목차
- 공제 불가능 IRA 기여
- 분포
- 로스 IRA 전환
- 롬 로스 IRA 배포
- 재 특성
- 페널티
- 다른 고려 사항
- 결론
세금 양식 8606은 Roth IRA의 인기와 자격을 갖춘 계획에서 세후 자산의 롤오버 자격으로 인해 점점 중요 해지고 있습니다.
기본적으로, 귀하는 기존의 IRA에 세금 후 금액 (공제 불가능한 IRA 기부)을 매년 부담하고 롤오버를 포함하여 세금 후 금액이있는 한 매년 IRA로부터 분배를받는 경우에 대해 양식 8606을 제출해야합니다. 기존, SEP, SIMPLE IRA 중 적격 계획에 따른 세후 금액의 금액을 기준으로합니다. 여기에서는이 세금 양식과이를 둘러싼 몇 가지 규칙을 살펴 보겠습니다.
주요 테이크 아웃
- IRS Form 8606은 국세청 (Internal Revenue Service)에서 배포하고 IRA에 공제 불가능한 기부를하는 제출자가 사용하는 세금 양식입니다.Form 8606은 적격 퇴직 계좌 기여 및 분배를 추적하는 데 사용됩니다. 자산은 과세 대상과 비과세 분배 금액을 배분하기 위해 양식 8606을 사용해야합니다.
비 공제 (세후) IRA 기부금
퇴직 계좌 분배의 과세는 일반적으로 자산이 세전 또는 세후 기여에 기인하는지 여부에 의해 결정됩니다. 자산이 적격 계획에 속하는 경우, 계획 관리자 또는 기타 지정된 전문가는 세전 자산과 세후 자산을 추적합니다. IRA의 책임은 귀하에게 있습니다.
전통적인 IRA 기부
납세자가 전통적인 IRA 기부금 공제를 청구하지 않는 경우, 이는 일반적으로 자격이 없거나 또는 단순히 원하지 않는 것입니다. 공제 자격이있는 개인은 차후에 해당 금액을 분배 할 경우 세금 및 페널티가 없도록 청구하지 않기로 결정할 수 있습니다. 이유에 관계없이 납세자는 IRS에 기여금을 공제 할 수 없음 (세후 자산으로 계산)을 통지하기 위해 IRS 양식 8606을 제출해야합니다. 세후 기여금을 신고하려면 개인이 양식의 파트 l을 작성해야합니다. 8606.
적격 계획에서 세금 후 자산 롤오버
많은 사람들이 IRA에 대해 모르는 것 중 하나는 자격을 갖춘 계획 계정에서 기존 IRA로 세후 자산을 롤오버 할 수 있다는 것입니다. IRS 간행물 590-A에 따르면: "양식 8606은 적격 퇴직 계획에서 기존 IRA로 롤오버하는 연도에는 사용되지 않으며 롤오버에는 비과세 금액이 포함됩니다. 이러한 상황에서 8606 양식은 그 해에 IRA에서 배포를합니다. "그러나 여전히 귀하의 기록 양식을 작성하는 것이 좋습니다.
분포
양식 8606은 일반적으로 전통, SEP 또는 SIMPLE IRA에서 배급이 발생하는 경우 매년 전통적으로 또는 SEP IRA 중 어느 것이라도 세후 금액을 보유하는 경우 제출해야합니다. 양식 8606을 제출하지 않으면 개인이 소득세를 납부하고 세금 및 페널티가없는 금액에 대한 조기 분배 페널티. 분배는 양식의 l 부분에보고됩니다.
분포는 비례 배분
위에서 언급 한 바와 같이, 기존 IRA에 세후 금액이있는 경우, 분배 할 때 세후 금액으로 인한 분배 량을 결정해야합니다. 과세 대상이 아닌 분배 부분은 과세 대상 금액으로 비례 배분해야합니다. 예를 들어, 개인이 세후 금액으로 2, 000 달러를 기부하고 세전 잔고가 $ 8, 000 인 경우, $ 5, 000의 배분은 세후 $ 1, 000 및 세전 자산에 4, 000을 포함하도록 배분됩니다. 이 라타 치료는 모든 세후 금액이 분배 될 때까지 계속되어야합니다.
IRA 집계
과세 대상 분배 부분을 결정하려면 납세자는 모든 기존, SEP 및 SIMPLE IRA 잔액을 집계해야합니다. 이 요구 사항은 세후 후 기여금이 하나의 IRA에만 적용된 경우에도 적용됩니다. 양식의 파트 1에 대한 단계별 지침은 개인이 분배의 과세 대상 부분을 계산하는 데 도움이됩니다.
로스 IRA 전환
기존, SEP 또는 SIMPLE IRA를 Roth IRA로 전환하는 개인은 전환 자산과 정기적 인 Roth IRA 기여 및 수입을 나타내는 금액을 구별 할 수 있어야합니다. 이 구분은 Roth IRA 배포의 일부가 소득세 및 / 또는 페널티 대상인지 여부를 결정하는 데 필요합니다. 이러한 전환 금액을 올바르게 설명하려면 개인이 양식 8606의 Part ll을 작성해야합니다.
로스 IRA에서 배포
Roth IRA의 분포를보고하기 위해 섹션 3이 완성되었습니다. 이 섹션을 완료하면 개인이 Roth IRA 배포의 일부가 과세 대상인지 및 / 또는 10 % 초기 배포 위약금이 부과되는지 여부를 결정할 수 있습니다.
재 특성
Roth 전환 또는 IRA 기부금을 재 특성화하는 개인은 재 특성화를 설명하는 편지 (명세서)를 세금 보고서에 첨부해야합니다. 예를 들어, 이 서신에는 기여 또는 전환으로 인한 금액과 수입으로 인한 금액이 포함되거나 금액이 손실되었는지 여부를 표시합니다. 성명서에 포함 된 정보는 일반적으로 개인이 전통적인 IRA에서 Roth IRA로 특성을 재 지정하는지 또는 그 반대인지 또는 개인이 Roth 전환을 특성화하는지에 따라 결정됩니다. 명세서에 포함되어야 할 정보의 예는 제출 양식 8606에 대한 지침을 참조하십시오.
전체 기여 또는 전환이 재 특성화되면 양식 8606이 제출되지 않습니다. 그러나 기여 또는 전환의 일부만 재 특성화되는 경우 개인은 양식 8606의 파트 l을 작성해야합니다.
페널티
공제 불가능한 기부금을 신고하기 위해 양식 8606을 제출하지 않은 개인은 IRS에 50 달러의 벌금을지게됩니다. 또한 공제 불가능 기부 금액이 양식에 과장되어있는 경우 $ 100의 벌금이 적용됩니다. 두 경우 모두 납세자가 요구 사항을 준수하지 않은 합리적인 이유를 보여줄 수있는 경우 벌금이 면제 될 수 있습니다.
다른 고려 사항
이혼
일반적으로, 한 배우자에서 다른 배우자로 IRA 자산을 양도하는 것은 양도가 이혼 또는 법적 분리 합의에 따르는 경우 배우자에게 과세되지 않습니다. 그러한 양도로 인해 세후 금액의 소유권이 변경되는 경우, 두 배우자 모두 각각이 소유 한 세후 금액을 표시하기 위해 양식 8606을 제출해야합니다. 각 배우자의 세금 신고서에 변경 사항을 설명하는 서한을 첨부해야합니다.
상속 된 IRA
세후 금액을 포함하는 IRA를 물려받은 개인은 배포의 비과세 부분을 청구하기 위해 양식 8606을 제출해야합니다. 상속 된 IRA의 세후 금액은 상속되지 않은 일반 IRA (즉, 수혜자가 자신의 기여로 설립 한 IRA)의 자산 분배로 인한 것이 아니라는 점에 유의해야합니다. 모든 기존 IRA 잔액을 집계해야하는 다른 규칙에 대한 예외 (위에서 설명). 예를 들어, 개인에게 자신이 설립하고 자금을 지원하는 전통적인 IRA가 있고이 IRA에 세전 금액 만 포함되어 있다고 가정합니다. 이 사람이 세후 금액이 포함 된 기존 IRA를 상속받는 경우, 상속 된 IRA로부터의 분배는 세후 자산으로 인한 금액을 결정하기 위해 배분됩니다. 수혜자 자신의 IRA의 잔액은이 계산에 포함되지 않습니다.
결론
지금까지 양식 8606을 제출하는 것의 중요성에 대해 잘 이해하고 있어야합니다. 우리가 설명했듯이, 이 양식을 제출하면 세금을 절약 할 수 있으며, 제출하지 않으면 실제로 세금 및 벌금에 해당하는 금액에 대해 IRS 세금 및 위약금을 지불 할 수 있습니다 -비어 있는. 여기에 제공된 정보는 지침 일 뿐이며 각 개인의 상황에 따라 일반적인 제출 요구 사항을 일부 수정해야 할 수도 있습니다. 양식 8606을 제출해야하는지 확실하지 않은 경우 세무사에게 문의하십시오. 그리고 매년이 양식을 제출할 때마다 세금 보고서와 함께 사본을 보관하십시오. 이는 향후 거래가 세금 목적으로 처리되는 방식을 결정하는 데 도움이 될 수 있습니다.
