IRA에 기여하고 배포하는 시점 사이에 자산이 최상의 수익을 제공 할 수 있도록 노력할 것입니다. 그러나 수행 할 수있는 작업에는 몇 가지 제한이 있습니다. IRA 자산을 투자하거나 특정 거래를 구현할 때는주의를 기울여야합니다. 규칙에 대한 지식이 부족하면 IRA 자산의 실격을 포함하여 심각한 세금이 발생할 수 있습니다. IRA 보유자가 IRA의 적격 상태를 보호하는 데 도움을주기 위해 노동부는 IRA 보유자가 피해야하는 거래 목록을 "금지 된 거래"라고합니다. 여기서는 IRA, SEP 및 SIMPLE IRA에 대한 일반적인 금지 거래를 검토합니다.
IRA 자산으로 수행 할 수있는 작업에는 제한이 있습니다.
금지 된 거래 란 무엇입니까?
금지 된 거래에 대한 광범위한 정의는 귀하, 즉 IRA 소유자, 수혜자 또는 "실격자"라고하는 특정 당사자가 귀하의 IRA 자산을 부적절하게 사용하는 것입니다. 실격자에는 다음이 포함됩니다.
- 배우자, 조상, 직계 후손 및 직계 후손의 배우자와 같은 가족 구성원. IRA와 관련하여 투자 자문을 제공하거나 그에 대한 권한 또는 책임이있는 당사자 IRA 관리에 대한 임의의 권한 또는 임의의 책임이있는 당사자 귀하의 IRA 관리인 / 수탁자. 최소 50 %의 점유율.
금지 된 거래의 예
다음은 거래가 금지되는 IRA 자산의 부적절한 사용에 대한 예입니다.
1. 플랜에서 돈을 빌리기
많은 유자격 플랜은 참가자에게 대출을 제공하지만, 이 참가자는 대출을이자로 상환해야하는 특정 기간이 허용됩니다. 반면에 IRA는 IRA 소유자 및 실격자 등 모든 당사자에게 대출 할 수 없습니다. 차용은 개인 배치와 같은 합법적이고 허용 가능한 투자와 혼동되어서는 안됩니다. 그럼에도 불구하고 자격이없는 사람에게 자금이 투자되지 않도록주의를 기울여야합니다.
예를 들어, 아내가 부동산 임대 사업을 시작하는 경우 시작 자본을 제공하기 위해 투자자가 필요할 수 있습니다. 정규 저축을 사용하여 사업에 투자 할 수는 있지만 부인은 실격자이므로 IRA 자산을 사용할 수 없습니다. 사업주가 실격자가 아닌 경우 투자가 허용됩니다.
2. 플랜에 부동산 판매
3. 귀하의 계획 관리에 대한 불합리한 보상 지불
IRA 자산 관리를 위해 자산 관리자가받는 보상은 모든 관리자의 다른 고객에 대해 유사한 잔액의 자산을 관리하는 보상과 비슷해야합니다.
4. 대출의 보안으로 IRA 사용
일반 저축 예금 계좌와 달리, IRA는 담보로 약속 한 금액이 IRS에 의해 분배 된 것으로 간주되므로 IRA를 담보 대출로 사용할 수 없습니다.
5. 개인 용도의 구매 재산
개인 용도로 자산을 구매하기 위해 IRA 자산을 사용하는 것은 부적절한 IRA 자산 사용으로 간주되며 IRA 자격을 상실 할 수 있습니다.
금지 된 거래의 영향
일반적으로 금지 된 거래에 관련된 IRA 자산은 거래가 발생한 연도의 첫날에 분배 된 것처럼 취급됩니다. 즉, 자산을 IRA 소유자의 소득에 추가해야하며 IRA 소유자가 59.5 세 미만인 경우 조기 배포 규칙이 적용됩니다. 대출에 대한 담보로 IRA 잔액을 약속하는 것과 관련된 금지 된 거래의 경우, 약정 된 금액 만 실격 처리 된 것으로 간주되어 분배로 취급됩니다.
수집품에 대한 투자
구입 한 IRA 제품 유형에 따라 일반적으로 IRA 투자 옵션이 결정됩니다. 예를 들어, 은행은 IRA 투자로서 예금 증명서를 제공 할 수 있습니다. 뮤추얼 펀드 회사는 IRA 투자를 위해 선택할 수있는 다양한 뮤추얼 펀드를 제공합니다. 반면, 중개 회사는 귀하에게 자체 IRA를 제공 할 수 있습니다.
자체 지시 IRA에서는 투자 옵션이 다양하고 다양합니다. 유일한 제한은 수집품에 IRA를 투자 할 수 없다는 것입니다. 수집품에 IRA를 투자하는 경우, 투자 금액은 투자 한 해에 귀하에게 분배 된 것으로 간주되며 59.5 세 미만인 경우 10 %의 조기 배포 벌금을 지불해야 할 수도 있습니다. 수집품에는 다음이 포함됩니다.
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결론
IRA 자산을 사용하여 특정 거래를 완료하면 IRA 자산이 취약 할 수 있으므로 이러한 금지 된 거래가 무엇인지 및 그 결과를 알아야합니다. IRA를 설립 할 때 귀하에게 제공해야하는 IRA 공개 명세서에는 금지 된 거래 및 예외 사항에 대한 정보가 포함되어야합니다. 확실하지 않은 경우, IRA 관리인 / 관리인에게 확인하십시오.
