트러스트는 가족 재산을 보유하고 전달하는 수단입니다. 따라서 일반적으로 다음 두 가지 목적 중 하나 이상을 수행합니다. 저소득층의 구성원에게 소득을 이동시켜 가족의 세금을 삭감 할 수 있으며, 돈이 지출되는 방식을 제어함으로써 운이 적은 (또는 충동적인) 구성원을 제공 할 수 있습니다.
신뢰 란 무엇인가?
신뢰는 관계에 지나지 않습니다. 종종 정착 인이라고 불리는 한 사람이 다른 사람 (수탁자)을 대신하여 관리 할 다른 사람인 관리인에게 재산을 제공 할 때 발생합니다. 예를 들어, 부동산 동결을 사용하여 성장하는 회사의 소유자는 기존 비즈니스의 지분을 비즈니스 가치로 보정 된 우선 주식으로 변환하고 회사의 미래 성장을 포착하는 가족 신탁에 새로운 보통 주식을 판매합니다.
신탁은 계약을 체결하거나 책임을 질 수있는 법인이 아닙니다. 따라서, 트러스트는 특히 기술적으로 말하자면, 대부분의 트러스트는 창립 문서를 요구하지도 않습니다. 그러나 신탁을 둘러싼 세법은 예상만큼 복잡합니다. 신탁 설정에 관심이있는 개인은 먼저 변호사와 상담해야합니다.
캐나다 신탁이 어떻게 다른가
예를 들어, 배당 세금 공제와 개인 세금 공제 때문에 다른 소득이없는 캐나다인, 특히 공제 가능한 교육 비용을 가진 학생은 캐나다 회사로부터 세금없이 수만 달러의 배당금을받을 수 있습니다. 그러나 가족의 신뢰는 부유 한 사람들을위한 도구라는 명성을 얻었지만 이러한 혜택은 중산층에 깊이 도달 할 수 있습니다. 예를 들어, 부동산 동결이라고 알려진 특별한 규칙은 완만 한 성공을 거둔 가족 사업에도 신뢰를 필수 불가결하게 만들 수 있습니다.
현재 세대의 지분을 회사의 현재 가치로 고정함으로써 회사를 팔지 않아도 걱정없이 세금을 납부 할 수 있습니다. 한편, 차세대 주식은 보통주에 배당 된 배당금을 통해 회사의 이익을 공유 할 수 있습니다.
생활 또는 부동산 신뢰?
기본적으로 두 가지 종류의 신뢰가 있습니다. 유언 신탁은 유언장의 일부로 만들어지며 테스터 사망시 효력을 발생합니다. 최근 캐나다 법률에 대한 변경으로 장기 증거 부동산 신탁 설립의 세금 우위가 사라져 유용성이 떨어졌습니다.
부동산 동결을 사용하는 것을 포함한 다른 신탁은 건축가가 여전히 살아있는 동안 설립 된 살아있는 또는 생체 간 신탁입니다. CRA (Canadian Revenue Agency)는 다양한 수혜자를 위해 31 가지의 다른 유형의 생활 신탁을 확인했습니다.
특별 규칙은 개인을 허용합니다 65 세 이상 먼저 자산에 대한 자본 이익을 지불하지 않고 이러한 신탁에 자산을 롤오버합니다. 개인 (및 공동 신탁의 경우 파트너)만이 자신이 살아있는 동안 신탁의 혜택을 누릴 수 있습니다. 정착 자 (또는 생존 파트너)가 사망하면 신탁은 실현 된 자본 이득에 대해 세금을 지불하지만 신탁의 재산은 보호 관찰 수수료를받지 않고 상속인에게 분배 될 수 있습니다.
저작자 표시 규칙
캐나다 신탁은 법인이 아니지만 가장 높은 비율로 납세자 인 캐나다 법률에 의거합니다. 그렇기 때문에 신탁 관리인은 신탁 재산으로 얻은 소득을 수혜자에게 양도하려고하므로 세금을 본인이 지불 한 세율로 지불 할 수 있습니다. 그러나 세금 회피를 위해 신탁 사용을 제한하려는 노력으로, 캐나다 세법은 수취인이 친척 인 경우 재산을 신탁으로 양도 한 사람에게 신탁 소득을 부여합니다.
일반적으로, 이러한 귀속 규칙은 수혜자가 배우자이거나 18 세 미만인 경우 배당금과이자 소득 (자본이 아닌)의 경우에 적용됩니다. 수혜자가 성인 자녀 (또는 손자, 조카 또는 조카) 인 경우 귀속 규칙이 적용되지 않습니다.
다른 규칙은 수입을 신탁의 자산을 효과적으로 통제하거나 회수 할 수있는 양도인에게 귀속시킵니다. 대체 자 신탁 및 공동 파트너 신탁을 포함하여 예외가 있습니다. 그러나 그렇지 않은 경우, 규칙은 미국과 같이 취소 가능한 신탁이 점점 일반화되면서 캐나다에서는 사용하기가 어렵습니다.
Settlor와 Trustee를 선택하십시오
귀속 규칙은 이러한 결정을 안내합니다. 양도인은 신탁으로 재산을 통제 할 수 없으므로 단독 신탁 인이 될 수 없습니다. 일반적으로, 재산을 신탁으로 양도하는 사람은 다른 사람에게 조부모 또는 가까운 가족 친구 인 정착민이되도록 요청합니다.
그러나 신탁 회사와 같은 다른 사람을 신탁 관리인으로 임명해야 할 때가 있습니다. 예를 들어, 다른 지역에서 트러스트를 설정하려는 경우 트러스트 관리인 또는 다수가있는 경우 다수가 그 곳에 있어야합니다. 외부 신탁 관리인을 임명하는 다른 때는 가족과의 순수한 독립을 원하거나 갈등을 예상 할 때입니다.
어떤 부동산을 양도할지 결정
재산을 양도하지 않고 또는 소위 정산하는 경우에는 신탁이 존재하지 않습니다. 양도에 대한 전망이나 약속은 사전에 신탁을 창출하기에 충분하지 않습니다. 또한 귀속 규칙에 따라 수취인에게 소득이나 자본을 제공 할 실제 자산과의 신뢰를 설정하는 것은 현명하지 않을 수 있지만, 정착 재산은 가치가 있어야합니다.
신탁의 수혜자가 다른 방식으로 귀속 규칙을 유발할 경우, 정산 인 또는 실제 자산을 가진 개인은 CRA 규정 된 이자율보다 낮은 이자율을 갖는 서류 화 된 대출을 규정 된 이자율 대출로 알려진 것으로 만들어이를 피할 수 있습니다.
트러스트는 대출 수익금을 사용하여 보유 자산을 구매할 수 있습니다. 예를 들어, 부동산 동결의 경우 $ 100의 소액 대출은 신뢰가 가족 회사의 새로운 보통주를 공칭 액면가로 구매하기에 충분해야합니다. 신탁은 첫 배당 수표를받을 때 대출금을 상환 할 수 있습니다.
