AB 트러스트 란 무엇입니까?
AB 신탁은 재산세를 최소화하기 위해 결혼 한 부부가 만든 공동 신탁입니다. AB 신탁은 첫 배우자가 사망했을 때 두 번으로 나눠지는 신탁입니다. 자산은 신탁에 자산을 배치하고 최종 수혜자로서 다른 배우자를 제외한 모든 적합한 사람으로 지명됩니다.
트러스트는 첫 배우자의 사망시 트러스트 A 또는 생존자의 트러스트, 트러스트 B 또는 사망자의 트러스트라는 두 가지로 나뉜다는 사실에서 그 이름을 얻습니다.
AB 신뢰의 작동 방식
개인의 사망 후, 그의 재산은 그의 수혜자가 그것을 받기 전에 과세됩니다. 예를 들어, 결혼 한 부부는 배우자 중 한 명이 사망 할 때까지 3 백만 달러의 재산을 소유합니다. 살아남은 배우자에게는 사망 한 배우자로부터 살아남은 배우자에게 흐르는 자산에 대한 무제한 결혼 공제로 인해 세금이 부과되지 않는 3 백만 달러가 남아 있습니다. 그러나 다른 배우자가 사망하고 재산세 면제가 백만 달러 인 경우 재산의 과세 대상 부분은 2 백만 달러가됩니다. 이는 2 백만 달러에 40 %의 세금이 부과되고 나머지 금액은 수혜자에게 이전됨을 의미합니다.
이 가파른 세금이 부과되는 것을 피하기 위해 많은 결혼 한 부부는 마지막 의지와 AB 신탁이라고하는 성약 아래 신탁을 세웠습니다. 위의 예에 따르면, 부부가 대신 AB 신탁을 가지고 있다면, 첫 배우자의 사망은 평생 배제의 결과로 부동산 세를 유발하지 않을 것입니다. 사망 후 사망 한 해의 재산세 면제액과 동일한 금액의 금액은 우회 신탁 또는 B 신탁이라고하는 취소 할 수없는 신탁에 속합니다. 이 신뢰는 사망자의 신뢰라고도합니다. 나머지 금액 인 200 만 달러는 생존자 신탁 또는 남은 배우자가 완전히 통제 할 수있는 A 신탁으로 이체됩니다. A 신탁에 대한 재산세는 생존 배우자가 사망 한 후에야 연기됩니다.
주요 테이크 아웃
- AB 트러스트는 부동산을 생존자 부분과 우회 부분으로 분할하여 재산세를 최소화합니다. 생존 배우자는 사망자의 신탁에 대한 통제력을 제한했지만, 사망 배우자가 재산에 접근하고 소득을 얻기 위해 사망자의 신탁 조건을 설정할 수 있습니다.
AB 신뢰의 장점
A 신탁에는 존속하는 배우자의 재산 지분이 포함되어 있지만 사망 한 배우자의 신탁에있는 자산에 대한 통제는 제한되어 있습니다. 그러나 B 신탁에 대한 이러한 제한된 통제는 여전히 살아남은 배우자가 부부의 집에 살면서 신탁에서 수입을 얻는 것을 가능하게합니다. 존속하는 배우자는 우회 신탁에 접근 할 수 있지만 필요한 경우이 신탁의 자산은 사망 후 과세 재산을 우회합니다. 존속중인 배우자가 사망 한 후에는 A 신탁의 자산에만 부동산 세가 부과됩니다. 이 배우자의 재산세 면제가 백만 달러이고 생존자의 신탁 자산 가치가 2 백만 달러 인 경우, 백만 달러 만 재산세의 대상이됩니다.
연방 세금 면제는 부동산 세금 면제의 이식성이라고하는 지정을 통해 기혼 부부간에 양도 할 수 있습니다. 한 배우자가 사망하면 재산세 면제의 미사용 부분을 양도 한 배우자의 재산세 면제에 양도 할 수 있습니다. 살아남은 배우자의 사망시, 사망자의 신탁에있는 재산은이 신탁에서 지명 된 수혜자에게 면세로 넘어갑니다. 이는 B 신탁이 먼저 사망 한 배우자의 재산세 면제를 사용하기 때문에 사망자의 신탁에 남은 자금은 면세로 통과되기 때문입니다. 사망자의 신탁이 재산세 목적 상 생존 배우자의 재산의 일부로 간주되지 않기 때문에 이중 과세가 방지됩니다.
순 자산 및 AB 신탁
사망 한 배우자의 재산이 세금 면제 금액에 해당하는 경우 생존자의 신뢰를 설정하지 않아도됩니다. 늦은 배우자의 연방 세금 면제의 미사용 부분은 IRS 양식 706을 작성하여 존속하는 배우자의 세금 면제로 이전 될 수 있습니다.
AB 신탁은 재산세를 최소화하는 좋은 방법이지만 오늘날에는 많이 사용되지 않습니다. 개인마다 평생 연방 선물 세금과 재산세 면제가 $ 5.43 백만이기 때문입니다. 따라서 540 만 달러가 넘는 부동산을 가진 사람들 만이 AB 신뢰를 선택할 것입니다. 이식성 조항을 통해 생존 한 배우자는 배우자의 늦은 배우자에 대한 세금 면제를 포함하여 최대 10, 86 백만 달러의 자산을 면세로 수혜자에게 양도 할 수 있습니다.
