배우자 개인 퇴직 계좌 (IRA) 기부를하는 것은 배우자가 한 명만있는 경우 부부의 퇴직 둥지 알을 만드는 중요한 방법입니다. 직업 소득이없는 개인은 일반적으로 IRA와 같은 세금 유리한 퇴직 계좌에 기부 할 자격이 없습니다. 왜냐하면 그러한 기부를 근거로하는 "적격"보상이 없기 때문입니다. 그러나 배우자가 특정 요건을 충족하는 한, 배우자가 아닌 결혼 한 비 근로자에게는 예외가 있습니다.
요건이 충족되면 근로 배우자는 근로 배우자 또는 소득이 거의없는 배우자를 대신하여 근로 배우자의 소득을 이용하여 소득 요건을 충족시키기 위해 IRA 기여를 할 수 있습니다. 이를 배우자 IRA 기부라고합니다.
주요 테이크 아웃
- 한 배우자에게 자격이있는 보상이있는 경우, 그 배우자는 근로 배우자에게 IRA에 대한 IRA 기부를 할 수 있습니다. 전통 및 로스 IRA는 기여 한도가 동일하지만 자격 요건이 다릅니다. IRA는 공동으로 개최 될 수 없습니다.
배우자 IRA 기부 자격
- 최소한 총 배우자 IRA 기부금과 본인의 IRA 기부금 (있는 경우)에 대한 보상을 받으십시오. IRA 기부 목적으로 자격이되는 보상에는 임금, 급여, 팁, 커미션, 비과세 전투 비 및 자영업 소득이 포함됩니다. 배우자와 공동 소득세 신고서를 제출하십시오.
연령 제한
정규 로스 IRA 기부에는 연령 제한이 적용되지 않습니다.
2019 년 및 그 이전에 이루어진 전통적인 IRA 기부금의 경우, 배우자는 기부금이 작성된 연말 기준 70½ 세 미만이어야합니다. 이 연령 제한은 2019 년의 모든 지역 사회 퇴직 증진 (SECURE) 설정법에 따라 연령 제한이 제거 된 2020 년 이후의 기부금에는 적용되지 않습니다.
기존 및 로스 IRA에 대한 기여 한도
2019 년과 2020 년의 개인 기부 한도는 다음 중 더 적습니다. (a) 연말 현재 50 세 미만의 개인은 1 년에 6, 000 달러, 50 세 이상인 사람은 7, 000 달러; 또는 (b) 적격 보상의 100 %.
귀하는 최대 12, 000 달러에 해당하는 배우자와 IRA 각각에 해당 금액을 기부 할 수 있으며, 배우자 자격이있는 배우자 (50 세 이상)에 대해서는 $ 1, 000 캐치 업 기부금을 추가 할 수 있습니다.
보상 한도: 로스 IRA 만 해당
전통적인 IRA 기부금에는 소득 한도가 없습니다. 그러나 배우자 (또는 본인)를 위해 Roth IRA에 기부하려는 경우 소득 한도가 있습니다.
2020 년 동안 수정 조정 총소득 (MAGI)이 최대 $ 196, 000 (2019 년 $ 193, 000) 인 공동 부부 신고는 각 로스 IRA에 전액 기부 할 수 있습니다. 소득이 $ 196, 000 ~ $ 206, 000 (2019 년 $ 193, 000 ~ $ 203, 000) 인 부부는 부분적으로 로스 기부금을 낼 수 있습니다. 수입이 $ 206, 000 (2019 년 $ 203, 000)을 초과하면 더 이상 Roth IRA 자격이 없습니다.
세금 공제: 전통적인 IRA 규칙
배우자가 401 (k)와 같이 고용주가 후원하는 계획에 참여하지 않는 경우, 귀하는 본인의 기부금과 배우자 기부금을 모두 공제 할 수 있습니다. 근로 배우자가 고용주가 후원하는 플랜으로 보장되는 경우, 전통적인 IRA 기부금의 일부, 전부 또는 일부를 공제하는 능력은 수정 된 조정 총소득 (MAGI) 및 세금 신고 상태에 따라 달라집니다. 이 규칙은 매년 업데이트되는 IRS Publication 590-A에 설명되어 있습니다.
캘리포니아 주 뉴 포트 비치에있는 ProCore Advisors와 함께 CIMA® CFP® 인 Bryan Ward는 "우리가 보는 주요 혜택 중 하나이며 배우자 IRA에 기여한 가장 큰 이유는 세금 혜택입니다."라고 말합니다. 우리는 고소득층과 함께 일하고 세금을 낮추는 추가적인 방법을 찾고 있습니다. 부부의 과세 소득을 낮추는 것 외에도 은퇴를위한 또 다른 수단을 제공합니다."
다른 규칙
예를 들어, 일반 수표 또는 저축 계좌와 달리 IRA는 공동 계좌로 보유 할 수 없습니다. 대신, 각 배우자의 IRA는 해당 배우자의 이름과 세금 식별 번호로 유지되어야합니다.
위에서 언급 한 배우자 IRA 규칙 외에도 IRA에 적용되는 다른 규칙이 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- IRA 기부는 현금으로 이루어져야합니다 (수표 포함). 뮤추얼 펀드 및 주식을 포함한 유가 증권은 IRA 참가자 참여를 위해 사용될 수 없습니다. 세금 연도에 대한 기부금은 세금 신고 마감일 (일반적으로 4 월 15 일)까지 IRA 보관 인에게 입금 또는 우송해야합니다. 기부금을 우편으로 보내거나 추적 가능한 우편으로 보내면 4 월 15 일 이후에 기부금이 IRA 관리인 / 수탁자에게 도달 한 경우 우편 발송일에 대한 증거를 제공해야 할 수도 있습니다. 마감일이 주말에 해당하는 연도에 대해서는 다음 영업일까지 연장됩니다. 귀하의 기부가 적용되는 세금 연도. IRA 관리인 / 수탁인은 일반적으로 수표 또는 첨부 문서에 기여금이 전년도에 대한 것임을 명시하지 않는 한, 일반적으로 수령 한 해에 대한 기여금을 입금합니다. 한 번의 지불로 전액 기여할 필요는 없습니다. 대신, 4 월 15 일 마감일을 모두 충족하는 한 일년 내내 부분적으로 분담 할 수 있습니다. 4 월 15 일 마감일을 충족시키면서 해당 연도 소득세 신고서를 제출 한 후에도 IRA 분담금을 납부 할 수 있습니다.
