면제 신탁이란 무엇입니까?
면제 신탁은 부부의 재산에 대한 연방 재산세를 크게 줄이거 나 없애기 위해 마련된 신탁입니다. 이 유형의 부동산 계획은 사망 할 부부의 첫 번째 자산을 보유 할 수없는 신탁으로 확립됩니다. 면제 신탁은 자산을 생존 배우자에게 전달하지 않습니다.
이름에서 알 수 있듯이, 신탁 수혜자의 허락 없이는 취소 할 수없는 신탁을 변경하거나 무효화 할 수 없습니다. 돌이킬 수없는 신탁의 주요 이점은 부여 자의 과세 재산에서 자산을 제거하여 재산의 세금 책임을 감소 시킨다는 것입니다. 돌이킬 수없는 신탁의 자산에는 현금, 투자, 주택, 생명 보험 정책, 사업, 귀중한 보석, 미술 또는 골동품 중 하나 이상이 포함될 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 면제 신탁은 부부의 첫 번째 회원이 사망 한 후 자산을 신탁에 배치함으로써 기혼 커플의 재산세를 줄이는 데 도움이됩니다. 살아남은 배우자는 자산이 신탁으로 보유되어 있어도 자산에 대한 특정 접근 권한을 보유합니다.
면제 신탁의 작동 방식
면제 신탁은 부유 한 부부를위한 인기있는 부동산 계획 도구입니다. 우회 신탁 또는 신용 보호소 신탁으로도 알려진 면제 신탁의 주요 목표는 부부의 연방 재산세 책임을 완화하는 것입니다. 면제 신탁으로 살아남은 배우자는 부부의 첫 번째 자산을 물려받지 않습니다. 이것은 많은 유언장과는 매우 다른 조항을 제공합니다.
생존 한 배우자는“우회”되며 사망 한 자산은 신탁으로 유지됩니다. 살아남은 배우자가 사망하면 자산은 신탁의 수혜자 (보통 자녀가있는 경우 자녀)에게 분배됩니다. 생존 배우자는 자산을 직접 상속받지 않았으므로, 수혜자는 생존 배우자가 사망 한 후에 신탁 자산을 수령 할 때 재산세에 대해 책임을지지 않습니다.
면제 신탁의 또 다른 이점은 생존 배우자가 사망하기 전에 남은 생애 동안 신탁 자산에 대한 몇 가지 액세스 권한을 여전히 보유한다는 것입니다. 예를 들어, 살아남은 배우자는 신탁의 소득과 교장을 모두 활용하여 특정 의료 또는 교육 비용을 지불 할 수 있습니다.
2017 연방 세법 혜택 면제 신탁
2017 년 말 의회가 통과 한 세법은 부동산 세 면제 한도를 높입니다. 실제로 부부가 재산세의 적용없이 양도 할 수있는 현금 가치 금액을 두 배로 늘 렸습니다. 이전의 면제 금액은 1 인당 550 만 달러에 불과했습니다. 세금 개혁의 결과, 면제는 2018 년부터 2025 년까지 세금 기간 동안 약 1120 만 달러로 증가했습니다.
따라서, 면제 신탁 보조자의 부동산의 총 가치가 1120 만 달러 미만이면, 그 개인이 사망 할 때 부동산 세금을 납부 할 필요가 없습니다. 또한 부동산 총액이 1, 120 만 달러를 초과하더라도 면제 수준을 초과하는 금액 만 과세됩니다. 다시 말해, 부동산이 면제 한도보다 10 만 달러가 더 많은 경우, 1120 만 달러가 아닌 10 만 달러 만 과세됩니다.
면제 신탁의 예
면제 신탁은 종종 각 배우자에게 속한 두 신탁이 대략 동일한 금액과 자산으로 자금을 조달하는 AB 신탁 시스템을 사용합니다. Priya와 Krishnan이 AB 신뢰 시스템을 사용하여 면제 신뢰를 작성했다고 가정하십시오. 프리 야가 사망 할 때, 그녀의 자산은 신탁 B로 넘어 가고 면제 한계 (이 경우 약 1, 120 만 달러)를 초과하는 금액은 연방 재산세를 피하기 위해 신탁 A에 자금을 조달합니다. 기금과 그 수입은 Krishnan이 일생 동안 이용할 수 있습니다. 그가 사망하면 크리슈 난 면제 한도를 활용하여 트러스트 A의 1120 만 달러 (연방 면제 한도에 정의 된대로)가 면세로 수혜자에게 전달됩니다. 나머지 금액은 세금이 부과됩니다. 그러나 신탁 B의 자금은 면세로 최종 수혜자에게 전달됩니다.
