세금을 신고 할 때를 제외하고 주식 시장에서 돈을 잃는 것은 결코 즐거운 일이 아닙니다. 과세 소매 계정에서 전년도에 발생한 손실을 이제 돈을 절약 할 수 있습니다. 경험이 풍부한 거래자와 투자자는 자신의 우울한 지분에 은색 안감이 있음을 알고 있습니다. 세금을 다른 방법으로 지불 할 수있는 수준 이하로 낮추는 데 활용할 수 있기 때문입니다. 자본 이득과 손실을 계산하는 규칙은 비교적 간단합니다. 기본 사항을 이해하면 이러한 전략을 언제 어떻게 사용하여 자신의 세금 청구서를 최소화 할 수 있는지 알게됩니다.
자본 이득 101
기억해야 할 첫 번째 규칙은 소매 투자 계정에서 실현 한 자본 이익과 손실에 대해서만 걱정하면된다는 것입니다. 기존 또는 Roth IRA 또는 기타 유형의 세금 유예 계획 또는 계정의 손익은보고 할 수 없습니다. 또한 매각 될 때까지 유가 증권의 손익을보고 할 필요가 없습니다. 본인이 여전히 보유하고있는 보유 지분에 대한 이익은 매각 할 때까지보고 할 수 없으며, 그 시점에 이익 또는 손실을 인식합니다. 자본 이득과 손실은 두 가지 보유 기간으로 구분됩니다. 단기 손익은 1 년 이내에 투자를 구매 한 다음 매도 할 때 발생하며 여기에는 구매 한 날도 포함됩니다. 예를 들어, 2014 년 10 월 23 일에 주식을 구입 한 경우 2015 년 10 월 23 일에 해당 주식을 판매하면 단기 자본 이득 또는 실현을 실현할 수 있습니다. 주식을 1 년 이상 나중에 판매하는 경우 당신이 그것을 구입했을 때보 다, 당신은 장기적인 손익을 실현할 것입니다. (자세한 내용 은 2015 년 자본 소득세를 참조하십시오.)
이익 및 / 또는 손실이 계산되는 특정 순서가 있습니다. 같은 해에 장기 및 단기 손익을 모두 실현하는 경우이 예는 순 손익을 계산하는 데 사용할 프로세스를 보여줍니다.
예
해당 연도의 총 손익은 다음과 같습니다.
주식 매각으로 인한 단기 자본 이익 $ 10, 000
재고 판매로 인한 단기 손실 $ 12, 000
ETF (Public-traded Exchange-traded Fund)의 매각으로 $ 15, 000의 장기 자본 이득
공개적으로 거래되는 부동산 투자 신탁 (REIT) 판매로 인한 5, 000 달러의 장기 자본 손실
첫 번째 단계는 각각의 이익과 손실을 자신의 종류와 비교하는 것입니다. 따라서 $ 12, 000의 단기 손실에 대해 $ 10, 000의 단기 이익이 발생합니다. 이로 인해 $ 2, 000의 순 단기 손실이 발생합니다. 그러면 장기 손실이 장기 이익과 비교하여 순 장기 이익이 $ 10, 000가됩니다. 순 단기 손실은 이제 순 장기 이익과 합쳐져 최종 순 $ 8, 000 장기 자본 이익을 제공합니다. 이 숫자는 세금 양식을 작성할 때 스케줄 D의 맨 마지막 줄에 입금되는 금액입니다. (자세한 내용은 자본 이득 및 세금에 대해 알아야 할 사항을 참조하십시오.)
세금 감면 수확
손익 계산 방법을 아는 것은 세금 효율적인 투자자가되기위한 첫 번째 단계 일뿐입니다. 11 월이오고 소매 계정에 구매 이후 가치가 하락한 유가 증권을 보유하고 있다면, 이를 사용하여 이익 또는 기타 일반 수입에 대비하여 사용할 수있는 자본 손실을 실현할 수 있습니다. 이것은 쉽게 잃어버린 자산을 팔고 다시 사면 쉽게 달성됩니다. 여기서 유일한 규정은 이러한 유형의 환매 전략에 대해 국세청 (IRS)이 부과하는 세탁 판매 규칙입니다. 이 규칙에 따르면 투자자는 자신이 판매 한 제품을 다시 구매하기 전에 30 일 이상 경과해야하며 그렇지 않으면 손실이 허용되지 않습니다. 이는 IRS가 사람들이 자본 손실을 너무 쉽게 실현하기를 원하지 않기 때문입니다. 투자자가 즉시 매수 한 후 매수할 수 있다면 모든 사람은 매각액이 매입액 이하로 떨어질 때마다 매번 절대로 할 수 있으며 수백만 건의 추가 거래를 창출 할 수 있습니다.
30 일 대기는 투자자가이 전략을 시도하기 전에 두 번 생각하게하는 시장 위험 요소를 소개합니다. 주식이나 다른 유가 증권이 매각 된 후에 가격이 상당히 상승하면, 투자자는 이익을 잃어 버려서 발을 디딘 것입니다. 따라서이 전략은 일반적으로 보유 가치가 구매 가격보다 상당히 낮고 대기 기간 동안 가치가 상승하지 않을 경우에만 적절합니다. 또한 30 일의 대기 기간은 올해 손실을 깨닫고 자하는 시장이 열려있는 12 월 마지막 영업일 이후에 다시 구매할 수 없음을 의미합니다. 그 날로부터 31 일을 거꾸로 세 어라. 그러면 내년 봄에 신고 할 때 보유 자산을 팔고 실현 손실을보고 할 수있는 마지막 날이다. (자세한 내용 은 연간 세금 감면의 장단점을 참조하십시오 . )
세탁 판매 규칙은 판매 된 것과 다른 재고 또는 유가 증권을 다시 구매함으로써 법적으로 우회 될 수 있습니다. 이 규칙은“물질적으로 동일한”보유의 판매 및 재구매에만 적용되도록 규정하기 때문에 대기 기간이 필요 없습니다. 그리고 다른 것을 사면 어쨌든 좋은 생각 일 수 있습니다. 한 회사의 주식을 샀고 해당 회사의 경제 부문에 대해 낙관적 인 경우, 해당 부문의 광범위한 지수에 투자하는 ETF를 보유하고 매수하는 것이 현명 할 수 있습니다. 예를 들어, 제약 회사에서 주식을 구매하고 회사 별 이유로 가격이 하락하면 해당 연도의 마지막 거래일에 주식을 덤프하고 수익금을 사용하여 모든 제약 또는 건강 관리 지수 중 하나의 주식. 이를 통해 귀중한 손실을 실현했을뿐만 아니라 포트폴리오를 다양화할 수 있습니다.
이월 손실
과세 대상 투자 계정의 순 손실이 해당 연도의 순 이익을 초과하는 경우, 유가 증권 판매로 인한 수입은 없습니다. 그런 다음 임금이나 과세 대상 배당금 및 연도이자와 같은 다른 형태의 소득에 대해 최대 3, 000 달러의 순 손실을 상각 할 수 있습니다. 이 금액을 초과하는 순 실현 손실은 다음 해로 이월되어야합니다. $ 20, 000와 같은 순손실이 크면 다른 형태의 수입 (6 년 동안 매년 $ 3, 000 손실, 7 년 동안 $ 2, 000 손실)에 대해 모든 금액을 공제하는 데 7 년이 걸립니다. 그러나 손실을 인식 한 후 3 년 후에 8, 000 달러의 이익을 실현한다면, 이 이익에 대해 그 손실 금액을 상각 할 수 있으며, 그 해의 해당 이익에 대한 과세 소득은 남기지 않을 것입니다. (자세한 내용은 세금 감면: 투자 손실 감소를 참조하십시오 . )
예
2012 년 자본 손실 20, 000 달러 – 연도에 순이익을 달성 할 수있는 이익은 없습니다.
2013 년-$ 3, 000 손실
2014 년-$ 3, 000 손실
2015-$ 8, 000 이익
선언되지 않은 나머지 손실 중 8, 000 달러는 해당 연도의이 이익에 대해 상계 될 수 있으며, 선언 된 총 손실 금액은 17, 000 달러입니다. 나머지 $ 3, 000은 2016 년 수익의 이익 또는 일반 소득에 대해 공제 될 수 있습니다. (자세한 내용은 비용 기준을 결정하는 요소는 무엇입니까? )
결론
규칙을 알고있는 정교한 투자자는 잃어버린 픽을 세금 절약으로 바꿀 수 있습니다. 여기에 설명 된 규칙과 전략을 사용하면 세금을 낮추고 경우에 따라 포트폴리오를 다양화할 수 있습니다. 주식에서 손실을 공제하는 방법에 대한 자세한 내용은 IRS 웹 사이트 www.irs.gov에서 Schedule D 지침을 다운로드하거나 재무 관리자에게 문의하십시오. (자세한 내용은 언제 스케줄 D IRS 양식을 작성해야합니까? )를 참조하십시오.
