연기 된 보상 계획은 지정된 날짜, 일반적으로 퇴직까지 직원 급여의 일부를 보류합니다. 이 유형의 플랜에서 직원에게 지불해야 할 일시금은 해당 날짜에 지급됩니다. 연기 보상 계획의 예로는 연금, 퇴직 계획 및 직원 재고 옵션이 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 적격 이연 보상 계획은 59½ 세 이전에 철회 한 경우 10 %의 벌금이 부과되며, 대부분의 이연 보상 계획은 주택 구입과 같은 특정 생활 사건에 대한 퇴직 전 분배를 허용합니다. 주의해서 살펴보십시오.
적격 및 비 적격 지연 보상 계획
이 두 가지 유형의 계획의 차이점을 배우는 것이 중요합니다.
적격 연기 보상 플랜은 ERISA (Employee Retirement Income Security Act)를 준수하며 401 (k) 및 403 (b) 플랜을 포함합니다. 그들은 기부금 한도를 가지고 있고 비 차별적이어야하고 회사의 모든 직원에게 공개되어야하며 모든 사람에게 유리해야합니다. 그들은 또한 더 안전하고, 신탁 계좌에 보관됩니다.
자격이없는 보상 계획은 회사가 직원 보상의 일부를 보류하고 투자 한 다음 나중에 직원에게 제공하는 고용주와 직원 간의 서면 계약입니다. 자격이없는 계획에는 기여 한도가 없으며 최고 경영진과 같은 특정 직원을 대상으로 할 수 있습니다. 고용주는 사업 자금의 일부로 이연 된 돈을 보관할 수 있습니다. 이는 파산시 돈이 위험에 처해 있음을 의미합니다.
자격 유무에 관계없이 유예 된 보상 계획의 이점은 세금 절감, 자본 이득 실현 및 퇴직 전 분배를 포함합니다.
세금 혜택
연기 보상 계획은 개인이 계획에 돈을 넣는 해의 소득을 줄이고 투자 소득에 대해 연간 세금을 평가하지 않고 돈을 키울 수 있도록합니다. 가장 일반적인 이연 보상 계획 인 401 (k)의 경우, 기부금은 과세 전에 직원의 월급에서 공제되며 2019 년 기준으로 직원의 최대 세전 연간 기부액 (2019 년 기준 19, 000 달러 + 추가 6, 000 달러)으로 제한됩니다 50 세 이상의 사람들을위한 보조금 기부. 401 (k) 계획에 대한 선택적 연기 이체 기여 한도는 2020 년에 $ 6, 500의 캐치 업 기여 수당으로 $ 19, 500으로 증가합니다.
이 연기 된 계획은 참가자가 실제로 현금을받을 때만 세금을 지불하면됩니다. 인출 된 펀드에 대해 세금을 납부해야하는 반면, 이 계획은 세금 연기의 혜택을 제공합니다. 이는 참가자가 상대적으로 소득세가 낮을 가능성이 높은 기간 동안 인출이 이루어짐을 의미합니다.
이는 또한 401 (k)의 경우 참가자는 59½ 세 이후에 펀드 페널티를 철회 할 수 있지만 55 세에서 59 세 사이의 모든 사람을 허용하는 IRS 규칙 55로 알려진 허점이 있습니다. 직장을 그만 두었거나 해고 또는 해고 된 경우 펀드를 면제합니다. 허점은 분리하려는 회사와 가진 401 (k)에만 적용됩니다.
연기 된 보상 계획은 또한 직원에 대한 올해의 세금 부담을 줄입니다. 사람이 이연 보상 계획에 기여할 때, 일년에 걸쳐 기여한 금액은 그 해의 과세 대상 소득을 감소시켜 지불 된 총 소득세를 줄입니다. 그 후, 자금이 인출 될 때, 돈을 버는 연도에 퇴직 세금과 세금 브래킷의 차이를 통해 저축이 실현 될 수 있습니다.
자본 이득
투자 계정 또는 주식 옵션으로 제공되는 지연 보상은 시간이 지남에 따라 자본 이익을 증가시킬 수 있습니다. 401 (k) 및 기타 이연 보상 계획은 처음에 연기 된 금액을 단순히받는 것이 아니라 은퇴 전에 가치를 높일 수 있습니다. 반면에 지연 보상 계획은 가치가 떨어질 수 있으므로 면밀히 모니터링해야합니다.
참여자들은 투자를 적극적으로 관리하지 않지만 사람들은 고용주가 미리 선택한 옵션 중에서 선택하여 연기 된 보상 계좌의 투자 방법을 통제 할 수 있습니다. 일반적인 계획에는보다 보수적 인 안정적인 가치 자금 및 예금 증명서 (CD)에서보다 공격적인 채권 및 주식 자금에 이르기까지 다양한 옵션이 포함됩니다. 다양한 펀드에서 다양한 포트폴리오를 만들거나 간단한 목표 날짜 또는 목표 위험 펀드를 선택하거나 특정 투자 조언에 의존 할 수 있습니다.
퇴직 전 배포
연기 된 일부 보상 계획을 통해 참가자는 특정 날짜 (서비스 중 철수라고도 함)를 기준으로 배포를 예약 할 수 있습니다. 이러한 추가 된 유연성은 연기 된 보상 계획의 가장 큰 이점 중 하나입니다. 자녀의 교육, 새 집 또는 기타 장기 목표를 위해 절약 할 수있는 세금 유리한 방법을 제공합니다.
새 주택 구입과 같은 특정 생활 사건에 대한 대부분의 연기 보상 계획에서 조기에 자금을 인출 할 수 있습니다. 유자격 플랜에서 탈퇴 할 경우 플랜 및 IRS 규정에 따라 조기 탈퇴 처벌을받을 수 없습니다. 그러나 이연 된 보상 계획에서 인출하면 소득세가 부과됩니다.
인-서비스 분배는 사람들이 의무 불이행으로 인한 기업의 위험을 부분적으로 완화하는 데 도움이 될 수 있습니다. 일부 지연 보상 계획은 고용주가 완전히 관리하거나 계획에 회사 주식이 많이 할당되어 있습니다. 사람들이 고용주의 손에 연기 된 보상을 남기는 것이 불편한 경우, 퇴직 전 분배를 통해 계획에서 돈을 인출하고, 세금을 내고, 다른 곳에 투자함으로써 돈을 보호 할 수 있습니다.
비 적격 플랜의 자금은 IRA 또는 기타 세금 우대 퇴직 저축 수단으로 이체 할 수 없습니다. 자격을 갖춘 계획에서 돈을 할 수 있습니다. 현직 인출을하기 전에 계획 관리자와 세무사와 함께 귀하에게 적용되는 규칙을 확인하십시오.
