목차
- 세전 vs. 세금 후 기여
- 후세 자산 추적
- 세후 자산 과세
- 프로 라타 배포
- 세후 잔액 롤오버
- 결론
퇴직 계좌에서 세후 분배를하면 이점이 있습니다. 특정 규칙을 준수하면 인출 된 금액에 세금 및 위약금이 없습니다.
세전 vs. 세금 후 기여
대부분의 퇴직 계획 참가자는 401 (k) 및 403 (b) 자격을 갖춘 계정과 같이 고용주가 후원하는 계획에 자금을 지원하기 위해 세전 자산을 사용하거나 전통적인 IRA에 기여한 금액에 대해 세금 공제를 청구합니다. 두 경우 모두, 이러한 기부금은 기부금이 적용되는 연도에 대한 개인의 과세 소득을 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다.
그러나 세금 후 기준으로 고용주가 후원하는 계획에 금액을 기부 할 수도 있으며, IRA에 대해서는 기부금을 공제 할 수 없습니다. 퇴직 계좌에서 세후 자산을 누적하면 유리하게 분배 할 때 세금이 부과되고 페널티가 없다는 장점이 있습니다. 그러나이 이점은 필요한 단계를 수행 한 경우에만 실현됩니다.
주요 테이크 아웃
- 퇴직 계좌에서 세후 자산의 분배는 세금과 페널티가 없을 수 있지만 특정 규칙을 준수하는 경우에만 가능합니다. 계획 관리자와의 양호한 기록 유지 및 의사 소통 및 IRS가 필수적입니다. 자격을 갖춘 퇴직 계획 관리자는 귀하의 잔액 중 어떤 부분이 세후 자산이고 어떤 것은 세전 자산이지만, IRA에 대한 책임은 귀하에게 달려 있습니다.
후세 자산 추적
이 전략의 이점을 얻으려면 기록을 잘 유지하고 계획 관리자 및 IRS (Internal Revenue Service)와의 명확한 의사 소통으로 시작하십시오. 현재 과세 및 세금 연기 투자 및 수입 흐름을 추적하는 데 도움이되는 몇 가지 무료 및 유료 소프트웨어 툴이 제공됩니다. 회계사는 또한 당신이 모든 오리를 한 줄에 두도록 도와 줄 수 있습니다.
귀하의 공인 플랜 계정
자격이있는 퇴직 계획의 관리자는 잔액의 어느 부분이 세후 자산에 귀속되고 어떤 부분이 세전 자산에 귀속되는지 추적 할 책임이 있습니다. 그러나 표가 생각과 일치하는지 확인하기 위해 정기적으로 명세서를 점검하면 도움이됩니다. 이를 통해 계획 관리자와의 불일치를 명확히 할 수 있습니다.
당신의 IRA
IRA 관리인은 IRA의 세후 잔액을 추적 할 필요가 없으며, 전부는 아니더라도 대부분은 아닙니다. IRA의 소유자로서 귀하는 그러한 잔액을 추적 할 책임이 있으며, 이는 IRS 양식 8606을 제출하여 달성 할 수 있습니다.
반드시 작성해야하는 양식 섹션에 대한 세부 정보를 제공하므로 양식 8606과 함께 제공되는 서류 작성 지침을 읽으십시오.
양식 8606은 IRS에 그 금액이 세후 자산을 나타냄을 알리고 분배 할 때 면세되어야하는 IRA의 잔액을 추적하는 데 도움이됩니다. 또한 8606 양식은 기존, SEP 또는 SIMPLE IRA 중 어느 곳에서든 배포가 이루어지며 이러한 계정 중 하나에 세후 금액이 누적 된 경우에 한해 제출해야합니다.
세후 자산 과세
적격 계획
일반적으로, 계획 관리자는 자격을 갖춘 계획 계정에서 분배 한 금액의 과세 대상 부분을 귀하가 해당 연도 동안받는 양식 1099-R에 표시합니다. 금액이 1099-R에 올바르게 표시되지 않은 경우, 세금 후 자산으로 인한 분배 부분에 대해 계획 관리자에게 서면 확인을 요청할 수 있습니다. 이렇게하면 해당 연도의 과세 대상 소득에 정확한 금액을 포함시키는 데 도움이됩니다.
IRA
“과잉 기부금의 반환”을 제외하고, 귀하의 IRA 관리인은 전통적인 IRA에서 분배 된 과세 대상과 비과세 부분을 구별 할 필요가 없습니다. 분배의 전체 금액과 과세 대상 금액을 표시하여 소득세 신고에 관한 정보를 제공해야합니다.
자세한 내용은 IRS 양식 1040의 2 페이지에있는 4a 행 지침을 참조하십시오. 앞에서 언급 한 양식 8606은 기존 IRA에서 분배 된 과세 및 비과세 부분을 결정하는 데 도움이됩니다.
배포 할 때 모든 IRA 계정은 단일 계정으로 취급됩니다. 즉, 해당 계정의 세후 금액과 세전 금액은 모든 계정에서 비례 배분되어야합니다.
프로 라타 배포판
자격이있는 플랜 또는 기존 IRA에 세후 금액이 포함 된 경우 일반적으로 배분에는 세율과 세후 잔액의 비례 금액이 포함됩니다. 이를 위해 모든 기존, SEP 및 SIMPLE IRA는 하나의 계정으로 취급됩니다.
예를 들어, 수년간 전통 IRA에 세후 평균 20, 000 달러의 세금을 내고 세전 자산의 롤오버 및 공제 가능한 기부금으로 인해 180, 000 달러의 세전 자산이 포함되어 있다고 가정합니다. 귀하의 IRA로부터의 분배에는 비례 세액 및 세후 자산이 포함됩니다. 이 숫자들을 사용하는 예를 보자.
예
John은 다음과 같은 균형으로 구성된 몇 가지 IRA를 보유하고 있습니다.
- 전통적인 IRA No. 1, 그의 비 공제 (세후) 기부금 $ 20, 000의 전통 IRA No. 2, 그의 401 (k) 계획에서 $ 150, 000의 롤오버가 포함됩니다. $ 30, 000의 SEP 기부금을 포함한 SEP IRA
John은 IRA 1 번에서 $ 20, 000를 인출합니다. 그는 인출 한 $ 20, 000의 과세 소득으로 18, 000 달러를 포함해야합니다. John의 기존, SEP 또는 SIMPLE IRA 중 하나에 기초 (세후 자산)가있는 경우 분배의 세금 처리를 결정하기 위해 John의 모든 기존, SEP 및 SIMPLE IRA가 하나의 IRA로 취급되기 때문입니다..
비과세로 취급 될 분포의 양을 결정하기 위해 다음 공식을 사용할 수 있습니다.
기준 ÷ 계정 잔액 x 분배 금액 = 세금이 부과되지 않는 금액
위 예의 그림을 사용하면 수식이 다음과 같이 작동합니다.
$ 20, 000 ÷ $ 200, 000 x $ 20, 000 = $ 2, 000
IRS Form 8606에는 기존 IRA의 과세 대상 분포를 결정하기위한 기본 제공 수식이 포함되어 있으므로 IRA 배포에이 수식을 사용할 필요가 없습니다.
세후 잔액이 포함 된 적격 계획 계정의 경우, 일반적으로 세전 및 세후 잔고의 금액이 포함되도록 배분이 배분됩니다. 이는 IRA와 유사하게 세후 잔액 만 분배하도록 선택할 수 없음을 의미합니다. 그러나 특정 예외가 적용됩니다. 예를 들어, 귀하의 계정에 1986 년 전에 발생한 과세 후 잔액이 포함 된 경우, 이 금액은 전액 배분되어 전체 금액이 과세되지 않고 비과세 대상이 될 수 있습니다.
세후 잔액 롤오버
퇴직 계좌 잔고에 세후 금액이 포함 된 경우이 금액을 롤오버 할 수 있는지 여부는 롤오버가 수행되는 계획 유형에 따라 다릅니다.
다음은 이러한 금액에 대한 롤오버 규칙을 요약 한 것입니다.
- IRA에서 IRA로: 모든 롤오버 대상 금액 을 IRA로 롤오버 할 수 있습니다. 여기에는 세후 금액이 포함됩니다. IRA에서 적격 계획으로: 계획에 따라 모든 롤오버 적격 금액 을 적격 계획으로 이월 할 수 있습니다. 그러나 이것은 아닙니다 세후 금액 포함 —이 금액은 IRA에서 적격 계획으로 롤백 할 수 없습니다. 기존 IRA에 대한 자격이있는 계획: 모든 롤오버 대상 금액 을 기존 IRA로 이월 할 수 있습니다. 여기에는 세후 금액이 포함됩니다. 적격 계획에서 적격 계획으로: 계획에 따라 모든 롤오버 대상 금액을 다른 적격 계획으로 이월 할 수 있습니다. 이 금액이 직접 롤오버로 거래되는 경우 세금 후 금액이 포함됩니다.
결론
이는 퇴직 계좌의 세후 잔고에 적용되는 규칙에 대한 개요 일뿐입니다. 규칙을 철저히 이해하면 퇴직 계좌로부터 분배금을받는 연도의 과세 소득에 올바른 금액을 포함시키고 면세되어야하는 금액에 대해서는 세금을 납부하지 않습니다.
항상 그렇듯이 세무 전문가에게 세금 신고 후 세금 자산이 올바르게 처리되고 매년 어떤 세금 양식을 제출해야하는지 확인하십시오.
