일반적으로 5 년 규칙은 IRA에서 자금을 인출하는 것과 관련이 있습니다. 그러나 몇 가지 다른 유형의 5 년 규칙이 실제로 존재합니다. Roth IRA에는 구체적으로 두 가지가 적용됩니다: 자금을 인출하기 전 대기 기간. 또 다른 하나는 Roth 또는 전통적인 IRA로부터 상속 된 IRA의 자금 분배 일정과 관련이 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 5 년 규칙은 IRA 탈퇴를 처리합니다.5 년 규칙 한 세트는 로스 IRA에 적용되며, 수입 또는 전환 된 자금을 계정에서 인출하기 전에 대기 기간을 지정하고, 또 다른 5 년 규칙은 상속 된 IRA에 적용됩니다. 전통과 로스. 비 배우자 수혜자는 5 년 일정에 따라 배분해야합니다.
로스 IRA에 대한 5 년 규칙의 기초
수입
Roth IRA에 대한 기부는 언제든지 원래 계정 보유자에게 배포 할 수 있습니다. 그러나 세금이나 위약금없이 Roth에서 수입을 인출하려면 59½ 세이고 계정은 5 세 여야합니다. 이미 59½ 인 경우에도 적어도 5 년 동안 로스를 설립하고 유지해야합니다. 간단히 말해 로스의 5 년 규칙입니다.
5 년 규칙은 수입을 철회 할 수있는 경우에만 제한됩니다 당신의 로스 IRA에서 . 즉, Roth 투자가 누적 한이자, 배당금, 자본 이득 및 기타 수입을 의미합니다. (세금은 세금 후 돈에서 나온 것이기 때문에 제한되지 않습니다. Roth에 입금했을 때 공제액을 얻지 못했기 때문에 IRS에 따르면 언제든 원하는 나이에 기부금을 인출 할 수 있습니다. 페널티 나 세금없이.)
5 년제 시계는 Roth IRA에 대한 첫 기부금으로 시작됩니다. 반드시 자금을 인출 할 필요는 없습니다. 시계 규칙은 기존 IRA에서 Roth IRA 로의 변환에도 적용됩니다.
전환
두 번째 5 년 규칙은 전통적인 IRA에서 로스 IRA 로의 전환에서 교장의 분배가 위약금이 없는지 여부를 결정합니다. (전환시 세금을 지불합니다.)
각 전환에는 5 년의 기간이 있지만 IRS 규칙에 따라 가장 오래된 전환이 먼저 철회됩니다. Roth IRA의 출금 순서는 먼저 기부 후 전환과 수입입니다.
5 년 규칙 위반
상속 된 IRA에 대한 5 년 규칙의 기초
5 년의 규칙은 수혜자가 상속 된 IRA에서 배포를 할 때 가지고있는 몇 가지 옵션 중 하나에 적용됩니다. 전통적인 IRA이든 Roth IRA이든 상속인은 계정에서 연간 최소 배분 (필요한 최소 배분)을 가져와야합니다.
소유자가 사망시 이미 필요한 최소 분배 (RMD)를 받기 시작한 경우, 수혜자는 계산 된대로 분배를 계속 받거나 자신의 기대 수명에 따라 새 스케줄을 제출해야합니다. 소유주가 아직 RMD 일정을 선택하지 않았거나 72 세가되지 않은 경우 (2020 년 기준 RMD가 시작되는 연령) IRA 수혜자는 자금을 인출 할 수있는 5 년의 기간이 있으며, 이는 수입의 대상이됩니다 구실.
이 규칙은 배우자가 아닌 수혜자에게 적용됩니다. 배우자에게는 더 많은 융통성이 있습니다. 기존 IRA를 이름으로 이전하고 RMD 연령에 도달 할 때까지 배포를 연기 할 수 있습니다.
SEP-IRA 및 Simple IRA는 상속 될 때 기존 IRA로 분류됩니다. 로스 IRA는 로스 IRA로 유지됩니다.
5 년 규칙은 수혜자들에게 세금없이 자금을 인출 할 수있는 기회의 창을 제공합니다. 5 년 기간이 끝나는 5 년 12 월 31 일까지 수취인은 상속 된 계정에서 모든 자금을 제거해야합니다.
전통적인 IRA에 대한 5 년 규칙
5 년 규칙에 따라 수혜자는 분배가 59½이되기 전에 분배하더라도 일반적인 10 % 철회 페널티에 직면하지 않습니다. 그러나 소득세는 수혜자의 정기 세율로 기금에 납부해야합니다.
IRA의 새로운 소유자는 모든 자금을 자신의 이름으로 다른 계좌로 이체하거나 일시불로 현금화하거나 조합 할 수 있습니다. 5 년 내에 수신자는 상속 된 IRA 계정에 계속 기여할 수 있습니다. 그러나 5 년이 지나면 수혜자는 모든 자산을 인출해야합니다.
로스 IRA에 대한 5 년 규칙
로스 IRA에는 5 년의 상속 규칙이 적용됩니다. 수혜자는 소유주의 사망 5 주년이 포함 된 해의 12 월 31 일까지 상속 된 IRA의 전체 가치를 청산해야합니다.
특히 5 년 동안 RMD가 필요하지 않습니다. 예를 들어 Ron은 2021 년에 사망하여 Roth IRA를 딸 라모나에게 맡깁니다. 그녀가 5 년간의 지불금을 선택하면 2024 년 12 월 31 일까지 모든 자산을 분배해야합니다.
수혜자가 5 년 넘게 존재하는 상속 된 Roth IRA로부터 분배를받는 경우 모든 분배는 면세됩니다. 또한, 면세 분배는 수입 또는 교장으로 구성 될 수 있습니다. 5 년 만에 이르지 못한 펀드 수혜자들에게는 소득 인출은 과세 대상이지만 교장은 과세되지 않습니다.
예
예를 들어, 최초 IRA 계정 보유자가 70½ 세에 도달하기 전에 사망했지만 3 년 전에 계정을 설정했다고 가정 해 봅시다. 이 시나리오에서 수혜자는 세금을 들이지 않고 로스 IRA 투자 수익을 인출하기 전에 2 년을 더 기다려야합니다. 이 규정은 5 년 규칙에 따라 최초 계정 보유자가 사망 한 후 5 년 이내에 모든 자산을 상속 된 IRA에서 제거해야하기 때문에 심각한 문제를 야기 할 수 있습니다.
수혜자는 상속 된 Roth IRA에서 배포를 수행하고 자신의 상황에 가장 적합한 옵션을 선택하는 데있어 모든 옵션을 탐색해야합니다. 위의 예에서 수혜자는 5 년 계획을 사용하는 대신 기대 수명을 기준으로 분포를 선택할 수 있습니다.
5 년 규칙의 근거
로스 IRA는 퇴직 계좌의 한 유형입니다. 저축 및 퇴직을위한 투자 이외의 용도로 사용하면 목적을 상실하는 경향이 있습니다. 투자자가 수입을 철회하기 전에 적어도 5 년을 기다려야한다는 규칙을 제정하면 Roth IRA가 장기 투자를 위해 고안되었으며 세금이없는 섹시한 성장이라는 혜택이있는 저축 예금 계좌로 간주되어서는 안된다는 원칙이 강화됩니다. 로스를 창립 한 입법자들은 5 년의 기다림으로 사람들이 그것을 오용하는 것을 막을 것이라고 생각했다.
상속 된 IRA의 경우 5 년 일정은 IRS의 타협입니다. 그것은 IRA가 무너질 수 없다면 그렇게 인기가 없을 것이라는 것을 이해한다; 그들을 통과 시키면 수혜자들에게 세금 부담이 생겼습니다. 동시에, 이 상속인들은 그 계정에 자금을 지원 한 사람들이 아니 었으며, IRS는 특히 전통적인 IRA에 대해 납부해야 할 세금 수입을 놓치고 싶지 않습니다. 따라서 5 년 계획 또는 수혜자의 기대 수명을 기준으로 한 계획에 따라 자금을 인출해야합니다.
