납세자가 자본 이득에 대해 투자 손실을 공제하는 능력은 많은 사람들이 세금 연도 말에 주식 및 유가 증권의 손실을 실현하도록 장려 할 수 있습니다. 납세자는 포트폴리오를 조정할 때 세탁 판매에 참여하지 않도록주의해야합니다. 그렇지 않으면 공제액이 허용되지 않을 수 있습니다.
세척 판매: 청소 유지에 관한 모든 것
투자자가 유가 증권에 대해 공제를 청산하고 손실을 실현하기를 원하는 경우, 해당 투자자는 자신의 포트폴리오를 해당 위치에서 깨끗하게 씻고 30에서 실질적으로 동일한 위치에 추가하지 않아야합니다 판매 전 또는 후에 일.
미국 증권 거래위원회에 따르면, 납세자가 손실을 발생시키는 판매 전 또는 후에 30 일 이내에 동일한 주식 또는 유가 증권을 구입하면 손실을 공제 할 수 없습니다. 또한 납세자가 동일한 기간 내에 동일한 유가 증권에 대한 계약 또는 옵션을 구매하는 경우, 해당 손실을 공제 할 수 없습니다.
IRS 간행물 550에 따르면 세탁 판매를 유발하지 않기 위해 투자자는 자신의 Traditional 또는 Roth IRA 내부에서 실질적으로 동일한 포지션을 구매하지 않아야합니다. 일반적으로 IRA 내 손실은 IRA에 국한되어 있으며 특별한 상황을 제외하고는 자본 이득에 대해 공제 할 수 없기 때문에 이것은 중요한 참고 사항입니다. 이를 이해하는 투자자는 실질적으로 유사한 주식이 IRA가 아닌 IRA 내부에서 재구매 된 계정에서 판매되었지만 올바르지 않을 경우 워시 세일 규칙이 적용되지 않을 것이라고 생각할 수 있습니다.
세탁 판매 규칙을 유발할 수있는 다른 외적인 상황이 있습니다. 투자자의 통제하에있는 배우자 또는 회사가 판매 전 또는 후에 30 일 동안 워시 판매를 유발할 수있는 실질적으로 동일한 유가 증권을 구매하는 경우. 손실 공제를 허용하지 않기 위해 실제 구매가 항상 필요한 것은 아닙니다. 회사 주식을 보너스로받는 직원은 판매 주변 30 일 이내에 추가 보너스를받는 경우 손실을 공제 할 수 없습니다.
일부 뮤추얼 펀드 구매는 워시 세일 규칙에 위배 될 수 있습니다. 동일한 지수로 모델링 된 펀드는 펀드 패밀리가 아닌 경우에도 실질적으로 동일한 것으로 간주 될 수 있습니다.
공제가 허용되지 않는 경우
IRS 간행물 550에는 허용되지 않은 손실이 새로운 보안의 비용 기준에 추가 될 것이라고 명시하고 있습니다. 이것은 본질적으로 나중에 이익을 상쇄하고 심지어 유가 증권의 미래 판매에 손실을 일으킬 수 있습니다. 또한, 자본 확보 목적으로 신규 증권의 보유 기간에는 판매 된 증권의 보유 기간이 포함됩니다.
실질적인 동일성의 개념
세척 판매 규칙 주위에 작업
실질적으로 동일한 유가 증권을 구매하는 동안 공제액의 일부 또는 전부를 유지하는 데 도움이되는 몇 가지 허용 가능한 해결 방법이 있습니다. 첫 번째는 더 많은 재고를 판매 한 후 판매를 둘러싼 60 일 이내에 재구매하면 부분 공제를받을 수 있다는 것입니다. 예를 들어, XYZ의 1, 000 주를 소유하고 모두 손실로 판매 한 다음 200 주를 다시 구매하는 경우 여전히 판매 된 순 800 주 손실을 공제 할 수 있습니다. 허용되지 않은 손실과 다른 200 주가 새로 구입 한 200주의 비용 기준에 추가되므로 나머지 손실은 정확하게 사라지지 않습니다. 단순히 지연됩니다.
또 다른 해결 방법은 판매 전후 30 일이 아닌 기간 동안 실질적으로 동일한 주식을 구입하여 손실을 초래하는 것입니다.
결론
세탁 판매 규칙에 따라 필요한 공제액이 허용되지 않을 수 있습니다. 이러한 이유로 "실질적으로 동일한"것으로 간주되는 사항을 이해하고 위의 제안에 따라 세탁 판매 규칙을 해결하는 것이 필수적입니다.
