불량 부채 란 무엇입니까?
불량 부채는 이전에 고객에게 연장 된 신용 상환이 회수 불가능한 것으로 추정되면 사업체에서 발생하는 비용입니다. 부실 부채는 고객에게 신용을 제공하는 모든 사업체가 지불해야 할 우발적 인 위험이 있기 때문에 우발적으로 발생합니다.
주요 테이크 아웃
- 부실 부채 비용은 신용 연장에 내재 된 기본 위험이 항상 있기 때문에 신용을 가진 고객과 비즈니스를 수행하는 불행한 비용입니다. 매칭 원칙을 준수하려면 부당한 부채 비용은 동일한 기간에 허용 방법을 사용하여 추정해야합니다 불량 부채에 대한 공제액을 추정하는 두 가지 주요 방법이 있습니다: 판매 방법 백분율과 미수금 고령화 방법. 부채 빚은 사업 세와 개인 세금 보고서에 상각 될 수 있습니다.
나쁜 부채
나쁜 부채 이해
불량 부채 비용을 인식하는 데 사용할 수있는 두 가지 방법이 있습니다. 직접 기각 방법을 사용하면 수집 할 수없는 것으로 직접 식별되는 계정이 기각됩니다. 이 방법은 미국에서 소득세 목적으로 사용됩니다. 그러나 직접 기각 방법은 수집 할 수없는 것으로 판단 된 계정의 정확한 수치를 기록하지만 발생 회계 및 일반적으로 인정되는 회계 원칙 (GAAP)에 사용되는 일치 원칙을 준수하지 않습니다.
매칭 원칙은 비용이 수익 거래가 발생하는 동일한 회계 기간에 관련 수익과 일치해야합니다. 따라서 GAAP에 따라 신용 판매가 발생하고 판매 및 일반 관리 비용 섹션의 손익 계산서에 표시되는 동일한 기간에 허용 방법을 사용하여 불량 부채 비용을 추정해야합니다. 판매 이후 상당한 시간이 지났기 때문에 회사는 어떤 정확한 계정을 지불해야하며 어떤 계좌가 불이행인지 알 수 없습니다. 따라서 예상 및 추정 수치를 기반으로 금액이 설정됩니다. 회사는 종종 과거 경험을 사용하여 불량 부채가 될 것으로 예상되는 판매 비율을 추정합니다.
불량 부채 기록
추정 된 불량 채무를 기록 할 때, 채무 상환으로 인한 채무 상환이 이루어지고 상충되는 채무 상환은 일반적으로 의심스러운 계정에 대한 수당이라고하는 대조 자산 계정에 이루어집니다. 대차 대조표에 표시되어있는 미수금 총계에 대해 의심스러운 계정 순액에 대한 공제액은 수집 가능한 것으로 추정되는 금액 만 반영합니다. 이 수당은 회계 기간에 걸쳐 누적되며 계정 잔액에 따라 조정될 수 있습니다.
나쁜 부채를 추정하는 방법
미수금 미수금을 계산하기위한 두 가지 주요 방법이 있습니다. 불량 부채 비용은 회사의 연체 및 불량 부채에 대한 예상 손실을 결정하는 기본 확률과 같은 통계 모델링을 사용하여 추정 할 수 있습니다. 통계 계산은 비즈니스뿐만 아니라 업계 전체의 과거 데이터를 활용합니다. 채무 불이행의 나이가 증가함에 따라 특정 비율이 증가하여 채무 불이행 위험이 증가하고 수집가가 감소하는 것을 반영합니다. 또는, 회사의 과거 불량 배상 경험을 바탕으로 순 매출의 일정 비율을 취함으로써 불량 부채 비용을 추정 할 수 있습니다. 회사는 의심스러운 계정에 대한 수당을 정기적으로 변경하여 현재 통계 모델링 수당과 일치합니다.
매출 채권 에이징 방법
에이징 방법은 연령별로 미수금 계정을 모두 그룹화하고 특정 백분율이 각 그룹에 적용됩니다. 모든 그룹 결과의 총계는 수집 불가능한 예상 금액입니다.
예를 들어, 한 회사에 30 일 미만의 미수금 계정이 $ 70, 000이고 30 일이 넘는 미수금 계정의 $ 30, 000이 있습니다. 이전 경험에 따르면 30 일 미만의 미수금 계정 중 1 %는 수집 할 수 없으며 30 일 이상 된 미수금 계정의 4 %는 수집 할 수 없습니다.
따라서 회사는 1, 900 달러 (($ 70, 000 * 1 %) + (30, 000 달러 * 4 %))의 수당과 부실 비용을보고 할 것입니다. 다음 회계 기간에 미수금 미수금을 기준으로 2, 500 달러의 추정 수당이 발생하는 경우, 두 번째 기간에 $ 600 ($ 2, 500-$ 1, 900)만이 나쁜 부채 비용이됩니다.
판매 방법의 백분율
판매 방법은 해당 기간 동안의 총 판매액에 일정한 비율을 적용합니다. 예를 들어, 이전 경험을 바탕으로 회사는 순 매출의 3 %가 수집 불가능할 것으로 예상 할 수 있습니다. 이 기간 동안의 총 순 매출액이 $ 100, 000 인 경우, 회사는 $ 3, 000에 대한 의심 계정에 대한 수당을 설정 함과 동시에 $ 3, 000의 불량 부채 비용을보고합니다. 다음 회계 기간에 $ 80, 000의 순매출이 발생하는 경우, 의심스러운 계정에 대해 추가 $ 2, 400가보고되고 두 번째 기간에 $ 2, 400이 불량 부채 비용으로 기록됩니다. 이 두 기간 이후의 의심스러운 계정에 대한 수당 총액은 $ 5, 400입니다.
특별 고려 사항
IRS (Internal Revenue Service)를 통해 기업은 이전에 소득으로보고 된 경우 양식 1040, 스케줄 C에 불량 부채를 상각 할 수 있습니다. 불량 부채에는 고객 및 공급 업체에 대한 대출, 고객에 대한 신용 판매 및 비즈니스 대출 보증이 포함될 수 있습니다. 그러나 공제 가능한 불량 부채에는 일반적으로 미지급 임대료, 급여 또는 수수료가 포함되지 않습니다.
예를 들어, 12 월에 신용 카드로 식당에 음식을 배송하는 식품 유통 업체는 해당 연도의 세금 신고서에 소득으로 판매를 기록합니다. 그러나 1 월에 식당이 영업을 중단하고 송장을 지불하지 않으면 식품 유통 업체는 미 지불 청구서를 다음 해 세금 신고에 대한 불량 부채로 상각 할 수 있습니다.
또한 개인이 이전에 소득에 금액을 포함했거나 현금을 빌려서 선물 시가 아닌 거래 시점에 대출을하려는 것을 증명할 수 있다면 과세 소득에서 나쁜 부채를 공제 할 수 있습니다. IRS는 비 사업 부실 부채를 단기 자본 손실로 분류합니다.
