기회 기금이란 무엇입니까?
기회 기금은 "기회 영역"으로 알려진 지역에 부동산에 투자하도록 설계된 투자 수단입니다. 기회 구역은 경제적으로 고민되는 특정 지역입니다. 기회 영역에 대한 투자에 대한 세금 인센티브에는 자본 이득에 대한 지연되고 잠재적으로 감소 된 세금이 포함됩니다.
기회 기금 설명
저소득층, 저소득층 및 고민 지역 사회에 대한 투자를 장려하기 위해 2017 년 세금 감면 및 고용 법의 일부로 기회 구역이 만들어졌습니다. 커뮤니티가 기회 영역으로 분류 되려면 주에서 지정한 후 IRS를 통해 미 재무부 장관의 인증을 받아야합니다.
기업 또는 파트너쉽에 의해 생성 된 투자 기금은 연방 소득세 신고서와 함께 IRS 양식 8996을 제출함으로써 적격 기회 기금으로 지정 될 수 있습니다. 일단 지정되면, 펀드는 우선 세금 처리를 받기 위해 지정된 기회 영역에 자산의 90 % 이상을 투자해야합니다.
기회 영역 속성에 투자
기회 자금은 그들이 투자하는 부동산에 대해 "실질적인 개선"을해야합니다. 세금 감면 및 고용 법 (Tax Cuts and Jobs Act)은 실질적인 개선을 펀드가 지불 한 원래 가치와 동일한 재산에 대한 투자로 정의합니다. 이것들은 30 개월 이내에 이루어져야합니다. 예를 들어, 부동산을 70 만 달러에 구입하면 기회 펀드에 30 개월의 기간 동안 70 만 달러 이상의 가치를 개선 할 수 있습니다.
다음과 같은 특정 유형의 비즈니스는 기회 영역 내에 상주하더라도 기회 자금에 포함될 수 없습니다.
- 골프 코스 카운티 클럽 마사지 팔러 온천 시설 햇볕 시설 레이스 랙 또는 도박에 사용되는 기타 시설 주류 상점
투자자는 판매 후 180 일 이내에 적격 기회 펀드에 투자 한 경우 이전 투자 이익에 대한 세금 납부를 연기 할 수 있습니다. 그런 다음 기회 펀드 투자가 판매 또는 교환되는 날 또는 2026 년 12 월 31 일 중 빠른 날짜로 세금이 연기됩니다.
적격 기회 자금의 세금 이점
이전 이익의 과세를 연기 할 수있는 능력을 넘어서서, 참가자는 적격 기회 기금 투자를 오래 보유할수록 세금 부담이 적을 수 있습니다.
- 5 년 이상 보유한 투자자는 투자에 대한 이연 이익을 10 % 배제합니다. 투자자가 7 년 이상 보유한 경우 15 % 배제됩니다. 10 년이 지난 후, 투자자는 판매 일까지 펀드의 평가에 대한 연방 소득세를 납부하지 않습니다.
2019 년 현재 IRS와 미국 재무부는 자격을 갖춘 기회 기금에 투자하고 세금을 부과하기 위해 특정 규칙과 규정을 계속 조정하고 있습니다. 참여에 관심이있는 투자자는 투자 및 세금 전문가와상의해야합니다.
적격 기회 영역을 찾을 수있는 곳
기회 구역은 현재 워싱턴 DC와 5 개 미국 영토뿐만 아니라 50 개 미국 주에 모두 존재합니다. 적격 기회 영역을 모두 보려면 아래 목록을 검색하거나 미국 재무부에서 최신 목록을 참조하십시오. 구역은 주, 카운티 및 인구 조사 지역 번호로 식별됩니다.
특정 주소의 인구 조사 지역 번호를 확인하려면 미국 인구 조사국의 지오 코더를 방문하십시오. 찾으려는 주소를 입력하고 검색 할 수있는 데이터 세트의 드롭 다운 메뉴에서 "ACS2015_Current"를 선택하십시오.
