연방 세법에 따라 인정되는 모든 유형의 개인 퇴직 계좌 또는 IRA는 파산 중에 채권자로부터 상당한 보호를받습니다. IRA 보호는 2005 년 파산 남용 방지 및 소비자 보호법 (BAPCPA)에 따라 George W. Bush 대통령에 의해 법률로 체결되었습니다.
이 법에 따른 보호는 IRA 유형에 따라 다릅니다. 기존 IRA 및 Roth IRA는 현재 1 백만 달러 이상의 가치로 보호됩니다. SEP IRA, SIMPLE IRA 및 대부분의 롤오버 IRA는 달러 가치에 관계없이 파산시 채권자로부터 완전히 보호됩니다.
주요 테이크 아웃
- 2005 년 파산 남용 방지 및 소비자 보호법은 IRA에 대한 연방 파산 보호를 제공합니다. 전통 및 로스 IRA는 현재 총 1, 362, 800 달러로 보호되며 3 년마다 인플레이션이 조정됩니다 (다음 조정은 2022 년). 고용주가 후원하는 401 (k), 이익 공유 계획 및 연금과 유사한 단순 IRA는 파산으로 완전히 보호되며, 자격을 갖춘 퇴직 계획에서 발생하는 올바르게 실행 된 롤오버 IRA도 채권자로부터 완전히 보호됩니다.
파산 남용 방지 및 소비자 보호법
연방 파산법은 401 (k) 계획, 연금 및 이와 유사한 고용주 후원, 자격있는 퇴직 계획을 오랫동안 보호해 왔지만, IRA는 BAPCPA의 제정으로 연방 보호를 받았습니다. 7 장에 의거하여 파산 신청에 대한 요구 사항의 강화를 포함하여 다양한 파산 개혁 중에서 BAPCPA는 IRA에 보유 된 자산에 대한 최초의 명시적인 연방 파산 보호를 도입했습니다.
BAPCPA 이전에 IRA 보호는 주 수준에서 정의되거나 전혀 정의되지 않았습니다. BAPCPA 이후, IRA 자산에 대한 파산 보호는 모든 주에서 시민들에게 제공됩니다.
전통적인 IRA 및 로스 IRA: 보호 수준은 어느 정도입니까?
BAPCPA는 전통적인 IRA 또는 Roth IRA에 보관 된 자산을 최대 1 백만 달러까지 보호하기 위해 연방 파산법을 수정했습니다. 시간이 지남에 따라이 보호의 실제 가치를 유지하기 위해 법은 모든 도시 소비자 (CPIU)에 대한 노동부의 소비자 물가 지수를 기반으로 정기적으로 인플레이션 조정을 규정합니다. 인플레이션 조정은 2007 년 4 월 1 일에 처음 조정 된 이후 3 년마다 계산되어 시행되었습니다.
2022 년 4 월 1 일에 끝나는 현재 3 년 동안 전통적인 IRA와 로스 IRA는 모두 1 인당 $ 1, 362, 800의 달러 가치로 보호됩니다. 이 제한된 보호는 각 IRA 계정이 아닌 특정 개인이 보유한 모든 기존 및 Roth IRA 계정의 합계에 적용됩니다.
1, 362, 800 달러를 초과하는 전통 및 로스 IRA 자금은 BAPCPA에 의해 보호되지 않지만, 법에 따르면 파산 법원은 법정에서 보증하고 판사가이를 승인하면 추가 보호를 자유롭게 연장 할 수 있다고 법에 명시되어 있습니다.
적격 퇴직 계획의 롤오버 IRA가 파산으로 보호되도록하려면 해당 자산에 대해서만 별도의 계정을 만드는 것이 좋습니다.
9 월 IRA 및 단순 IRA
소규모 고용주 (SIMPLE) 직원을위한 단순화 된 직원 계획 (SEP) IRA 및 저축 인센티브 매치 계획 IRA는 파산시 완전히 보호됩니다. 이러한 보호는 401 (k) 계획 및 이익 공유 계획을 포함하여 다른 고용주 후원 개인 퇴직 계좌에 부여 된 장기 보호와 일치합니다.
롤오버 IRA
파산 남용 방지 및 소비자 보호법의 목적 상, 롤오버 IRA는 자격을 갖춘 퇴직 계획으로부터의 이체를 통해 원래 자금을 조달 한 전통적인 또는 Roth IRA 계정입니다. 적격 퇴직 계획에는 표준 401 (k) 계획, 전통적인 연금 계획 및 특정 이익 분배 계획이 포함됩니다. BAPCPA에 따라 자격있는 퇴직 계획에서 시작된 올바르게 실행 된 롤오버 IRA는 파산시 채권자로부터 완전히 보호됩니다.
자산 롤오버가 완료되면 롤오버 IRA는 자산 소스를 제외하고 다른 기존 또는 Roth IRA와 본질적으로 다르지 않습니다. 적격 퇴직 계획에서 발생하는 롤오버 IRA를 완벽하게 보호하려면 기존의 다른 기존 또는 Roth IRA와 다른 롤오버 자산에 대해 별도의 IRA 계정을 생성하는 것이 좋습니다.
법률에 따라 별도의 계정을 유지 관리 할 필요는 없지만 파산 절차 중에 발생할 수있는 문제를 피할 수 있습니다. 별도의 계정을 사용하면 자산 출처를 쉽게 문서화 할 수 있으며 사용 가능한 모든 파산 보호를 확보하기 위해 자산 풀을 쉽게 추적 할 수 있습니다.
