목차
- 로스 IRA로 전환하면 세금 결과가 발생할 수 있습니다
- 세후 기여로 전환 세 감면
- 로스 IRA로 변환하는 예
- 당신은 선택하고 선택할 수 없습니다
- 세전 및 세후 기여금에 대한 전환 세 계산
- 어떻게해야합니까?
- 결론
기존 IRA를 Roth IRA로 변환하는 방법을 살펴 보셨습니까? 많은 사람들에게 이것은 좋은 세금 이동입니다. Roth IRA를 사용하면 70½ 세에 필요한 최소 분배 (RMD)가없고 세금이 연기되며 자격이있는 분배는 면세됩니다. 한 가지 단점은 전환의 과세 대상 금액을 전환이 발생한 연도의 일반 소득으로 처리해야한다는 것입니다.
주요 테이크 아웃
- 세후 금액을 Roth IRA로 전환 할 경우 해당 금액은 면세되지만 해당 금액의 수입에 대해 세금을 납부해야합니다. 세후 금액 만 전환하도록 선택할 수는 없습니다. 대신, 모든 IRA를 모으고 세후 및 세전 자금의 비율을 파악한 다음 그 비율을 귀하가 전환 한 돈에 적용해야합니다. 퇴직 계좌에서 납부해야 할 세금은 지불하지 않아야합니다. 수입으로 조기 인출 위약금이 발생할 수 있습니다.
로스 IRA로 전환하면 세금 결과가 발생할 수 있습니다
기존 IRA에 공제액 (세전)과 비 공제 금액 (세후)이 모두 있음을 알 수 있습니다. 전환 된 금액에 세금이 부과되지 않도록 세후 기여금을 먼저 전환하는 전략을 생각해 볼 수 있습니다. 표면적으로 이것은 건전한 계획처럼 보이지만 불행히도 불가능합니다. 우리는 세후 기여금에 대한 세금을 피하려는 계획이 실제로는 너무 좋은 이유를 보여줄 것입니다.
세후 기여로 전환 세 감면
우선, 세후 금액이 전통적인 IRA에 어떻게 들어 갔는지 궁금 할 것입니다. 기존의 IRA에는 공제 제한이 있습니다. 이는 귀하 및 / 또는 배우자 (결혼 한 경우)가 확정 기여 형 연금 401 (k) 또는 확정 급여 연금 프로그램과 같이 고용주가 후원하는 퇴직 계획에 적극적으로 참여하는 것으로 간주되는 경우에 적용됩니다. 이 경우 소득세에서 기여금을 공제 할 수있는 자격은 수정 된 조정 총소득 (MAGI) 및 세금 신고 상태에 따라 결정됩니다.
세후 자금을 전통적인 IRA에서 Roth IRA로 전환 할 경우, 해당 펀드에 대해 이미 세금을 납부 했으므로 금액은 면세입니다. 그러나 소득은 일반 과세 소득으로 취급되어야합니다.
IRA 관리인이 그렇게 할 필요는 없으므로 모든 IRA 기부금을 잘 기록하십시오.
로스 IRA로 변환하는 예
예를 들어, 수년에 걸쳐 귀하의 유일한 비 Rora IRA에 $ 10, 000를 기부했으며 기부금을 공제 할 수 없거나 금액에 대해 공제를 청구하지 않기로 결정했다고 가정하십시오. 이는 귀하가이 기부금에 대해 이미 세금을 납부했음을 의미합니다. 또한 썩은 투자를 선택했다고 가정 해 봅시다. 계정에 정확히 투자 한 금액 인 $ 10, 000의 가치가 있습니다. 이제 저울을 Roth IRA로 변환하려고합니다.
뭔지 맞춰봐? 해당 펀드에 대해 이미 세금을 지불했기 때문에 전환은 면세됩니다. 계정의 가치가 상승한 경우 수입에 대해서만 소득세가 부과됩니다.
반면에, 수년에 걸쳐 기부금을 공제 한 경우 소득에 $ 10, 000를 포함시켜야합니다. 예를 들어, 22 % 세금 괄호 안에있는 사람은 그 금액에 대한 연방 세금을 지불하기 위해 $ 2, 200를 지불해야합니다. 주 소득세도 적용될 수 있습니다.
당신은 선택하고 선택할 수 없습니다
$ 10, 000 예를 유지하면서 $ 10, 000 기부금 중 $ 2, 000에 대해 세금을 납부했다고 가정하십시오. 그 $ 2, 000를 은닉하고 과세 대상 소득에서 그 금액을 제외 할 수 있다고 생각할 수도 있습니다. 그러면 기존의 IRA에서 8, 000 달러의 세전 금액이 계속 세금으로 연기 될 수 있습니다. 그러나이 작업은 수행 할 수 없습니다.
“나는 여러 IRA가 있습니다. 그들 중 하나는 세후 돈만 가지고 있고, 다른 하나는 공제 가능한 기부금을 가지고 있습니다. IRA를 과세 후 금액으로 전환하면 소득에 환산 금액을 포함시킬 필요가 없습니다.”원하는 계좌를 확실히 전환 할 수 있지만 세금 전략도 효과가 없습니다.
국세청은 나중에보다 빨리 돈을 원합니다. 따라서 Roth IRA로 변환 할 세금 (세후 1 달러 또는 세전 1 달러)을 선택할 수 없습니다. 대신, 2, 000 달러로 전환하면 기존의 모든 SEP 및 SIMRA IRA의 세후 및 세전 잔액에 비례하여 비례 배분 된 세후 및 세전 금액이 포함됩니다.
세전 및 세후 기여금에 대한 전환 세 계산
IRS는 귀하가 소유 한 계정의 수에 상관없이 IRA의 일부 또는 전부를 Roth로 변환 할 때 Roth 이외의 IRA 자산을 모두 계산 공식에서 하나의 풀로 간주합니다. 여기에는 전통적인 IRA, SEP IRA 및 SIMPLE IRA가 포함됩니다. 전환 된 각 달러는 모든 비 IRA IRA의 총액을 기준으로 공제 가능한 금액과 공제 불가능한 금액을 비례 적으로 나눕니다.
세후 기부금이 2, 000 달러 인 위의 10, 000 달러 예에서 2, 000 달러의 전환은 다음과 같이 실행됩니다.
- 총 계정 가치 = $ 10, 000 세후 기부금 = $ 2, 000 세전 기부금 = $ 8, 000 $ 2, 000 / $ 10, 000 = 20 % $ 2, 000 전환 x 20 % = $ 400 전환 세금 무료 $ 1, 600 소득세 적용
계정의 수입에도 동일하게 적용됩니다. 귀하의 계정이 $ 15, 000로 증가하여 $ 2, 000를 전환하려고한다고 가정 해 보겠습니다.
- 세후 기부금 = $ 2, 000 세전 기부금 = $ 8, 000 수입 = $ 5, 000 $ 2, 000 / $ 15, 000 = 13 % $ 2, 000 x 13 % = $ 260 전환 세 무료 $ 1, 740 소득세 적용
어떻게해야합니까?
공제 가능하고 공제 불가능한 기부금을 가진 여러 개의 비 Roth 계정이있는 경우 수식을 계산하는 것은 성가신 일이 될 수 있지만 프로세스는 세금을 절약 할 수 있으므로 IRA 기부금을 잘 기록하십시오. IRA 관리인에게 의지하지 마십시오. 그렇게 할 필요는 없습니다.
대신, 매년 IRA Form 8606을 기존 IRA에 공제 할 수없는 기부 나 롤오버 후 세금을 납부해야합니다. 또한 비 로스 IRA에 세후 잔고가 있고 해당 IRA에서 금액을 배분하거나 전환하는 연도에 대해 양식 8606을 제출해야합니다. 이것이 IRA 잔액이 세후 금액인지 정확히 알 수있는 유일한 방법입니다.
결론
배포의 일부만 과세 될 수 있으므로 RMD 또는 기존, SEP 또는 SIMPLE IRA에서 다른 배포를 시작하면 동일한 정보가 유용합니다. Roth로 전환하기 전에 세금 책임을 계산하십시오. 빚진 세금을 낼 충분한 자금이 준비되어 있는지 확인하십시오.
퇴직이 아닌 계좌에서 세금을 납부하는 것이 좋습니다. 그렇지 않으면 세금 납부를 위해 인출 한 금액을 해당 연도의 소득에 포함시켜야합니다. 즉, 인출이 발생했을 때 59½ 세 미만인 경우 금액에 대한 소득세뿐만 아니라 조기 분배 처벌도받을 수 있습니다.
