소득세를 두 가지 방법으로 계산해야한다는 것을 알고 있습니까? 먼저, 정기적 인 세금 시스템에 따라 세금을 책정합니다.이 세금 제도는 일부 소득의 우선적 대우를 고려하고 특정 유형의 비용에 대해 세금 공제를 허용합니다. 그런 다음 대체 최저 세금 (AMT)에 대한 규칙을 사용하여 세금을 계산하면 세금 공제 및 크레딧이 제거됩니다. AMT가 더 높으면 일반 소득세와 함께 세금이 부과됩니다. AMT 감소에 대해 자세히 알아 보려면 계속 읽으십시오. 세금에 대해 계속 읽으려면 개인 투자자를위한 세금 팁을 참조하십시오.
튜토리얼: 개인 소득세 안내
AMT 란 무엇입니까?
대체 소득세 또는 AMT는 1960 년대 후반에 고소득 개인이 최소 금액의 연방 소득세를 납부하도록하기 위해 제정되었습니다. AMT는 공제, 자체 면제 및 26 % 및 28 %의 자체 세율에 대한 자체 규칙이 있기 때문에 쉐도우 세금과 같습니다. AMT는 정기적으로 계산 된 소득세보다 세금이 더 높은 경우에만 지불됩니다 (세액 공제 전).
AMT에 대해 걱정해야합니까?
다음과 같은 경우이 세금을 납부 할 가능성이 높아집니다.
- 대가족이 있으십시오. 개인 면제는 AMT 목적으로 공제되지 않습니다. 부동산 세가 높거나 주 및 지방 소득세가 높은 지역에 거주하는 경우. 항목 별 개인 세금은 AMT 목적으로 소득을 계산할 때 공제 할 수 없습니다. 투자 비용 또는 상환되지 않은 직원 사업 비용을 포함하여 중요한 기타 항목 공제를 청구하십시오. 기타 품목별 공제는 AMT 목적으로 공제 할 수 없습니다. 인센티브 주식 옵션 (ISO)을 행사하고 보유하십시오. ISO를 행사하는 것은 정기적 인 세금 목적에 영향을 미치지 않지만, 구매 가격과 보조금 가격 사이의 스프레드는 AMT 목적으로 소득에 포함되지 않습니다. 이 채권에 대한이자 (2009 년과 2010 년에 발행 된 채권 제외)는 일반 소득세가 면제되지만 AMT 목적으로 고려됩니다.
AMT에 빚진 사람이 있습니까?
작용하는 요소가 너무 많기 때문에 추측하여 AMT에 지불해야하는지 알 수있는 방법이 없습니다. 여기에는 귀하가 가진 수입과 지출의 유형 및 제출 상태가 포함됩니다. 일반 세금 계산서가 28 %보다 높은 세금 괄호에 넣을 경우 (높은 세금 괄호는 33 %, 35 % 및 36.9 %) 이미 일반 세금을 더 많이 지불하고 있기 때문에 AMT에 대한 빚이 없습니다. 그러나 AMT가없는 AMT 세율 26 % 및 28 % (10 %, 15 % 및 25 %) 미만의 세금 괄호에 속한다고 가정하지 마십시오. 정기적 인 세금 목적으로 소득을 조정하면 AMT 노출이 증가 할 수 있습니다. 정기적 인 세금 목적으로 28 % 세금 괄호 안에있는 사람들은 AMT 계산이 일반 세금 규칙보다 전체 세금이 더 높은지 여부를 확인해야합니다.
AMT에 대한 면제 금액
2015 년의 경우, AMT 목적 (기술적으로 대체 최소 과세 소득 또는 AMTI라고 함)에 대한 소득을 면제 금액으로 삭감 할 수 있습니다. AMT 노출을 줄이거 나 없앨 수 있습니다. 많은 세금 규칙과 마찬가지로, 면제 금액은 세금 상태에 따라 다릅니다. 다음은 2015 년의 면제 금액입니다.
- 독신: $ 53, 600 결혼 신고 또는 자격을 갖춘 미망인: $ 83, 400 세대주: $ 53, 600 별도 신고 결혼: $ 41, 700
참고: 비 근로 소득에 대한“kiddie tax”가 적용되는 어린이에게는 특별 면제가 적용됩니다. 2015 년의 면제는 아동의 근로 소득에 $ 7, 400을 더한 금액입니다. 이 금액은 달리 적용되는 면제를 초과 할 수 없습니다 (예: 아동을 포함한 한 사람의 경우 $ 53, 600).
2015 년에 AMTI가 초과되면 면제 금액이 단계적으로 폐지되기 시작합니다.
- 독신: $ 119, 200 결혼 신고 또는 자격을 갖춘 미망인: $ 158, 900 세대주: $ 119, 200 별도 신고 결혼: $ 79, 450
양식 6251 작성
AMT의 적용 여부를 확인하려면 양식 6251을 작성해야합니다. 또한 IRS의 AMT 보조 tool 을 사용하면 양식 6251을 먼저 제출해야하는지 여부를 결정하는 데 도움이됩니다.
AMT를 줄이는 방법
AMT 책임을 최소화하기위한 좋은 전략은 조정 총 수입 (AGI)을 가능한 한 낮게 유지하는 것입니다. 일부 옵션:
- 최대 허용 연봉 연기 기부금을 납부하여 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) 계획 또는 단순 IRA에 참여하십시오. 자영업자도 AGI를 줄이기 위해 401 (k) 또는 기타 유형의 자격있는 퇴직 계획에 세금 공제 기부를 할 수 있습니다. 유연한 지출 계정에 세전 기부를하십시오. 건강 보험 및 부양 가족 지원을위한 FSA가 있습니다. 고용주 후원 카페테리아 플랜을 사용하여 생명 보험과 같은 다른 비용을 세전 기준으로 지불하고 이에 따라 과세 대상 보상액을 줄이십시오. 과세 대상 투자 포트폴리오에있는 투자 자산을 재배치하십시오. 예를 들어, AGI를 줄이기위한 방법으로 세금 효율적인 뮤추얼 펀드 및 면세 채권 또는 채권 펀드로 전환 해보십시오. 특정 지불시기를 확인하십시오. 예를 들어, 부동산 세금 또는 부동산 및 지방 소득세를 선불로 지불하면 일반 세금이 절약 될 수 있지만 AMT에 따라 비용이 청구될 수 있습니다. 따라서 2015 년에 AMT 책임을 유발하거나 증가시키는 경우 조기 지불에 대한 소액 할인을 얻기 위해 2015 년에 2016 년 부동산 청구서를 지불하지 마십시오. 세액 공제. 부양 가족 공제, 외국 세금 공제와 같은 환불 불가능한 개인 세금 공제를 통해 AMT 책임을 상쇄 할 수 있습니다. 이전에 AMT를 지불 한 경우 최소 세금 공제를받을 수도 있습니다.
결론
AMT를 계산하거나 실제로 AMT의 적용 여부를 결정하는 것은 복잡합니다. 이 기사는 단지 주제에 대한 소개 일 뿐이며 AMT에 대한 완전한 이해와 그것이 세금에 어떤 영향을 미치는지 설명 할 수 없습니다. 세금 준비 전문가이고 AMT의 작동 방식을 완전히 이해하지 않는 한 전문가 세금 전문가가 세금 신고서를 준비하거나 최소한 검토하는 것이 좋습니다. AMT는 면제 대상이며 이전 연도를 포함하여 모든 연도에 대해 AMT 크레딧을 청구 할 수 있습니다.
