목차
- 5 년 규칙의 트리오
- 로스 IRA 철수 기본 사항
- 로스 IRA 인출에 대한 5 년 규칙
- 로스 IRA 전환을위한 5 년 규칙
- 5 년 규칙의 예외
- 로스 IRA 수혜자를위한 5 년 규칙
5 년 규칙의 트리오
Roth IRA의 가장 큰 혜택 중 하나는 적어도 다른 은퇴 계좌와 관련하여 원할 때 원하는 속도로 자금을 인출 할 수있는 무료입니다. 아, 그러나 세금이 유리한 차량에 관한 한, 국세청 (IRS)은 결코 간단한 것을 만들지 않습니다. 진실로, Roth에 대한 직접적인 기부금은 언제라도 눈물 (또는 세금)없이 철회 할 수 있습니다. 그러나 다른 종류의 자금 인출은 더 제한적입니다. 이에 대한 액세스는 5 년 규칙으로 알려진 대기 기간이 적용됩니다.
5 년 규칙은 세 가지 상황에 적용됩니다.
- Roth IRA에서 수입을 인출하고 기존 IRA를 Roth IRA로 변환하고 Roth IRA를 상속합니다.
Roth에서 인출해도 소득세 및 세금 불이익이 발생하지 않도록하려면 5 년 규칙 (또는 5 년 규칙의 트리오)을 이해해야합니다 (일반적으로 총액의 10 %).
주요 테이크 아웃
- Roth IRA는 다른 계정보다 상대적으로 덜 제한적이지만 5 년 규칙이라고하는 특정 인출에 대기 기간을 부과합니다.5 년 규칙은 세 가지 상황에 적용됩니다. 계정 수입을 인출 할 경우 기존 IRA를 수혜자가 Roth IRA를 상속받는 경우 5 년 규칙을 따르지 않으면 수입 인출에 대한 소득세와 10 %의 벌금이 부과 될 수 있습니다.
로스 IRA 철수 기본 사항
아시다시피, 로스는 세후 공제로 자금을 조달합니다 (당시에 세금 공제를받지 않음을 의미합니다). 따라서 세금을 인출 할 때 세금이 부과되지 않습니다. 5 년 규칙을 검토하기 전에 분배에 관한 로스 규정 (일반적으로 철회를위한 IRS)을 간단히 요약하면 다음과 같습니다.
- Roth IRA가 5 세 이상 연도 인 경우 59½에 페널티없이 기여금과 수입을 모두 철회 할 수 있습니다.
5 년 규칙과 관련하여 "세금 연도"는 시계가 첫 번째 기부가 이루어진 세금 연도의 1 월 1 일을 시작 함을 의미합니다. 2019 년 Roth IRA 기부금은 예를 들어 2020 년 4 월 15 일까지 언제든지 가능하지만 2019 년 1 월 1 일에 이루어진 것처럼 계산됩니다.이 경우 1 월 1 일에 벌금없이 자금을 인출 할 수 있습니다. 2024 년 4 월 15 일이 아니라 2024 년.
세금 및 페널티가없는 인출을 적격 배포라고합니다. 세금 또는 위약금을 발생시키는 인출을 비 적격 배분이라고합니다.
요약하면, 5 년 규칙을 준수하기 전에 59½ 세 이전에 Roth IRA 수입에서 배급을받는 경우 소득세와 수입에 대해 10 %의 벌금을 내야합니다. 정기 계정 소유자의 경우 5 년 규칙은 Roth IRA 수입과 기존 IRA에서 전환 된 자금에만 적용됩니다.
로스 IRA 인출에 대한 5 년 규칙
첫 번째 Roth IRA 5 년 규칙은 Roth IRA의 소득 (이자)이 면세인지 여부를 결정하는 데 사용됩니다. 면세를 받으려면 수입을 인출해야합니다.
- 귀하가 소유 한 Roth IRA에 대한 첫 기부 후 59½ 세가되는 날짜 또는 그 이후
여러 계정 소유자를위한 참고 사항: 5 년 시계는 Roth IRA에 대한 첫 기부금부터 시작합니다. 반드시 자금을 인출 할 필요는 없습니다. Roth IRA 1 개에 대한 5 년 요구 사항을 충족하면 완료됩니다.
이후의 Roth IRA는 5 년간 보유한 것으로 간주됩니다. 한 Roth IRA에서 다른 IRA 로의 롤오버는 5 년 시계를 재설정하지 않습니다.
로스 IRA 전환을위한 5 년 규칙
두 번째 5 년 규칙은 전통적인 IRA 또는 전통적인 401 (k)에서 Roth IRA 로의 전환에서 교장의 분배가 페널티가 없는지 여부를 결정합니다. (세전 자금 지원 계정에서 Roth로 전환 할 때는 세금을 납부해야합니다.) 기여와 마찬가지로, Roth 전환에 대한 5 년 규칙은 세금 연도를 사용하지만 12 월까지 전환이 이루어져야합니다. 역년의 31.
예를 들어, 2019 년 11 월에 기존 IRA를 Roth IRA로 변환 한 경우 5 년 기간은 2019 년 1 월 1 일부터 시작하지만 2020 년 2 월에 수행 한 경우 5 년 기간은 1 월 1 일부터 시작됩니다. 2020. 당신이 당신의 로스에 직접 기여해야하는 여분의 개월의 수당과 혼동하지 마십시오.
각 전환에는 5 년의 기간이 있습니다. 예를 들어, 2018 년에 기존 IRA를 Roth IRA로 변환 한 경우 해당 변환 자산의 5 년 기간이 2018 년 1 월 1 일에 시작되었습니다. 나중에 2019 년에 다른 전통적인 IRA 자산을 Roth IRA로 변환하면 해당 자산의 연도는 2019 년 1 월 1 일에 시작됩니다.
그것은 약간 머리 회전입니다. 이 5 년 규칙의 영향을 받는지 여부를 결정하려면 지금 인출하려는 자금에 전환 된 자산이 포함되는지 여부와 해당되는 경우 해당 전환이 발생한 연도를 고려해야합니다. 이 규칙에 유의하십시오. IRS 주문 규칙에 따라 가장 오래된 전환이 먼저 철회됩니다. Roth IRA의 출금 순서는 먼저 기부 후 전환과 수입입니다.
59½ 미만이고 전환 후 5 년 이내에 배급을받는 경우 예외 자격이없는 한 10 %의 위약금이 부과됩니다.
5 년 규칙의 예외
특정 조건 하에서는 연령에 관계없이 5 년 규칙을 준수하지 않고 수입을 철회 할 수 있습니다. 귀하는 첫 주택 비용을 지불하기 위해 최대 $ 10, 000를 사용하거나 본인 또는 배우자, 자녀 또는 손자를위한 고등 교육 비용을 지불하기 위해 돈을 사용할 수 있습니다.
IRS는 또한 실업 상태가되거나 조정 총 수입의 10 %를 초과하는 의료비에 대해 본인이 상환해야하는 경우 건강 보험료를 지불하기 위해 자금을 인출 할 수 있도록합니다.
로스 IRA 수혜자를위한 5 년 규칙
죽음도 예외입니다. Roth IRA 소유자가 사망하면 계정을 물려받은 수혜자는 분배가 교장인지 수입인지에 관계없이 페널티를 지불하지 않고 분배를 할 수 있습니다.
그러나 죽음으로 인해 5 년 규칙을 완전히 벗어날 수는 없습니다. 수혜자로서 귀하가 5 년 동안 보유하지 않은 상속 된 로스 IRA로부터 분배를받는 경우 수입에 세금이 부과됩니다. 그러나 위에서 언급 한 철회 명령으로 인해 수입이 IRA의 마지막 부분이기 때문에 세금이 부과되지 않을 수 있습니다.
Roth IRA 수혜자는 원래 계정 소유자가 될 때까지 IRA에서 필요한 최소 배포 (RMD)를 받아야합니다. 일정에 대한 몇 가지 옵션이 있습니다. 기대 수명을 초과 한 비율로 할 수도 있고 최초 IRA 소유자가 사망 한 다음 해 5 년의 12 월 31 일까지 자금을 인출 할 수도 있습니다.
5 년 인출 옵션을 사용하면 위에서 언급 한 12 월 31 일 이전의 어느 시점에서든 매년 분배 또는 일시불을 융통성있게 취할 수 있습니다. 그러나 해당 5 년 12 월 31 일까지 IRA를 완전히 고갈시키지 않으면 계정에 남아있는 금액의 50 %가 부과됩니다.
Advisor Insight
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC , 텍사스 휴스턴
Roth IRA 수혜자에게 적용되는 세 번째 5 년 규칙이 있습니다. 지명 된 수혜자는 기대 수명 또는 5 년 규칙을 통해 상속 된 Roth IRA의 RMD (최소 배포판 필요)를 확장 할 수 있습니다.
드문 경우이지만 Roth IRA 문서에 5 년 규칙이 명시되어있을 수 있습니다. 5 년 옵션을 선택한 경우 상속 된 Roth IRA 수익금은 원래 소유자의 사망일 다음 5 년의 12 월 31 일까지 배포해야합니다. 5 년 내에 분배에있어 완전한 유연성을 확보 할 수 있습니다. 매년 일시불 또는 인출을 할 수 있습니다. 5 년이 끝날 때까지 Roth IRA가 비워 졌는지 확인해야합니다. 그렇지 않으면 해당 연도에 수령하지 않은 금액에 대해 50 %의 벌금이 부과됩니다.
