목차
- 다른 이름으로 401 (k)
- 귀하의 비즈니스는 적격입니까?
- 더 간단한 문서
- 자격을 선택하십시오
- 잘못된 요구 사항
- SBO 401 (k) 계획 구성 요소
- SBO 기부금 대 다른 계획
- 계산
- SBO 401 (k)의 다른 이점
- 다른 고려 사항
401 (k) 계획은 2001 년 이래로 연방 조세법의 일부 변경으로 인해 다른 퇴직 저축 옵션과 비교하여 필요에 대해보다 유연하고 유연한 선택이 된 이후로 소기업 소유자들 사이에서 인기를 얻었습니다.
실제로 SBO 401 (k) 계획이라는 자체 약어가 있습니다.
SBO 401 (k) 플랜은 플랜에 자격이있는 참가자 만 소유자 인 비즈니스를위한 것입니다.
다른 이름으로 401 (k)
연방 약어에 만족하지 않고 다양한 금융 기관은 SBO 401 (k) 계획에 대한 자체 이름을 가지고 있습니다. 독립적 인 401 (k)는 가장 일반적인 것 중 하나입니다. 다른 예는 다음과 같습니다.
- 개인 (k) Solo 401 (k) Uni-K PlanOne-participant KSelf-Employed 401 (k)
귀하의 비즈니스는 적격입니까?
SBO 401 (k)에 대한 일반적인 오해는 단독 소유자 만 사용할 수 있다는 것입니다. 실제로 SBO 401 (k) 계획은 기업, 유한 책임 회사 (LLC) 및 파트너십을 포함한 모든 소규모 비즈니스에서 사용할 수 있습니다.
유일한 제한은 유자격 자격이있는 플랜 참가자는 사업체에 고용 된 경우 사업주와 그 배우자입니다.
한 회사에서 일하고 (소유권이없는) 401 (k)에 참여하는 사람은 자신이 운영하는 소규모 사업체에 대해 SBO 401 (k)를 설립하여 그로부터 수입을 얻습니다. 투기.
그러나 두 계획에 대한 연간 총 기부액은 IRS 설립 최대 액을 총괄적으로 초과 할 수 없습니다.
더 간단한 문서 요구 사항
특정 요구 사항을 충족하는 소기업 소유자의 경우, 은퇴 계획 제품을 제공하는 대부분의 금융 기관은 SBO 401 (k)를 채택하려는 비즈니스 소유자가 사용할 일반 401 (k) 계획의 잘린 버전을 개발했습니다.
결과적으로 계획 수립에 필요한 문서가 덜 복잡해집니다. 일반 401 (k) 계획에 대한 20 페이지 문서는 SBO 401 (k)에 대한 3 페이지 문서로 축소 될 수 있습니다.
금융 서비스 제공 업체로부터 적절한 문서를 받으십시오.
자격 요건을 선택하십시오
SBO 401 (k) 계획은 계획에 참여할 수있는 유일한 직원이 사업 주인 사업체 만 채택 할 수 있습니다. 자격 요건을 위해 배우자는 사업체의 소유자로 간주되므로 배우자가 사업체에 고용 된 경우에도 SBO 401 (k)를 채택 할 자격이 있습니다.
비즈니스에 플랜에 참여할 수있는 비 소유 직원이있는 경우 SBO 401 (k) 플랜을 채택 할 수 없습니다. 따라서 비 소유 직원이있는 경우 직원이 계획에 대해 선택한 자격 요구 사항을 충족해서는 안되며 다음 제한 사항을 유지해야합니다.
나이
21 세 미만의 직원을 제외 할 수 있습니다.
비거주 외국인
미국 소득이없는 비거주 외국인과 단체 교섭 계약에 따라 혜택을받는 외국인은 제외 할 수 있습니다.
서비스 기간
- 401 (k) 종업원 선택-지연 기부금의 경우: 종업원이 선택적 이연 기금을받을 자격을 갖추기 전에 1 년의 서비스를 수행하도록 요구할 수 있습니다. 이익 분배 기부금: 이익 분배 기부금을 받으려면 직원에게 최대 2 년의 서비스를 수행하도록 요구할 수 있습니다. 그러나 대부분의 SBO 401 (k) 계획은이 요구 사항을 1 년으로 제한합니다. 계획 목적: 한 해 동안 최소 1, 000 시간 이상 일하는 직원은 1 년 동안 근무한 것으로 간주됩니다. 정규 정규 요금제에서 일반적으로 1, 000 시간 미만을 요구하도록 선택할 수 있지만 대부분의 SBO 401 (k) 요금제에는 하드 코드 된 제한 1, 000 시간이 포함됩니다.
잘못된 요구 사항
자격 요건을 잘못 설정하면 플랜에서 제외되거나 비 소유 직원이 플랜에 참여할 수 있습니다. 예를 들어, 나이가 20 세인 경우에도 21 세의 나이를 선택하면 플랜에 참여하지 않아도됩니다.
또는 플랜에 참여하기위한 요구 사항으로 0 년의 서비스를 선택했지만 매년 1, 000 시간 미만으로 일하고 21 세를 초과하는 5 명의 계절 직원이 있다고 가정합니다.이 직원은 해당 플랜에 참여할 수 있습니다. 연령 및 서비스 요구 사항을 충족합니다.
결과적으로 해당 자격은 귀하의 비즈니스가 SBO 401 (k) 계획을 채택하기에 적합하지 않게합니다. 대신 정규 401 (k) 계획을 채택 할 수 있습니다.
정의에 따라 일부 SBO 401 (k) 제품에는 추가 제외가 필요합니다. SBO 401 (k) 계획을 수립하기 전에 해당 규정에 대해 금융 서비스 제공 업체에 확인하십시오.
SBO 401 (k) 계획 구성 요소
SBO 401 (k) 계획에는 직원 선택 연기 기부금과 이익 분배 기부금의 두 가지 구성 요소가 있습니다.
- 직원 기부 한도: 최대 100 %의 급여 연기 연봉을 할 수 있지만 연도의 연간 한도를 초과 할 수 없습니다. 2019 년의 최대 금액은 $ 19, 000이며, 50 세 이상인 경우 $ 6, 000입니다. 2020 년 한도는 $ 19, 500에 50 세 이상인 경우 $ 6, 500입니다. 고용주 기여 한도: 사업체는 귀하의 보상의 최대 25 % (독자 소유주 또는 Schedule C 납세자의 경우 20 %)를 2019 년에는 $ 56, 000, 2020 년에는 $ 57, 000 이하로 기부 할 수 있습니다. 2019 년에는 여전히 6, 000 달러, 2020 년에는 6, 500 달러를 추가로 기부합니다.
SBO 기부금 대 다른 계획
다른 인기있는 퇴직 계획과 비교하여 SBO 401 (k) 계획은 위에서 설명한대로 높은 기여 한도를 가지고 있으며 이는 소기업의 소유자를 끌어들이는 핵심 요소입니다.
일부 다른 퇴직 계획은 또한 고용주에 의한 기여를 제한하거나 급여 연기 된 기여에 대한 하한을 설정합니다.
다음은 일반적으로 소기업에서 사용하는 고용주 계획에 대한 기여금 비교를 요약 한 것입니다.
| 계정 | 선택 연기 | 최대 고용주 기여 | 캐치 업 기여 |
| SBO 401 (k) | 2019 년 $ 19, 000;
2020 년에 $ 19, 500 |
단독 소유권자 또는 Schedule C 납세자의 경우 보상의 25 % 또는 20 % | 2019 년 $ 6, 000;
2020 년에 $ 6, 500 |
| 9 월 IRA | 허용되지 않음 | 비법 인 사업자에 대한 보상의 25 % 또는 수정 순이익의 20 % | 허용되지 않음 |
| 이익 분배 또는 금전 구매 연금 계획 | 허용되지 않음 | 비법 인 사업자에 대한 보상의 25 % 또는 수정 순이익의 20 % | 허용되지 않음 |
| 간단한 IRA | 2019 년 13, 000 달러, 2020 년 13, 500 달러 | 보상 / 소득의 3 % | $ 3, 000 |
계산
앞서 언급 한 바와 같이, 직원은 귀하의 보상의 100 %까지 선택적인 연기 연기 기부를 할 수 있지만 해당 연도의 선택 연기 연기 한도를 넘지 않아야합니다.
이익 분배 기여금은 보상의 25 % (또는 사업체가 독점 사업자 또는 파트너십 인 경우 수정 순이익의 20 %)로 제한됩니다.
총 SBO 401 (k) 기부금은 직원의 선택적 연기 기부금과 2019 년 최대 56, 000 달러, 2020 년 57, 000 달러의 이윤 분담 기여금입니다.
귀하의 비즈니스가 법인 인 경우, 이익 분배 기여금은 귀하가받는 2 원의 임금을 기준으로합니다. 예를 들어, 2 천원의 임금이 $ 70, 000 인 경우, 이익 분담금은 $ 17, 500 ($ 70, 000 x 25 %)가 될 수 있습니다. 월급 연기 기부액이 19, 000 달러에 추가되면 36, 500 달러가됩니다.
귀하의 비즈니스가 단독 소유권 또는 파트너십 인 경우 계산에 조금 더 관여하게됩니다. 이 경우, 이익 분배 기여는 수정 된 순이익을 기준으로하며 20 %로 제한됩니다.
IRS는 IRS Publication 560에서 수정 된 순이익을 결정하기위한 단계별 공식을 제공합니다.
SBO 401 (k)의 다른 이점
SBO 401 (k)에는 여러 가지 장점이 있습니다.
대출
다른 유자격 플랜과 마찬가지로 SBO 401 (k)에서 최대 50 %의 잔고 또는 5 만 달러 중 적은 금액을 차용 할 수 있습니다. 다른 제한 사항이 적용되는지 확인하려면 계획 문서를 확인하십시오.
5500 제출이 필요하지 않을 수 있음
플랜은 사업자만을 대상으로하므로 잔액이 $ 250, 000를 초과하지 않는 한 Form 5500 시리즈 반품을 제출하지 않아도됩니다.
차별 테스트 없음
일반적으로, 특정 비차별 테스트는 401 (k) 계획에 대해 수행해야합니다. 이 테스트를 통해 비즈니스 소유자 및 고임금 직원이 저임금 직원과 비교할 때 공평하게 많은 금액의 기여금을받지 못하게합니다. 이러한 테스트는 매우 복잡 할 수 있으며 숙련 된 계획 관리자의 서비스가 필요할 수 있으며 비용이 많이들 수 있습니다.
SBO 401 (k) 계획은 사업자만을 대상으로하기 때문에 귀하를 차별 할 수있는 사람이 없으므로 이러한 테스트는 필요하지 않습니다.
기부금 공제
다른 고용주 계획과 마찬가지로 SBO 401 (k)를 사용하면 적격 보상의 최대 25 %의 계획 기여금을 공제 할 수 있습니다. 계획의 경우 2019 년 보상은 $ 280, 000으로 제한됩니다. 계획 금액의 경우 그 이상의 수입은 무시됩니다.
다른 고려 사항
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