우리 모두는 투자가 수익성있는 수익을 낼 수 있기를 희망합니다. 그러나 그렇지 않은 경우 손실에 대해 세금 공제를받는 것이 위로가됩니다. 정기적 인 과세 대상 투자 계정에서 자본 손실보고는 매우 간단하고 간단합니다. 그러나 IRA 투자 손실은 특정 엄격한 요구 사항이 충족되는 경우에만 청구 할 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- IRA 투자에 대한 자본 손실을 청구하려면 동일한 유형의 다른 IRA (예: 전통적인 또는 로스)와 함께 해당 계정을 비워야합니다. 철회 한 총 잔액이 미만인 경우에만 전통적인 IRA 손실을 공제 할 수 있습니다. 세후 금액 또는 기준, 즉 소득, 롤오버 및 공제 불가능 기부금 IRA 손실은 조정 총 수입의 2 % 층에 따라 기타 항목 별 공제로보고됩니다.
클레임 손실로 잔액 인출
IRA 투자에 대한 손실을 청구하려면 동일한 유형의 모든 IRA에서 전체 잔액을 인출해야합니다. 예를 들어, 기존, SEP 또는 SIMPLE IRA에서 손실이 발생한 경우 모든 기존, SEP 및 SIMPLE IRA (이하 통칭하여 전통적인 IRA라고 함)에서 잔액을 인출해야합니다. 로스 IRA에서 손실이 발생한 경우 세금 신고에 손실을 포함시키기 위해 모든 로스 IRA에서 잔액을 인출해야합니다.
전통적인 IRA 손실
인출하는 총 잔액이 기존 IRA의 세후 금액 (기본 금액)보다 적은 경우에만 기존 IRA 손실을 공제 할 수 있습니다. 귀하의 IRA 기준은 적격 계획, 403 (b) 계정 및 457 (b) 계획의 비과세 분담금 및 롤오버로 인한 것입니다.
기존 IRA에서 인출 한 금액의 근거를 결정하려면 IRS 양식 8606을 제출해야합니다. 양식 8606은 또한 귀하의 인출 중 어느 부분이 세후 금액에 귀속되는지와 세금 신고서의 손실로 청구될 수있는 금액을 IRS에 표시하는 역할을합니다. 양식 8606과 함께 제공되는 지침은 www.irs.gov에서 볼 수 있습니다.
- 사례 1 2019 년 초 팀의 전통적인 IRA 잔액은 $ 20, 000이며, 이 중 $ 15, 000은 세후 금액에 따른 것입니다. 2019 년 12 월 31 일까지 Tim의 전통적인 IRA에 대한 투자는 8, 000 달러를 잃어 12, 000 달러로 균형을 유지했습니다. 이 금액은 기본 금액 인 15, 000 달러보다 적으므로 팀이 총 전통적인 IRA 잔액을 인출하면 손실을 청구 할 수 있습니다. 그의 공제는 그가 인출 한 잔고 (12, 000 달러)와 그의 기초 사이의 차이 일 것입니다.
공제 결정 방법은 다음과 같습니다. $ 20, 000 (1 월 5 일 전통적인 IRA 잔액)-$ 8, 000 (연간 손실) = $ 12, 000 (12 월 31 일 전통적인 IRA 잔액) $ 15, 000 (기본 금액)-$ 12, 000 (12 월 31 일 잔액) = $ 3, 000 (전통적인 IRA 손실에 대한 공제).
로스 IRA 손실
Roth IRA에도 동일한 규칙이 적용됩니다. 세금 신고에 대한 Roth IRA 손실 청구는 Roth IRA 잔액 총계가 철회되고 철회 금액이 Roth IRA의 기준보다 적은 경우에만 허용됩니다.
사례 2 2019 년 초 Tim의 Roth IRA 잔액은 10, 000 달러이며 그 중 6, 000 달러는 수입으로, 4, 000 달러는 기부금으로 인해 발생합니다. Roth IRA 기부금은 공제 불가능하기 때문에 모든 기부금은 세후 금액 (기본 금액)으로 간주됩니다. 2019 년 팀의 로스 IRA 투자는 2, 000 달러를 잃고 잔고는 8, 000 달러입니다. 이 금액은 기본 금액 $ 4, 000 이상입니다. 팀이 Roth IRA 잔액 전체를 철회하면 세금 보고서에 손실을 포함시킬 수 없습니다: $ 10, 000 (1 월 5 일 IRA 잔액)-$ 2, 000 (손실) = $ 8, 000 (12 월 31 일 잔액) $ 4, 000 (기본 금액) -$ 8, 000 (12 월 31 일 잔액) = -4, 000 (공제 없음).
손실 주장
납세자는 스케쥴 A, 양식 1040의 특정 기타 항목 별 공제에 적용되는 2 %의 총소득 제한에 따라 기타 항목 별 공제로 손실을 청구 할 수 있습니다. 그러한 손실은 목적 상 과세 소득에 다시 추가됩니다 대체 최저 세금 계산 Colo의 Broomfield, Anthony Capital, LLC의 사장 겸 포트폴리오 관리자 인 RMA® CFP® 인 Dave Anthony는 "59 세 이상인 경우 IRA 손실을 공제하는 것이 10 % 초기 배급 페널티를 피하기 위해 가장 효과적입니다."라고 말합니다.
결론
특히 출금의 유일한 목적이 세금 신고서의 손실을 청구하는 것이라면 IRA 잔액을 인출하기로 결정하기 전에 재정 고문 및 세무 전문가와상의하십시오. 세무 전문가가 귀하가 손실을 청구 할 자격이 있는지 판단 할 수 있습니다. 그리고 재정 고문은 모든 IRA 잔액을 인출하는 것이 재정적으로 합당한 지 판단하는 데 도움을 줄 수 있어야합니다. 일단 귀하의 IRA에서 탈퇴하면 더 이상 세금 유예 (전통적인 IRA 계정의 경우) 또는 세금이없는 (로스 (Roths)의 경우)로 성장할 수 없습니다. 또한 세금 유예 또는 면세없이 계속 성장하면서 IRA의 손실을 복구 할 가능성을 분석해야합니다.
대안으로, “고문은 자선 기부금, 세금 묶음 및 고문 수수료와 같이 계획에 포함시킬 수 있다는 것을 알지 못하는 다른 공제를 찾도록 도와 줄 수 있습니다.”Anthony는 말합니다.
