IRS를 통해 가족은 어린이 또는 다른 부양 가족을 돌보는 비용에 대해 세금 감면 혜택을받을 수 있습니다. 어린 아이들을 돌보는 더 많은 가족들도 보육 시설이나 호스피스에 두지 않고 노인 부모들을 데려 오기 때문에 이것은 특히 도움이됩니다. 일부 고용주가 제공하는 계획 중 하나는 부양 가족 융통성 지출 계좌 (FSA)입니다. 종속 의료 FSA는 일반적인 의료 FSA와 일부 유사점을 공유합니다. "사용 또는 분실"규정과 같은 제한 규정 중 일부는 FSA의 인기를 유지시키지 못하지만 많은 가족에게 중요한 세금 계획 도구가 될 수 있습니다.
부양 가족 FSA 란 무엇입니까?
부양 가족 FSA는 고용주가 제공하고 IRS에서 승인 한 세금 혜택 플랜입니다. 이를 통해 플랜 가입자는 연중 내내 급여에서 자금을 플랜에 입금 할 수 있으며, 이를 통해 적격 의료 비용을 지불하는 데 사용할 수 있습니다. 이 유형의 FSA는 연말 세금 신고서에 부양 가족과 육아 세금 공제를 청구하거나 대신하여 사용할 수 있습니다. 이 계획은 고용주를 통해서만 제공되며 다른 방식으로 구독 할 수 없습니다. 다른 IRS 승인 계획과 마찬가지로 제한이 있습니다. 부양 가족 FSA를 설정하고 사용하려면 자격 요건 및 기타 규칙을 준수해야합니다. 각 계획은 약간 다르게 작동하지만 기본 규칙과 제한 사항은 여전히 동일합니다.
누가 자격이 있습니까?
이 계획의 목적은 근로 개인에게 납세자가 일할 수 있도록하는 아동 또는 기타 부양 가족을위한 세금 혜택을 제공하는 것입니다. DCFSA의 혜택을 받으려면 두 배우자 모두 일하거나 구직 중이어야합니다. 신체적 또는 정신적 장애로 인해 일할 수없는 사람들과 풀 타임으로 학교에있는 사람들에게도 자격이 확대됩니다.
부양 가족은 납세자와 같은 집에 있어야하며, 그렇지 않으면 부양 가족으로 청구될 수 있어야합니다. 이 거주 요건은 매일이며, 부양 가족이 1 년 동안 만 귀하와 함께 거주하는 경우, 해당 기간 동안 발생한 비용에 대해서만 비용 상환을 청구 할 수 있습니다.
적격 청구자는 다음과 같습니다.
- 배우자가 필요한 배우자에게 신체적 또는 정신적 장애로 인해 스스로 돌볼 수없는 13 세 이상의 부모 또는 다른 세금 부양 가족 (예: 13 세 이상의 자녀)
기여 한도
결혼하여 배우자와 공동으로 신청하거나 독신 인 경우 DCFSA에 연간 최대 $ 5, 000를 기부 할 수 있습니다. 결혼하여 별도로 서류를 제출하는 경우 매년 $ 2, 500로 제한됩니다. 대부분의 계획 기부금은 급여 공제를 통해 직접 이루어집니다. 연간 총 부양 가족 비용은 연간 급여 수로 나뉘며 그 금액은 수표에서 직접 가져옵니다. 이것은 모든 월급에 대한 과세 소득을 줄이고 일년 내내 혜택을 확산시킵니다. 연방 및 주 세금과 Medicare 및 사회 보장 공제액은 기부금의 순액에 따라 계산됩니다. 건강 관리 FSA와 달리, 플랜은 고용주가 미리 자금을 지원하지 않으며, 언제든지 귀하의 계정에있는 금액까지만 지출 할 수 있습니다. 예를 들어, 연중 보육 비용으로 4, 000 달러를 지출 할 계획이지만 연말에 계정에 $ 1, 200 만있을 수 있습니다. 더 많은 기부금을 모을 때까지 $ 1, 200 만 상환됩니다.
적격 비용
일을하기 위해 부양 가족을 돌보는 것과 관련된 대부분의 비용은 적격입니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 보육 또는 주간 성인 보호 시설 비용 유모 가정부 여름날 캠프 비용 (부모가 휴가 중이 아닌 동안)의 방과 전 및 방과 후 보육 비용을 포함한 가정 간호 비용 다른 적격 비용으로 지불 한 보증금 치료가 나중에 제공 되었기 때문에
부적격 비용
여기에는 다음이 포함됩니다.
- 자녀 양육비 지불 야간 캠프 비용 사립 학교에서의 견학 수업료와 같은 교육 관련 비용 모든 비용은 귀하의 다른 세금 부양 가족이 제공하는 서비스에 대한 스포츠 비용, 음악 수업 또는 서비스 조직 멤버십 비용과 같은 의료 비용, 아동 또는 부양 가족 보육 호스피스 또는 요양원 비용과 함께 제공되지 않은 미성년자 식사 하우스 키핑 서비스 포함
상환 방법
DCFSA에서 적격 비용을 관리하는 두 가지 주요 방법이 있습니다. 일부 플랜은 직불 카드를 첨부하여 비용을 치료 제공자에게 직접 지불 할 수 있습니다. 이런 식으로, 비용이 적격 인 한, 당신은 지출을 위해 주머니에서 벗어날 필요가 없습니다. 그러나 대부분의 계획은 여전히 상환 모델에 적용됩니다. 귀하는 자신의 비용으로 비용을 제공자에게 지불 한 다음, 서류를 작성하여 플랜 관리자로부터 상환 수표 또는 직접 입금을받습니다. 돈을 돌려 받기까지 몇 주가 소요될 수 있으므로 이에 따라 지출을 계획하는 것이 중요합니다. 또한 경비 날짜, 경비 유형 및 개인 간호 제공자의 사회 보장 번호와 같은 제공자의 세부 정보가 포함 된 상환 요청서와 함께 경비 영수증을 제출해야합니다. 일부 플랜에서는 연말에 1-2 개월의 유예 기간이 허용되지만 플랜 연도 내에 발생한 비용 만 청구 할 수 있습니다.
부양 가족 FSA 대. 아동 및 부양 가족 세금 공제
IRS는 아동 및 부양 가족 학점 (CDCC)에 대해 부양 가족 FSA와 동일한 자격 요건을 설정합니다. 동일한 비용도 자격이됩니다. 그러나 세금 혜택은 근본적으로 다릅니다. FSA는 과세 소득에서 비용을 공제 할 수 있도록합니다. 따라서, 소득 금액은 소득과 세금에 따라 달라집니다. 소득이 높을수록 세금 절감 효과가 높아집니다. 반면, CDCC는 비용의 일부인 크레딧입니다. 소득이 증가함에 따라 비율이 감소합니다. 크레딧은 소득이 35 %에서 $ 43, 000 이상인 소득에 대해 $ 15, 000에서 20 %까지 시작합니다. 따라서 소득이 높을수록 세금 혜택이 줄어 듭니다. 연말에 세금 공제액에서 직접 공제됩니다. CDCC는 또한 한 명의 부양 가족의 경우 3, 000 달러, 두 명 이상의 배우자에게는 6, 000 달러의 자격을 갖춘 비용을 저소득 배우자의 연간 소득의 최대 100 %까지 제한합니다. 예를 들어, $ 40, 000의 수입과 배우자의 $ 2, 000의 수입은 최대 $ 2, 000까지만 청구 할 수 있습니다.
귀하는 부양 가족 FSA를 둘 수 있으며 동일한 비용으로 크레딧을 청구 할 수있는 자격이 될 수 있습니다. 가장 큰 세금 혜택을주는 방법에 따라 비용의 세금 혜택을 청구 할 차량을 선택할 수 있습니다.
다른 고려 사항
고용주의 DCFSA 가입을 결정할 때 고려해야 할 몇 가지 문제가 있습니다.
- 자격을 갖춘 비용으로 해당 연도의 모든 기부금을 사용해야하며, 그렇지 않으면 상실합니다. 해마다 계좌에 잔액을 실을 수 없습니다. 이것을 "사용 또는 분실"조항이라고합니다. 일단 자금 수준을 결정한 후에는 결혼, 아기, 사망 또는 이혼과 같은 적격 행사가없는 한 기부금을 변경할 수 없습니다. 이 경우, 일반적으로 30 일 동안 기여 수준을 변경할 수있는 짧은 창이 있습니다. 적격 비용을 결정하고 매년 세금 신고서와 함께 제출하려면 IRS 양식 2441을 작성해야합니다.
세금 계획 전략
FSA 또는 세금 공제에 따라 부양 가족 비용을 청구하는 것이 더 합리적인지 여부는 귀하와 배우자의 상황 및 과세 대상 소득 수준에 따라 다릅니다. 일반적으로 FSA는 세금이 높은 사람들에게 더 큰 세금 혜택을 제공 할 것입니다. 35 % 미만의 세금 괄호에서 크레딧은 FSA 공제액을 초과합니다. 한 배우자가 과세 소득이 거의없는 경우 (자영업자 인 경우와 같이) FSA에서 허용하는 것보다 적은 금액으로 크레딧이 상한이 될 수 있습니다. 한 가족의 경우 FSA는 적격 비용으로 최대 $ 5, 000를 허용하지만 세금 공제는 $ 3, 000으로 제한됩니다. 부양 가족이 2 명 이상인 경우, 크레딧은 $ 6, 000 대 $ 5, 000를 허용합니다. 세금 공제는 환불이 불가능하고 FSA는 총 과세 소득의 100 %까지만 공제를 허용하기 때문에, 기부와 같은 다른 공제 및 공제를 연기하여 이월 될 수 있으며, 육아 혜택.
결론
자녀와 함께 부양 가족을 설정 FSA는 자녀 나 다른 부양 가족을 돌봐야 할 때 상당한 비용을 관리하는 데 도움이 될 수 있습니다. 모든 기부금을 다 사용하고 손실되지 않도록주의해서 관리해야합니다. DCFSA와 CDCC에 대한 세금 절감액을 계산하여 귀하와 귀하의 가족에게 가장 유리한 옵션을 선택하십시오.
