백분율 고갈이란 무엇입니까?
백분율 고갈은 지구에서 화석 연료, 광물 및 기타 재생 불가능한 자원을 추출하는 사업에 허용되는 감가 상각에 대한 세금 공제입니다.
주요 테이크 아웃
- 고갈 허용량은 원천의 석유 및 가스를 가장 세금 유리한 투자 중 하나로 만들었습니다. 공제는 국내 에너지 생산에 인센티브를 제공하기위한 것으로 감가 상각률은 자원마다 다릅니다.
백분율 고갈은 재생 불가능한 자원 추출에서 파생 된 총 수입에 설정된 백분율의 고갈을 할당합니다. 이 공제는 드릴러와 투자자가 국내 광물 및 에너지 생산을 개발하도록 장려하기위한 것입니다.
백분율 고갈의 작동 방식
석유 및 가스 회계 규칙은 광물을 발견, 개발 및 획득하는 데 소요되는 비용과 석유 및 가스 생산 속성을 자본화해야합니다.
백분율 고갈은 자본화 원가에 대해 소득세 공제를 허용하며 시간이 지남에 따라 매장량의 감소를 반영합니다. 고갈 백분율은 재생 불가능한 자원의 추출과 관련된 고갈의 양을 측정 한 것입니다. 독립 생산자와 로열티 소유자가 생산 우물 재산의 과세 대상 총 소득에 적용 할 수있는 것은 허용입니다.
투자자에 대한 혜택
원천에서의 석유 및 가스 투자는 고갈 허용으로 인해 오늘날 미국에서 가장 세금이 유리한 투자 중 하나가되었습니다. 석유 및 가스 수입 총액의 약 15 %는 소규모 투자자와 독립적 인 석유 및 가스 생산 업체에게 면세입니다.
자격이없는 갱신 불가능한 자원으로부터의 소득에서 공제 될 수있는 총 고갈 금액에 대한 달러 한도는 없습니다. 그러나 백분율 고갈은 순이익 (또는 이윤)을 가진 부동산에서만 가져옵니다.
특정 세금 연도에 대해 자산이 순 손실을 인식하는 경우, 공제율을 공제 할 수 없습니다.
백분율 고갈은 순이익의 50 %로 제한되며 탐색 비용이 적습니다.
자격이없는 갱신 불가능한 자원으로부터의 소득 공제에는 달러 한도가 없습니다.
허용되는 법정 비율 공제 공제는 순소득 또는 총소득의 15 %보다 적습니다. 순소득이 총소득의 15 % 미만인 경우 공제액은 순소득의 100 %로 제한됩니다.
감가 상각률 변동
백분율 고갈은 목재를 제외한 거의 모든 천연 자원에 허용되는 자본 비용 복구 방법입니다.
IRS는 각 자원마다 다른 고갈 률을 설정합니다. 요금 중 일부는 다음과 같습니다.
- 석유 및 가스, 15 % 모래, 자갈 및 쇄석, 5 % 붕사, 화강암, 석회석, 대리석, 연체 동물 껍질, 칼륨, 슬레이트, 비석 및 이산화탄소가 우물에서 생성됨, 14 % 황 및 우라늄, 22 % 금, 미국 예금의은, 구리, 철광석 및 특정 오일 셰일, 15 %
고갈 백분율 공식은 총 수입에 적절한 백분율을 곱해야합니다.
다른 방법
IRS는 고갈을 결정하는 또 다른 방법 인 비용 고갈을 제공합니다. 비용 고갈은 계산하기 쉬우 며 생산자는 추출 된 자원의 일부를 기준으로 실제 투자 비용을 기록해야합니다.
공제율 공제 비율은 고정 요금이므로 세금 공제액은 종종 비용 공제 공제액을 초과하므로 자격을 갖춘 에너지 회사에 상당한 보조금 역할을합니다.
