연금 기금은 고용주, 직원 또는이 둘의 조합이 직원에게 퇴직 급여를 제공하기 위해 기금에 지불하는 일종의 계획입니다. 이 연금 돈은 수년에 걸쳐 다양한 금융 증권에 투자되었습니다. 돈은 자라서 퇴직시 수입을 제공하기 위해 직원들에게 지급됩니다.
주요 테이크 아웃
- 연금 기금은 고용주와 직원이 직원의 미래 퇴직 급여를 지원하기 위해 기부하는 계획으로, 일반적으로 연금 기금은 자본 이득 세금을 지불 할 필요가 없습니다. 연금 기금은 자본 이익 세금, 연금 기금이 자본 이득 세금을 지불하지 않는 동안, 직원에 대한 분배는 직원의 일반 소득율로 과세됩니다.
연금 기금 및 세금
연금 기금은 시간이 지남에 따라 자산을 축적하고 퇴직 후 개별 직원에게 혜택을 제공합니다. 각 직원은 일반적으로 퇴직시 연금으로부터 일시금을 받거나 월 소득을받을 수 있습니다.
자본 이득세는 주식, 채권, 뮤추얼 펀드 및 ETF (extra-traded fund)와 같은 특정 유형의 자산을 판매하여 실현 된 이익으로 인해 발생합니다. 자본 이득세는 단기 자본 이득세와 장기 자본 이득세의 두 가지 유형으로 나뉩니다.
단기 자본 이득세는 1 년 이내에 매매 된 유가 증권의 매각 이익을 말합니다. 장기 자본 이득세는 1 년보다 긴 기간에 매매 된 유가 증권의 매각에 따른 이익을 말합니다.
이러한 이익에 대한 세율은 다릅니다. 주식, 채권 및 펀드와 같은 자산의 경우 장기 자본 이득 세율은 개인 또는 법인의 소득 수준에 따라 0 % 또는 15 % 또는 20 % 일 수 있습니다. 단기 자본 이득세는 개인 또는 법인의 일반 소득률과 동일합니다.
연금 기금은 일반적으로 이러한 유형의 자산에 투자하기 때문에 이러한 세금을 납부해야 할 것으로 예상됩니다. 그러나 연금 기금은 자본 이득세 납부가 면제된다. 이것은 연금 기금 내에서 자산 성장의 독특한 기회를 만듭니다.
연금 기금이 자본 소득을 내지 않으면 세금 혜택을받는 방법
일반적으로 연금 기금은 자본 이득세를 납부 할 필요가 없으므로 기금의 자산이 더 빨리 성장할 수 있습니다. 5 년 동안 매년 10 % 씩 성장하고 자본 이득 세금을 전혀 내지 않는 초기 잔고 $ 1, 000, 000의 연금 기금을 생각해보십시오. 매년 말에 전체 포트폴리오의 균형이 재조정되고 모든 투자가 판매되고 다른 것으로 교체되었다고 가정하십시오. 5 년 후, 이 기금은 약 1, 610 만 달러로 증가하고 그 과정에서 자본 이득 세금을 지불하지 않습니다.
이제 연금 기금이 세금을 납부해야하는 가상의 두 번째 시나리오를 상상해보십시오. 초기 잔고가 천만 달러이고 매년 10 % 씩 증가하는 펀드가 매년 말에 완전히 재조정되고 자본 이득세가 15 % 인 경우 5 년 후 1, 500 만 달러의 가치가 있습니다. 그러나이 기금은 총 자본 이득세로 $ 889, 000를 지불해야합니다.
첫 번째 시나리오의 연금 기금은 자본 이득세를 납부 할 필요가 없기 때문에 그 비용을 절약 할 수 있습니다 (이 시나리오에서는 889, 000 달러). 그 돈은 연금 기금에 남아 있기 때문에 연금 잔고에 또 다른 $ 180, 000의 자본을 추가하여 성장합니다.
직원 배포에 대한 세금
연금 기금 자체는 자본 이득세를 납부 할 필요는 없지만 종업원에 대한 분배는 수혜자의 소득율로 과세된다. 직원이 자신의 연금 기금 분배를 사용하여 자신의 투자를하는 경우, 그 돈은 실현 된 이익이 발생하는 해에 자본 이득 세금이 적용됩니다. 그러나 연금 기금은 분배 이전에 면세이기 때문에 종업원에게 퇴직 혜택이 더 큽니다.
특별 고려 사항
연금 기금은 자본 이득세를 납부 할 필요는 없지만 연금 기금을 공급하는 회사는 법인세를 납부합니다. 이 금액은 회사가 직원의 연금 기금에 지불하는 금액에 약간의 영향을 미쳐 투자자 잔액에 영향을 줄 수 있습니다.
