목차
- 표준 및 항목 별 공제
- 항목 화의 목적
- 항목별로 분류 할 수있는 공제
- 2019 년 세법 변경 사항 요약
- 소득 제한
- 집계해야 함
- 결론
매년 세금을 신고 할 때 표준 공제를 받거나 공제를 항목별로 분류 할 수 있습니다.
표준 공제는 매년 과세 대상 소득에서 공제 할 수있는 사전 설정 금액입니다. 이 금액은 세금 신고 상태에 따라 다르며 인플레이션에 맞추기 위해 매년 색인을 생성했습니다. 2017 년 세금의 경우 표준 공제액은 독신의 경우 $ 6, 350, 가계 수장의 경우 $ 9, 350, 결혼 신고 공동 납세자의 경우 $ 12.700입니다. 그러나 2018 년부터 2017 년 12 월에 통과 된 세금 계산서는 표준 세액을이 세 서류 제출 그룹에 대해 각각 12, 000 달러, 18, 00 달러 및 24, 000 달러로 거의 두 배로 늘 렸습니다.
표준 및 항목 별 공제
현행 규칙에 따르면, 수백만의 납세자들이 공제 항목을 세운 결과 세금 환급에 대해 더 큰 공제를 청구 할 수 있었으며, 이는 올해도 마찬가지 일 것입니다. 세금 신고를 최대한 활용하려면 공제 항목을 언제 분류하고 표준 공제를 고수해야하는지 알아보십시오.
2018 년부터 표준 공제액을 두 배로 늘리는 세법의 변경으로 인해 많은 납세자에게 세금 공제 항목 화가 덜 유리 해졌습니다.
또한 내년에는 품목 공제를 할 납세자의 수가 표준 공제가 훨씬 커짐에 따라 크게 줄어들 것으로 예상됩니다. (두 가지 경고: 개인 면세가 사라져 일부 사람들에게는이 효과가 상쇄 될 수 있습니다. 반면에, 어린이 세액 공제는 두 배로 증가하고 더 많은 가족에게 적용되며, 다른 방향으로 약간의 수익을 가져옵니다.) 납세자가 현재받을 수있는 공제 건수와 일부는 변경 될 수 있습니다. 올해 공제에 대해 논의 할 때 중요한 변화에 주목할 것입니다.
주요 테이크 아웃
- 항목 별 공제를 통해 특정 납세자는 표준 공제에서받는 것보다 연간 소득세 청구서를 낮출 수 있습니다. 항목 별 공제에는 의료비에서 모기지이자, 자선 기부금에 이르기까지 여러 범주가 포함됩니다. 주택 소유자 또는 사업주와 같은 공제 대상 품목.
항목 별 공제의 목적과 성격
항목 별 공제액은 자영업 비용 및 학생 대출 이자율과 같은 선상 공제액과 다른 범주에 속합니다. 그것들은 "선불"공제 또는 조정 총소득 공제입니다. 내부 수익 서비스 일정 A에서 계산 된 후 총액이 1040 양식으로 이월됩니다.
항목 별 공제액이 소득에서 공제되면 나머지는 실제 과세 대상 소득입니다. 세금 공제 자들이 주택 구입 및 자선 단체 기부와 같은 특정 일을 할 수 있도록 경제적 인센티브를 제공하기 위해 정부가 사회 공학 도구로 항목 별 공제를 만들었습니다.
어떤 공제를 항목별로 분류 할 수 있습니까?
스케줄 A는 각 유형의 항목 별 공제를 다루는 여러 섹션으로 나뉩니다. 항목 별 공제 내역은 일정 A에 대한 IRS 지침을 참조하십시오.
다음은 각 항목 별 공제 범주의 범위와 한계에 대한 간략한 개요입니다. 향후 계획을 돕기 위해 새로운 세금 법에 따라 주요 변경 사항을 포함 시켰으며, 이는 2018 년 세금 연도부터 주로 적용됩니다.
- 상환되지 않은 의료 및 치과 비용 – 이 공제는 아마도 가장 어렵고 재정적으로 고통 스럽습니다. 또한 새로운 세금 법이 2017 년 세금에 대해 2018 년 4 월에 제출할 세금으로 변경한다는 공제이기도합니다. 보험이 적용되는 경우 총 조정 수입의 7.5 %를 초과하는 비용을 공제 할 수 있습니다. 세금 공제 2019 년 (2020 년 4 월 지불)부터 의료 공제는 현재 수준 10 %로 돌아갑니다. 이자 비용 – 주택 소유자는 현재 주택 담보 대출과 주택 담보 부채에 대한이자를 공제 할 수 있습니다. 이러한 공제는 새로운 세금 법규에 따라 변경됩니다.
- 주택 담보 대출이자 는 현재 최대 1 백만 달러의 대출에 대해 공제 가능합니다. 매년, 주택 담보 대출 기관은 양식 1098을 대출자에게 우송합니다.이 금액에는 공제 가능한이자 금액과 지난 해에 지불 한 포인트가 자세히 나와 있습니다. 연중에 주택을 구매하거나 재 융자 한 납세자는 특정 지침 내에서 지불 한 포인트를 공제 할 수도 있습니다. 현재 최대 100 만 달러의 대출이자를 공제하고 있다면 계속 그렇게 할 수 있습니다. 금액이 동일하게 유지되는 한 동일한 대출을 재 융자하면 계속할 수 있습니다. 그러나 2017 년 12 월 15 일부터 발생한 모기지의 경우 대출이자는 최대 750, 000 달러까지 차용 할 수 있습니다. 2025 년 이후의 세금 기간 동안 대출 기간에 관계없이 100 만 달러의 한도가 다시 나타납니다. 주택 담보 대출 / 신용이자 라인 은 현재 공제 대상입니다. 2019 년부터 2025 년 말까지이 세금 공제는 사라집니다.
2019 년 세법 변경 사항 요약
2019 년에 단일 납세자로 신고하거나 결혼하여 별도로 신고하는 경우, 항목 별 공제액이 총액보다 적 으면 $ 12, 000의 표준 공제를받는 것이 좋습니다. 공제액이 총 18, 000 달러를 넘지 않는 품목별 공제 금액이 24, 000 달러 이하인 가계부 장과 공동으로 제출 한 기혼 부부도 마찬가지입니다. 이 공제는 세금 감면 및 고용 법 통과 후 2018 년에 거의 두 배로 증가했습니다.
항목 별 세금 공제
- 750, 000 달러 이하의 대출에 대한 모기지이자 모기지 보험료 변동 가능한 기여금 의료 및 치과 비용 (AGI의 10 % 이상) 주 및 지방 소득, 판매 및 개인 재산세 최대 $ 10, 000)
잃어버린 공제
- 모기지이자: 대출 금액: $ 750, 000 + ~ $ 1, 000, 000 주 및 지방 소득, 판매 및 개인 재산세 $ 10, 000 초과 이민 지불 이동 비용 (현역 군 제외) 상환되지 않은 직원 비용 구직 비용 세금 준비 비용 자연 재해 손해 대통령)
항목 별 공제에 대한 소득 제한
일정 수준 이상의 총소득이 조정 된 납세자에 대한 항목 별 공제액 (형태 1040, 38 행 참조)이 줄어들 수 있습니다. 한도는 제출 상태에 따라 다릅니다. 그 이상인 경우, 스케줄 A의 29 행에 입력 할 금액을 결정하기 위해 항목 별 공제 워크 시트를 작성해야합니다. 금액은 다음과 같습니다. 세대주 인 경우 $ 287, 650; 단일 인 경우 $ 261, 500; 또는 별도로 결혼 한 경우 $ 156, 900. "Pease"제한으로 알려진 이러한 제한은 2018-2025에 대해 일시 중단되었습니다.
집계해야 함
초과 의료비 또는 직업 관련 비용으로 실현 된 추가 공제가 표준 공제를 초과하는 항목 공제가 허용되는 경우가 있습니다. 따라서, 기타 비용을 공제 할 수 없거나 항목 별 공제 금액이 자격 요건을 충족하기에 부족한 경우 공제 항목을 작성할 수 없다고 가정해서는 안됩니다.
결론
항목 별 공제에 관한 많은 규칙은이 기사의 범위를 벗어납니다. 숙련되고 유능한 세금 준비 담당자와 협력하면 이러한 규칙이 세금 신고서에 적용되도록 할 수 있습니다. 세무 담당자는 또한 표준 공제 항목을 작성해야하는지 여부를 결정할 수 있어야합니다. 새로운 세금 법규에 따라 2018 년에서 2025 년 사이에 예상되는 내용을 검토 할 시간을 가지십시오.
