배당의 범주를 이해하는 것은 세금 목적으로 재투자 또는 현금으로 출금할지에 대한 정보에 근거한 결정을 내리는 데 중요합니다. 현금 배당은 자격있는 배당과 일반 배당의 두 가지 세금 카테고리로 분류되는 경향이 있습니다. 일반 배당금은 일반 소득으로 과세됩니다.
많은 비평가들이이 시스템을 "이중 과세"로 거부합니다. 왜냐하면 기업 이익은 소득에 따라 세금이 부과되고 소득으로 분배 될 때 다시 세금이 부과되기 때문입니다.
주요 테이크 아웃
- 현금 배당을받는 투자자는 종종 그 소득에 대한 과세 대상이됩니다. 적격 배당 소득에 대한 세율은 보통 소득보다 낮지 만 특정 배당은 자격이없고 일반 소득으로 과세됩니다. 현금 및 그에 따라 세금이 부과됩니다.
적격 배당에 대한 세금
특정 요구 사항을 충족해야하는 적격 배당은 대신 자본 이득 세율의 적용을받습니다. 자본 이득은 부동산 또는 투자와 같은 자본 자산의 가치가 자산에 대해 지불 한 금액보다 증가한 것입니다.
실현 된 자본 이익과 실현되지 않은 자본 이익 사이에는 차이가 있습니다. 주식이나 다른 자산이 판매 될 때까지 이익은 실현되지 않습니다. 세금은 일반적으로 이익이 실현 될 때까지 지불되지 않습니다. 그러나이 규칙에는 예외가 있습니다.
적격 배당에 대해 지불되는 세금 금액은 수령인의 소득에 따라 다릅니다. 소득이 10 %에서 20 % 사이 인 사람들의 경우 2015 년 기준으로 자격을 갖춘 배당금에 대한 세금이 없습니다. 이는 배당 소득이 해당 세금 범위에서 수령인을 빼지 않는 경우에만 적용됩니다. 중산층의 세율은 15 %입니다. 39.6 % 세금 괄호에있는 사람들의 경우 적격 배당에 대한 과세율은 20 %입니다.
일반 (비 자격) 배당에 대한 세금
국세청 (IRS)은 자격이없는 다수의 배당금을 정의합니다. 이러한 배당금은 특정 형태의 일반 소득으로 과세됩니다. 또한 일반 수입에는 임금, 급여, 커미션 및 채권으로부터의이자 수입으로 얻은 수입도 포함됩니다. 일반 소득은 표준 공제로 상쇄 될 수있는 반면, 자본 이득으로 인한 소득은 자본 손실로만 상쇄 될 수 있습니다.
자본 이득 분배는 적격 배당이 아닙니다. 신용 조합 및 특정 금융 기관과의 예금에 대해 지불 된 배당금은 자격이 없습니다. 비영리 법인 또는 기타 면세 기관의 배당은 자격이 없습니다. 회사가 유지 관리하는 직원 주식 소유 계획에서 직원이 보유한 유가 증권에 대해 회사가 지불 한 배당금은 비 한도액으로 정의됩니다. 보유자가 관련 지불을해야하는 주식의 배당금은 적격입니다. 외국 기업의 배당금은 일반적으로 자격이 없습니다.
배당 재투자에 대한 세금
배당 재투자는 현금 배당을 자동으로 사용하여 동일한 회사의 추가 주식을 구매하는 프로세스입니다. 배당금을 재투자하기로 선택하더라도 실제로 현금을받은 것처럼 세금을 내야합니다. 일부 회사는 주주가 시장 가격 이하의 주식을 추가로 구매할 수 있도록함으로써 배당 재투자 계획 (DRIP)을 수정합니다. 이 경우, 재투자 된 현금과 주식의 공정 시장 가치 (FMV)의 차이는 보통의 배당 소득으로 과세됩니다.
일부 회사는 현금 형태로 주주에게 배당금을 지불하지 않고 추가 회사 주식 형태로 배당금을 지불합니다. 주식 배당은 일반적으로 주식이 판매 될 때까지 과세 대상이 아닙니다. 회사가 투자자가 주식 또는 현금 배당을 선택할 수 있도록 허용하는 경우이 면제는 상실됩니다.이 경우 투자자는 주식 배당을 선택하더라도 세금이 부과됩니다.
회사가 자본 배당 계좌 (CDA)라고하는 주주를 위해 만들 수있는 덜 일반적인 유형의 면세 배당 계좌도 있습니다. 이 계정으로 자본 배당금은 이익 잉여금이 아닌 납입 자본에서 비롯됩니다.
배당금 과세에 관한 규칙은 IRS (Internal Revenue Service) Topic 404에서 간략하게 설명하지만 Publication 550은 적격 배당을 정의하고 Topic 730은 자본 배당에 대해 설명합니다.
