일반적으로, 귀하는 과세 소득에 주택 판매로 얻은 이익을 포함시켜야합니다. 그러나, 일차 주택에서 얻은 소득 인 경우, 특정 요건을 충족하는 경우 최대 $ 250, 000 (결혼 한 부부가 공동으로 신청하는 경우 $ 500, 000)의 소득을 소득에서 제외 할 수 있습니다. 이를 최대 배제 라고합니다.
이익이 $ 250, 000를 초과하는 경우, 초과 금액은 세금 보고서의 스케줄 D에보고되어야합니다.
최대 25 만 달러를 제외하려면 다음 요구 사항을 충족해야합니다.
- "소유 및 사용"테스트를 충족해야합니다. 이 요건에 따라 최소 2 년 동안 주택을 소유하고 2 년 이상 기본 주택으로 거주해야합니다. 이 2 년 기간은 주택을 판매 한 날로 끝나는 5 년 기간 내에 있어야합니다. 판매 일로 끝나는 2 년 동안 다른 주택에서 판매 한 이익을 소득에서 제외하지 않았습니다. 제외가 주장되는 가정의.
이 제외에 대한 자격 요건에 대한 자세한 내용은 IRS 간행물 523을 참조하십시오. 여기에는 최대 제외를 청구 할 자격이없는 개인의 최대 제외 제외에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
Advisor Insight
Steve Stanganelli, CFP®, CRPC®, AEP®, CCFS
Clear View Wealth Advisors, LLC., Amesbury, MA
세금 면제 여부는 귀하의 신고 상태, 이익 금액 및 판매 된 부동산의 거주 상태에 따라 다릅니다.
당신의 이익은 당신의 기초를 결정함으로써 계산됩니다. 귀하의 기준은 귀하가 처음에 부동산에 대해 지불 한 금액과 당시의 특정 폐쇄 비용으로 구성됩니다. 그런 다음 새 주방과 같은 주요 주택 개량을 추가하십시오. 또한 지불 한 부동산 거래 수수료를 추가하십시오. 이익을 계산하려면 판매가를 계산하고 기준을 빼십시오. 차액이 $ 250, 000 미만 (단일 신청인) 또는 $ 500, 000 (공동 신고 할 경우) 인 경우, 귀하는 소득에 대해 세금을 납부하지 않습니다.
이를 기록하려면 세금과 함께 양식을 제출해야합니다. 판매가 면제되는지 여부를 가장 잘 판단하기 위해 유자격 세금 플래너와 상담 할 수 있습니다.
