모든 투자의 비용 기준은 주식 분할, 배당 및 자본 분배를 위해 조정 된 자산의 원래 가치입니다. 매각 후 투자에 대한 자본 이득 또는 손실을 세금 목적으로 계산하는 데 사용됩니다.
주요 테이크 아웃
- 투자의 비용 기준을 계산하면 투자에 대한 자본 이득 또는 손실을 나타냅니다. 따라서 세금이 얼마나 부과 될 수 있습니다. 수수료, 주식 분할, 자본 분배 및 배당금을 포함한 다양한 요인이 주식의 비용 기준에 영향을 미칩니다. 동일한 주식에 대한 많은 투자가 시간이 지남에 따라 그리고 다른 가격대로 이루어질 때 발생하는 몇 가지 문제; 판매 된 정확한 주식을 식별 할 수없는 경우 선입 선출 (FIFO) 회계 방법을 사용합니다.
비용 기준은 무엇입니까?
가장 기본적인 수준에서 자산 또는 유가 증권의 비용 기준은 총 투자 금액과 구매에 관련된 수수료입니다. 이는 투자 금액 또는 투자에 대해 지불 한 주당 실효 가격으로 설명 할 수 있습니다.
그러나 시장에서 발생하는 많은 변화와 주식 분할 및 인수와 같은 유가 증권으로 인해 실제 비용 기준 계산이 복잡해질 수 있습니다. 간단하게하기 위해 다음 예에 커미션을 포함 시키지는 않지만 커미션 금액을 투자 금액에 추가하면됩니다 ($ 10, 000 + 커미션 $ 100 = $ 10, 100 비용 기준).
비용 기준 예
ABC Inc.에 10, 000 달러를 투자하여 회사에서 1, 000 주를 인수했다고 가정 해보십시오. 투자의 비용 기준은 $ 10, 000이지만 주당 기준으로 표현되는 경우가 많으므로이 투자의 경우 $ 10 ($ 10, 000 / 1, 000)이됩니다. 1 년이 지났을 때, 주식의 가치는 주당 $ 15로 올랐으며 당신은 팔기로 결정했습니다. 이제 귀하는 책임이있는 세금 금액을 계산하기 위해 비용 기준을 알아야합니다. 이 경우에는 매우 간단합니다. 투자가 $ 10, 000에서 $ 15, 000로 상승했기 때문에 $ 5, 000 ($ 15-$ 10 x 1, 000 주)의 자본 이득세가 있습니다.
주식 투자에 대한 비용의 근거는 무엇입니까?
주식 분할이 비용 기준에 미치는 영향
회사가 주식을 분할하는 경우 이는 주당 원가 기준에 영향을 주지만 원래 투자 또는 현재 투자의 실제 가치에는 영향을 미치지 않습니다. 위의 예를 계속해서 회사가 2: 1 주식 분할을 발행한다고 가정하면 이전 주식 하나가 두 개의 새로운 주식을 얻게됩니다. 두 가지 방법으로 주당 비용 기준을 계산할 수 있습니다.
- 원래 투자 금액 ($ 10, 000)을 가져와 보유한 새로운 주식 수 (2, 000 주)로 나누어 새로운 주당 비용 기준 ($ 10, 000 / 2, 000 = $ 5)에 도달하십시오.)를 2: 1 ($ 10.00 / 2 = $ 5)의 스플릿 팩터로 나눕니다.
여러 투자로부터 주식 판매
그러나 회사의 주가가 $ 5로 떨어졌고이 할인 된 가격으로 $ 10, 000 (2, 000 주)을 추가로 투자하려는 경우 해당 회사에 대한 투자의 총 비용 기준이 변경됩니다 (총 소유주가 3, 000). 시간이 지남에 따라 다양한 가격대로 많은 투자가 이루어 졌을 때 발생하는 몇 가지 문제가 있습니다. IRS (Internal Revenue Service)는 판매 된 주식을 식별 할 수 있으면 해당 비용 기준을 사용할 수 있다고 말합니다. 예를 들어, 원래 1, 000 주를 판매하는 경우 비용 기준은 $ 10입니다.
영리 또는 상속 주식의 비용 기준
주식이 귀하에게 선물로 제공되는 경우, 귀하의 비용 기준은 귀하에게 선물을 준 원래 보유자의 비용 기준입니다. 주식이 선물되었을 때보 다 낮은 가격으로 거래되는 경우, 낮은 비율은 비용 기준입니다. 주식이 상속 재산으로 제공된 경우, 상속인으로서의 주식에 대한 비용 기준은 원래 소유자의 사망일에 주식의 현재 시장 가격입니다.
원가 기준에 영향을 미치는 많은 요인이 있으며 결국 판매하기로 결정할 때 세금이 부과됩니다. 실제 비용 기준이 불분명 한 경우 재무 고문, 회계사 또는 세무 변호사에게 문의하십시오.
