자본 손실 이월이란 무엇입니까?
자본 손실 이월은 미래 세금 연도로 이월 될 수있는 순 자본 손실입니다. 순 자본 손실 (총 자본 손실이 총 자본 이익을 초과하는 금액)은 세금 연도에서 최대 $ 3, 000까지 공제 할 수 있습니다. 3, 000 달러를 초과하는 순자본 손실은 소진 될 때까지 미래 세금 연도로 이월 될 수 있습니다. 자본 손실 이월이있을 수있는 기간에는 제한이 없습니다.
주요 테이크 아웃
- 1 년에 자본 이득을 초과하는 자본 손실을 사용하여 1 년에 최대 과세 소득을 최대 $ 3, 000까지 상쇄 할 수 있습니다. 3, 000 달러를 초과하는 순자본 손실은 그 금액이 소진 될 때까지 무기한으로 이월 될 수 있습니다. 세탁 IRS 규정에 따라, 투자자는 30 일 이내에 손실을 위해 매각 된 주식을 환매하지 않도록주의해야합니다. 유익한 세금 처리 자격이 없습니다.
자본 손실 이월 이해
자본 손실 세금 조항은 투자 손실로 인한 영향의 심각성을 줄입니다. 그러나 규정은 예외없이 제공되지 않습니다. 투자자는 세척 판매 규정에주의해야합니다.이 경우 판매 손실 후 30 일 이내에 투자를 재구매하는 것이 금지됩니다. 이 경우 자본 손실을 세금 계산에 적용 할 수 없으며 대신 새로운 포지션의 비용 기준에 추가하여 미래 자본 이득의 영향을 줄입니다.
세금 감면
세금 손실 수확은 과세 대상 투자에 대한 세후 수익을 개선하는 수단을 제공합니다. 유가 증권을 손실로 판매하고 이러한 손실을 사용하여 다른 투자 및 소득으로 인한 세금을 상쇄하는 관행입니다. 얼마나 많은 손실이 수확되는지에 따라 향후 몇 년간 이익을 상쇄하기 위해 손실이 이월 될 수 있습니다. 12 월 31 일이 손실 손실을 실현하기위한 마지막 날인 12 월에 세금 감면이 발생합니다.
과세 대상 투자 계정은 해당 연도에 대해 생성 된 실현 이익을 식별하므로 투자자는 이러한 이익을 상쇄하기 위해 실현되지 않은 손실을 찾으려고합니다. 그렇게하면 투자자는 자본 이득세를 많이 지불하지 않아도됩니다. 투자자가 동일한 투자를 재구매하려면 세척 판매를 피하기 위해 31 일을 기다려야합니다.
예를 들어, 과세 대상 계정에 현재 1 년 동안 발생한 10, 000 만 달러의 실현 이익이 있지만 포트폴리오 내에 미실현 손실 $ 9, 000 인 ABC Corp 주식이 있다고 가정하십시오. 투자자는 손실을 인식하기 위해 연말 전에 주식을 판매하기로 결정할 수 있습니다. ABC Corp 주식이 12 월 31 일 또는 그 이전에 매각 된 경우, 투자자는 자본 이익으로 $ 1, 000 ($ 10, 000 이익-$ 9, 000 ABC Corp 손실)을 실현할 것입니다. 12 월 31 일에 주식이 매각 된 경우, 매각 규칙을 준수하면 투자자는 1 월 31 일까지 주식을 다시 매입해야합니다.
자본 손실 이월의 예
초과 자본 손실은 미래 이익과 일반 소득을 상쇄하는 데 사용될 수 있습니다. 동일한 예를 사용하여 ABC Corp 주식이 $ 9, 000 손실 대신 $ 20, 000 손실을 입었다면 투자자는 미래 세금 연도의 차액을 이월 할 수있을 것입니다. 실현 된 자본 이득의 최초 $ 10, 000는 상쇄 될 것이며, 투자자는 해당 연도 동안 자본 이득 세금을 부담하지 않을 것입니다. 또한 같은 해에 3, 000 달러를 사용하여 일반 소득을 줄일 수 있습니다.
10, 000 달러의 자본 이득 상쇄 액과 3, 000 달러의 일반 소득 상쇄 후, 투자자는 향후 7, 000 달러의 자본 손실을 가지게됩니다. 앞으로의 손실은 다음 세금 연도로 제한되지 않습니다. 손실은 소진 될 때까지 향후 몇 년간 이월 될 수 있습니다.
