양자 세금 계약이란 무엇입니까?
조세 조약이라고도하는 양자 조세 계약은 세법이 개인이나 회사가 하나 이상의 관할권의 거주자로 간주 될 때 발생할 수있는 이중 과세 문제를 완화시키는 두 관할권 간의 협정입니다. 양자 조세 협정은 양국 간의 관계를 개선하고 외국 투자 및 무역을 장려하며 탈세를 줄일 수 있습니다.
양자 세금 계약 이해
양자 간 세금 협정은 종종 35 개국을 대표하는 정부 간기구 인 경제 협력 개발기구 (OECD)가 제정 한 협약과 지침에 근거합니다. 이 협약은 다양한 소득 범주 (사업 이익, 로열티, 자본 이득, 고용 소득 등)에 대한 과세, 이중 과세 제거 방법 (면제 방법, 신용 방법 등)과 같은 많은 문제를 다룰 수 있습니다. 상호 정보 교환 및 세금 징수 지원. 따라서 기본 소득세 의무의 경우에도 복잡하고 일반적으로 세금 전문가의 전문가 탐색이 필요합니다. 대부분의 소득세 조약에는 한 국가의 국민이나 거주자가 조세 조약을 사용하여 모든 국가에서 소득세를 납부하지 못하도록하는“저축 조항”이 포함되어 있습니다.
양자 세금 협정 및 거주
주요 고려 사항은 세금 목적으로 거주지를 설립하는 것입니다. 개인의 경우, 거주는 일반적으로 1 차 거주지로 정의됩니다. 여러 국가에 거주하는 것이 가능하지만 세금 목적 상 한 국가 만 거주지로 간주 될 수 있습니다. 많은 국가들이 한 국가에서 보낸 일수를 기준으로 정체를 유지하므로 물리적 체류 기록을 신중하게 기록해야합니다. 예를 들어, 대부분의 유럽 국가에서는 국가에서 연간 183 일 이상을 보낸 사람은 거주지가되어 소득세에 대한 책임이 있다고 생각합니다.
미국은 다르다
선진국 중에서도 독창적 인 미국은 모든 시민과 영주권 소지자가 거주지에 관계없이 미국 연방 소득세를 납부하도록 요구합니다. 과도한 이중 과세를 막기 위해 미국은 외국 수입 소득 배제 (FEIE)를 제공합니다. 수입은 미국 또는 해외에 기반을 둘 수 있습니다. 그러나 소득이 미국 회사 인 경우, IRS는 납세자와 고용주가 현재 수입 100, 000 달러의 약 15 % 인 급여세를 납부 할 것으로 예상합니다. 외국의 수입은 일반적으로 급여 세금에서 면제됩니다. 배제 금액을 초과하여 근로 소득에 대해 지불 한 외국 세금은 종종 외국 세금 공제로 공제 될 수 있습니다.
