수입에 대해 계산할 수 없도록 지정합니다. 이는 단기 세탁 판매에 대한 인센티브를 효과적으로 제거합니다.
예를 들어, 투자자가 ABC 주식 매각을 통해 15, 000 달러의 자본 이익이 있다고 가정 해 봅시다. 그는 가장 높은 세금에 속하므로 정부에 20 %의 자본 이득세 또는 3, 000 달러를 지불해야합니다. 그러나 XYZ 보안을 7, 000 달러의 손실로 판매한다고 가정 해 봅시다. 세금 목적으로 그의 순 자본 이득은 $ 15, 000-$ 7, 000 = $ 8, 000이 될 것입니다. 즉, 자본 이득 세금으로 $ 1, 600 만 지불하면됩니다. XYZ의 실현 손실이 어떻게 ABC의 이익을 감소시키고 따라서 투자자의 세금 계산서를 감소시키는 지 주목하십시오.
그러나, 투자자가 판매 후 30 일 이내에 XYZ 주식 또는 XYZ와 동일한 주식을 재구매하는 경우, 위에서 설명한 거래는 세척 판매로 계산되며 손실은 이익을 상쇄 할 수 없습니다. 보다 구체적으로, 워시 세일은 유가 증권을 매각하여 판매하기 전 또는 판매 후 30 일 이내에 동일한 증권 또는 실질적으로 동일한 증권을 재구매하는 것을 포함합니다.
또한, IRS는 일반적으로 발행 회사의 채권 및 우선주가 회사의 보통주와 실질적으로 동일한 것으로 간주하지 않습니다. 그러나, 선호 재고, 예를 들어 보통 재고와 실질적으로 동일한 것으로 간주 될 수있는 상황이있을 수있다. 우선주가 제한없이 보통주로 전환 될 수 있고, 보통주와 동일한 의결권을 가지며, 전환율에 가까운 가격으로 거래되는 경우에 해당됩니다.
좋은 소식은 세탁 판매로 인한 손실이 완전히 손실되지 않는다는 것입니다. 대신, 가장 최근에 구입 한 실질적으로 동일한 유가 증권의 비용을 기준으로 손실을 적용 할 수 있습니다. 이러한 추가로 구매 한 유가 증권의 비용 기준이 증가 할뿐만 아니라 결과적으로 미래의 과세 대상 이익의 규모가 줄어 듭니다. 따라서 투자자는 여전히 그 손실에 대한 신용을 얻지 만 나중에는 신용을 얻습니다. 또한 매각 유가 증권의 보유 기간이 재구매 된 유가 증권의 보유 기간에 추가되어 투자자가 장기 자본 이득에 대해 15 % 유리한 세율을받을 수있는 확률을 높입니다.
