낮은 거래 비용과 함께 ETF (exchange-traded fund)의 구매 및 판매의 용이성은 투자자에게 효율적인 포트폴리오 강화 도구를 제공합니다. 세금 효율성은 그들의 매력의 또 다른 중요한 부분입니다. 투자자는 ETF의 세금 결과를 이해하여 전략에 능동적으로 대처할 수 있어야합니다.
우리는 ETF에 적용되는 세금 규칙과 당신이 알아야 할 예외를 탐구하는 것으로 시작한 다음, 높은 수익을 얻고 시장을 이길 수있는 돈을 절약하는 세금 전략을 보여줄 것입니다.
ETF에 대한 세금
ETF는 독특한 구조로 인해 뮤추얼 펀드보다 유리한 세금 처리를 누립니다. 뮤추얼 펀드는 판매로 간주되지 않는 현물 거래와 주식을 생성하고 상환합니다. 결과적으로 과세 대상 이벤트를 생성하지 않습니다. 그러나 ETF를 판매 할 때 거래는 과세 대상 이벤트를 트리거합니다. 그것이 장기적이든 단기적 자본의 손익인지는 ETF가 얼마나 오래 유지되었는지에 달려 있습니다. 미국에서 장기 자본 이득 치료를 받으려면 1 년 이상 ETF를 보유해야합니다. 유가 증권을 1 년 이하 보유하면 단기 자본 이득 처리를 받게됩니다.
배당금 및이자 지불 세금
ETF의 배당금과이자 지급액은 기초 주식이나 채권 내부의 소득과 유사하게 과세됩니다. 수입은 1099 명세서에보고해야합니다. ETF를 판매하여 이익을 얻으면 기초 주식이나 채권처럼 세금이 부과됩니다.
1 년 이상 보유 된 ETF는 장기 자본 이득 률로 과세되며, 이는 3.8 % 순 투자 소득세를 포함하여 23.8 %까지 올라가고 1 년 미만 동안 보유 된 것은 보통 소득율로 과세됩니다. 해당 범위의 상단은 40.8 %입니다.
ETF와 함께 주식과 마찬가지로 손실로 ETF를 판매 한 다음 30 일 이내에 다시 구매하면 워시 세일 규칙이 적용됩니다. 워시 세일은 유가 증권을 매각 또는 매매 할 때 발생하며 판매 후 30 일 이내에 다음을 수행합니다.
- 완전히 동일한 과세 거래에서 실질적으로 동일한 ETF를 취득합니다. 또는 실질적으로 동일한 ETF를 구매하기위한 계약 또는 옵션을 취득합니다.
세탁 판매 규칙으로 인해 손실이 허용되지 않은 경우 새 ETF 비용에 허용되지 않는 손실을 추가해야합니다. 이것은 새로운 ETF의 기초를 증가시킵니다. 이 조정은 새로운 ETF가 처분 될 때까지 손실 공제를 연기합니다. 새 ETF의 보유 기간은 판매 된 ETF의 보유 기간과 같은 날에 시작됩니다.
많은 ETF가 보유한 주식에서 배당금을 생성합니다. 보통의 (과세 대상) 배당금은 회사의 가장 일반적인 분배 유형입니다. IRS에 따르면, 지불 회사가 달리 지시하지 않는 한 보통주 또는 우선주에 대해받는 배당금은 일반 배당이라고 가정 할 수 있습니다. 이 배당은 ETF가 지불 할 때 과세됩니다.
적격 배당에는 순 자본 이득에 적용되는 것과 동일한 최대 세율이 적용됩니다. 귀하의 ETF 제공자는 지급 된 배당금이 보통인지 또는 적격인지를 알려야합니다.
예외-통화, 선물 및 금속
거의 모든 것과 마찬가지로 ETF에 대한 일반 세금 규칙에는 예외가 있습니다. 이러한 예외에 대해 생각하는 가장 좋은 방법은 해당 부문의 세금 규칙을 아는 것입니다. 특정 부문에 적합한 ETF는 일반 세금 규칙이 아닌 해당 부문에 대한 세금 규칙을 따릅니다. 통화, 선물 및 금속은 특별한 세금 처리를받는 분야입니다.
통화 ETF
대부분의 통화 ETF는 부 여자 신탁의 형태입니다. 이는 신탁으로 인한 이익이 ETF 주주에게 세금을 부과한다는 것을 의미하며, 이는 보통 소득으로 과세됩니다. 몇 년 동안 ETF를 보유하더라도 장기 자본 이득과 같은 특별한 대우를받지 않습니다. 통화 ETF는 통화 쌍으로 거래되기 때문에 세무 당국은 이러한 거래가 짧은 기간 동안 발생한다고 가정합니다.
선물 ETF
이 펀드는 상품, 주식, 국채 및 통화를 거래합니다. 예를 들어, Invesco DB Agriculture ETF (DBA)는 기본 상품이 아닌 농산물 (옥수수, 밀, 콩 및 설탕)의 선물 계약에 투자합니다. ETF 내 선물의 손익은 ETF가 계약을 얼마나 오래 보유했는지에 관계없이 세금 목적 상 60 % 장기 및 40 % 단기로 처리됩니다. 또한, 선물을 거래하는 ETF는 연말에 시장 대 시장 규칙을 따릅니다. 이는 연말에 실현되지 않은 이익은 매각 된 것처럼 세금이 부과됨을 의미합니다. (ETF 선물로 포트폴리오 현대화 참조)
금속 ETF
ETF를 이용한 세금 전략
ETF는 특히 포트폴리오에 주식과 ETF가 혼합되어있는 경우 효과적인 세금 계획 전략에 적합합니다. 일반적인 전략 중 하나는 1 주년 전에 손실이있는 포지션을 청산하는 것입니다. 그런 다음 1 년 이상 이익이있는 직책을 유지합니다. 이런 식으로, 귀하의 이익은 장기적인 자본 이익 처리를 받고 세금 책임을 낮 춥니 다. 물론 이것은 주식 및 ETF에도 적용됩니다.
다른 상황에서는 실적이 좋을 것으로 판단되는 부문에서 ETF를 소유 할 수 있지만 시장은 모든 부문을 하락시켜 약간의 손실을 입었습니다. 업종이 반등 할 것이라고 생각하고 매각 규칙으로 인해 이익을 놓칠 수 있기 때문에 매각을 꺼려합니다. 이 경우 현재 ETF를 판매하고 유사하지만 다른 지수를 사용하는 다른 ETF를 구입할 수 있습니다. 이런 식으로, 여전히 유리한 부문에 노출되어 있지만 세금 목적으로 원래 ETF의 손실을 취할 수 있습니다.
ETF는 연말 세금 계획에 유용한 도구입니다. 예를 들어, 손실이 발생한 재료 및 의료 부문의 주식 컬렉션을 소유하고 있습니다. 그러나, 당신은이 부문들이 내년에 시장을 이길 준비가되어 있다고 생각합니다. 이 전략은 손실을 위해 주식을 판매 한 다음 여전히 섹터에 노출되는 섹터 ETF를 구매하는 것입니다.
결론
ETF를 포트폴리오에 사용하는 투자자는 ETF의 세금 결과를 이해하면 수익을 더할 수 있습니다. 고유 한 특성으로 인해 많은 ETF는 투자자가 주식을 소유하는 것과 유사하게 매각 될 때까지 세금을 연기 할 기회를 제공합니다. 또한, 펀드 구매 1 주년이 다가 오면, 단기 자본 손실을 이용하기 위해 첫 주년 전에 손실이있는 사람들을 판매하는 것을 고려해야합니다. 마찬가지로, 낮은 장기 자본 이득 세율을 이용하려면 첫 ETF 이후 이익이있는 ETF를 보유하는 것을 고려해야합니다.
통화, 금속 및 선물에 투자하는 ETF는 일반 세금 규칙을 따르지 않습니다. 오히려 일반적으로 기초 자산의 세금 규칙을 따르므로 일반적으로 단기 이득 세금 처리가 이루어집니다. 이 지식은 투자자들이 세금 계획을 세우는 데 도움이됩니다.
