조기 배포 란 무엇입니까?
조기 배포 (조기 철수라고도 함)는 개인 퇴직 계좌 (IRA), 401 (k) 투자 계정, 세금 연기 연금 또는 수혜자에게 지급되는 다른 자격이있는 퇴직 저축 계획에서 가져온 배포입니다. 59.5 세 미만입니다. 조기 분배는 저축 인이 퇴직 자산을 조기에 소비하지 못하도록하는 수단으로 IRS에 의해 10 % 조기 인출 페널티를받습니다.
주요 테이크 아웃
- 조기 배포는 IRA 또는 401 (k) 계획과 같은 적격 퇴직 계좌에서 조기에 인출됩니다.IRS 규칙에 따르면 59 1/2 세 이전에이 계좌에서 인출 할 경우 이연 세금이 추가로 10 % 부과됩니다. IRS는 첫 주택 구입과 같은 어려움이나 적격 사용에 대해 예외없이 조기에 퇴직금을 조기에 인출 할 수있는 특정 예외를 허용합니다.
조기 배포 이해
최초 주택 구입자, 교육 비용, 의료 비용 및 규칙 72 (t)와 같이 조기 분배 페널티 규칙이 면제되는 경우가 몇 가지 있는데, 이는 납세자가 59.5가되기 전에 IRA 인출을 취할 수 있다고 명시합니다. 적어도 5 개의 실질적으로 동일한 정기 지불 (SEPP)을받는 한.
조기 인출은 세금 이연 투자 계정에 적용됩니다. 이것의 두 가지 주요 예는 전통적인 IRA와 401 (k)입니다. 전통적인 개인 퇴직 계좌 (IRA)에서 개인은 세전 소득을 세금 연기로 증가시킬 수있는 투자에 직접 투자합니다. 자본 이득이나 배당 소득은 인출 될 때까지 과세되지 않습니다. 고용주는 IRA를 후원 할 수 있지만 개인은 개별적으로이를 설정할 수도 있습니다.
고용주가 후원하는 401 (k)에서 적격 직원은 세후 및 / 또는 세전 기준으로 급여 연기 기부금을 납부 할 수 있습니다. 고용주는 자격을 갖춘 직원을 대신하여 계획에 일치하거나 선택하지 않은 기여를 할 수있는 기회를 가지며 또한 이익 공유 기능을 추가 할 수 있습니다. IRA와 마찬가지로 401 (k)의 수입은 세금 이연 발생합니다.
조기 배포 처벌 면제
1997 년 의회는 납세자 구제법 (Paspayer Relief Act)을 통과 시켰으며, 이 법안은 그 돈으로 처음으로 주택을 구매할 때 납세자가 퇴직 한 퇴직 계좌에서 최대 $ 10, 000를 인출 할 수있게했습니다.
미국의 정책 입안자들은 1990 년대에 주택 소유를 장려하는 가장 좋은 수단으로 주택 소유를 보았을 때 주택 소유를 장려하는 정책을 제정하기를 열망했습니다. 부동산 버블의 붕괴와 그 결과 손실 된 수조 달러가 이러한 정책의 지혜에 의문을 제기했지만 주택 소유에 대한 많은 세금 인센티브는 여전히 세금 코드에 남아 있습니다.
학생들은 자격을 갖춘 고등 교육 비용으로 수익금을 사용하는 경우 자격을 갖춘 퇴직 계좌에서 조기에 자금을 인출 할 수 있습니다. 자격이있는 비용에는 공인 된 고등 교육 기관에 다니는 데 필요한 학비, 용품 또는 책이 포함됩니다. 납세자는 생활비로 일찍 인출 된 자금을 사용할 수 없습니다. 납세자는 의료비를 위해 조기에 인출 한 자금을 사용할 수 있습니다. IRS가 승인 한 의료비 목록을 간행물 502에서 볼 수 있습니다.
규칙 72 (t)는 국세청이 부과하는 조기 인출 수수료를 피하기위한 또 다른 대중적인 전략입니다. 규칙 72 (t)는 납세자가 실질적으로 동일한 정기 지불로 그러한 지불을받는 경우 그러한 수수료에서 면제되는 세금 코드 섹션을 말합니다. 즉, 5 년에 걸쳐 5 번 이상 분할하여 자금을 인출해야하므로이 전략은 모든 저축을 즉시 필요로하는 사람들에게 이상적이지 않습니다.
의회는 이러한 예외를 세금 코드에 기록하여 공공의 이익으로 간주되는 납세자 행동을 지원했습니다. 미국의 정책 입안자들은 은퇴 저축을 최우선 과제 중 하나로 여기고 있지만, 새로운 주택 소유자 나 학교 및 의료 비용으로 인해 부담이 큰 사람들에게는 예외가되었습니다.
요약하면, 출금이 다음 규정 중 하나를 충족하면 페널티에서 면제 될 수 있습니다.
- 자금은 계정 소유자 또는 유자격 가족 구성원을위한 첫 번째 주택을 구매하거나 재건하는 데 사용됩니다 (평생 $ 10, 000로 제한됨) 계정 소유자는 분배가 발생하기 전에 비활성화됩니다. 계정 소유자가 자신의 고용주 보험을 잃는 경우 상환되지 않은 의료 비용 또는 의료 보험에 사용됩니다. IRS 부과금의 결과로 분배되며 공제 불가능한 기부금에 대한 수익입니다.
조기 인출 및 필요한 최소 분배
반대로 조기 분배에 대한 조기 철회 페널티와 함께, 특정 시점까지 자금을 인출하지 않으면 퇴직 보호기는 나중에 벌칙을받을 수도 있습니다. 예를 들어, 전통적인 SEP 또는 SIMPLE IRA 적격 계획에서 참가자는 70 1/2 연령에 도달 한 다음 해 4 월 1 일까지 철회를 시작해야합니다. 퇴직자는 매년 현재 필요한 최소 분배 (RMD) 계산에 따라 지정된 금액을 인출해야합니다. 이는 일반적으로 퇴직 계좌의 연말 최종 공정 시장 가치를 기대 수명으로 나눔으로써 결정됩니다.
