당신의 ira 기여 또는 roth 변환을 특징 짓기

재 특성 마감일
로스 변환의 특징
IRA 기부금 특성 변경
재 특성화하는 방법
수입 / 손실 계산
계산 불필요
특징 'In-Kind'
세금보고 양식
결론

Roth 전환 및 IRA 기여를 특징 짓는 납세자는 IRA 관리인이 그러한 서비스를 제공하지 않는 경우 금액에 대한 수입 (또는 손실)을 계산하는 어려운 과제에 직면하게됩니다. 수익 / 손실에 대한 올바른 계산은 특성화 자체만큼 중요하며, 정확한 금액을 포함시키지 않으면 부정적인 결과를 초래할 수 있습니다. 여기서는 특성화에 대해 설명하고 특성화하려는 금액의 수입 또는 손실 계산 방식을 이해하도록 도와줍니다.

주요 테이크 아웃

전통적인 IRA가있는 경우 재 특성화라고 알려진 프로세스에 따라 IRA를 Roth IRA로 변환 할 수 있습니다. 이렇게하면 새로운 Roth IRA 자금이 면세로 증가하고 세후 달러를 사용하여 기부금을냅니다. 그러나 조기 탈퇴 페널티를 지불하지는 않지만 로스로 전환 할 때는 전통적인 IRA에 빚진 이연 소득세를 납부해야합니다. 우리는 귀하가 빚진 세금의 양을 확인하기 위해 계산을 거칩니다. 세금이 적을 때 가장 의미가 있습니다.

재 특성 마감일

Roth 전환 또는 IRA 기부금을 재 자명하는 마감일은 세금 신고 마감일과 연장 기간입니다. 정시에 세금 신고서를 제 시간에 제출하면 (일반적으로 4 월 15 일까지), 자동 6 개월 연장을 받게됩니다. 이는 2019 년 기여금을 재 자명하는 마감일이 2020 년 10 월 15 일임을 의미합니다.

로스 변환의 특징

개인은 몇 가지 이유로 Roth 전환의 특성을 재 지정할 수 있습니다. 전환이 실패했거나 부적합한 전환이거나 전환 이후 자산 가치가 하락했거나 개인이 단순히 자신의 마음을 바꾸어 더 이상 원하지 않는 경우 자산을 Roth IRA에 보관하십시오.

자산이 변환 될 때, 자산의 가치가 하락한 경우에도, 과세 대상 변환 량은 금액이 처음 변환 될 때의 값입니다. 예를 들어, 개인 전환 자산의 가치가 $ 100, 000이고 자산 가치가 $ 50, 000로 하락한 경우, 개인은 $ 10 만에 세금을 납부해야합니다. 결과적으로 많은 개인이 가치가 하락한 전환의 특성을 재지 정하여 전환과 관련된 세금을 제거합니다.

IRA 기부금 특성 변경

개인은 초기 지정을 변경하기 위해 IRA 기여의 특징을 재 지정할 수 있습니다. 예를 들어, 전통적인 IRA 기여를하는 개인은 Roth IRA에 대한 기여를 특성화하여 Roth IRA 기여에 대한 기여를 변경하거나 그 반대로 변경할 수 있습니다.

개인은 기부금에 대한 공제를받을 자격이없고, 이를 세금 면제 기준으로 수입이 발생하는 로스 IRA 기부금으로 취급하는 것이 더 낫다고 느끼면 전통적인 IRA 기부금의 특징을 재 지정할 수 있습니다.

대안 적으로, 개인은 그 금액에 대한 세금 공제를 청구하기 위해 또는 Roth IRA 기부금에 부적격하기 때문에 전통적인 IRA 기부금에 대한 Roth IRA 기부금의 특징을 나타낼 수 있습니다. 물론, 개인은 다른 IRA가 더 나은 재정적 선택이라고 생각하기 때문에 금액을 재 특성화 할 수 있습니다.

재 특성화하는 방법

전환 또는 기여를 재 특성화하려면 먼저 기여 (또는 전환)를받은 IRA에서 자산을 유지하려는 IRA로 자산을 이동해야합니다. 일부 금융 기관은 단순히 IRA를 한 유형에서 다른 유형으로 변경하여 재 특성을 처리합니다. 재 특성화 처리 절차 및 문서 요구 사항에 대해서는 IRA 관리인 / 수탁자에게 문의하십시오.

특성화 수입 / 손실 계산

IRS는 재 특성화되는 금액의 수입 또는 손실을 계산하기위한 특별한 공식을 제공합니다.

공식은 다음과 같습니다.

의 $\begin{matrix} NI = 씨 \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ 어디: \\ NI = 순이익 \\ 씨 = 기부 \\ AOB = 조정 된 기초 잔액 \end{matrix} \ begin {aligned} & \ text {NI} = \ \ text {C} times \ \ frac {( text {ACB} -\ \ text {AOB})} { text {AOB}} \ & \ textbf {where:} \ & \ text {NI} = \ text {net 수입} \ & \ text {C} = \ text {contribution} \ & \ text {AOB} = \ text {개방 조정 balance} \ & \ text {ACB} = \ text {조정 된 결산 잔액} end {aligned}$ NI = C × AOB (ACB-AOB) 여기서: NI = 순이익 C = 기여 AOB = 조정 된 기초 잔액

계산 기간은 재 특성화되는 기여가 IRA에 이루어지기 직전에 시작하여 기여의 재 특성화 직전에 종료됩니다. IRA가 매일 평가되지 않는 경우, 기여금 이전에 가장 최근에 이용 가능한 공정 시장 가치가 기간의 시작으로 사용될 수 있으며, 재 특성화 이전에 가장 최근에 이용 가능한 공정 시장 가치는 종료 기간입니다.

예를 들어, IRA의 가치는 매일 평가되지 않으며 소유자는 월별 계정 명세서를받습니다. 소유자가 2017 년 3 월에 기여금을 재 특성화하고 기여가 2016 년 12 월에 발생한 경우, 2016 년 11 월 월말 가치 (11 월 명세서)를 시작 기간 (시장 가치) 및 2017 년 2 월 월로 사용합니다. 최종 공정 시장 가치로 최종 진술.

다음 예는 재 특성화되는 금액에 대한 수입 / 손실을 계산하는 방법을 보여줍니다.

계산 예 1

Jill은 80, 000 달러의 잔액으로 기존 Roth IRA를 보유하고 있습니다. 2016 년 11 월 Jill은 160, 000 달러의 전통적인 IRA를 기존 Roth IRA로 전환했습니다. 2017 년 2 월에 Jill은 2016 년 11 월에 발생한 전환을 기존 IRA로 다시 특성화하기로 결정했습니다. 2017 년 2 월에 Roth IRA의 가치는 225, 000 달러입니다. $ 160, 000의 전환을 제외하고는 Roth IRA에 다른 기부금이나 이체가 없었습니다. Roth IRA에서 배포가 발생하지 않았습니다. Jill은 $ 160, 000에 발생한 수입을 추가하거나 손실을 공제해야합니다. 그녀는 다음과 같이 수입을 계산합니다.

의 $\begin{matrix} NI = 씨 \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{($ 225, 000 -)}{$ 80, 000 + $ 160, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{$ 225, 000 - $ 240, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{- $ 15, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times - $ 0.0625 \\ NI = - $ 10, 000 \\ 어디: \\ NI = 순이익 \\ 씨 = 기부 \\ ACB = 조정 된 결산 잔액 \end{matrix} \ begin {aligned} & \ text {NI} = \ \ text {C} qquad \ qquad \ \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} -\ \ text {AOB}) } { text {AOB}} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ times \ \ frac {( $ 225, 000-)} { $ 80, 000 \ + \ \ $ 160, 000} \\\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ frac { $ 225, 000 \-\ \ $ 240, 000} { $ 240, 000} \\\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ 쿼드 \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ frac {-\ $ 15, 000} { $ 240, 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad- \ $ 0.0625 \\\\ & \ text {NI} = \ \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad-\ $ 10, 000 \\\\\ & \ textbf {where:} \ & \ text {NI } = \ text {net 수입} \ & \ text {C} = \ text {contribution} \ & \ text {ACB} = \ text {조정 된 결산 잔액} \ & \ text {AOB} = \ text { 조정 된 기초 잔액} end {aligned}$ NI = C × AOB (ACB − AOB) NI = $ 160, 000 × $ 80, 000 + $ 160, 000 ($ 225, 000−) $ 10, 000 여기: NI = 순이익 C = 기여 ACB = 조정 된 결산 잔액

160, 000 달러의 전환에 대한 Jill의 순손실은 $ 10, 000입니다. 따라서 그녀는 $ 150, 000 ($ 160, 000- $ 10, 000) 이상을 재 특성화해야합니다.

계산 예 2

Jack은 2016 년 12 월 1 일에 전통적인 IRA에 1, 600 달러를 기부했습니다. 기부 전에, 그의 전통적인 IRA 잔고는 4, 800 달러였습니다. 2017 년 4 월, 세금 신고서를 제출 한 Jack은 자신의 세금 신고서에서 1, 200 달러 만 공제 할 수 있음을 깨달았습니다. Jack은 남은 400 달러 (1, 600 달러)를 공제 할 수 없었기 때문에이 금액을 로스 IRA에 넣기로 결정했습니다.이 금액은 세금으로 성장하는 전통적인 IRA의 수입과 달리 세금이없는 기준으로 소득이 증가합니다. 지연된 기초.

400 달러를 Roth IRA 기부금으로 취급하려면 Jack은 해당 금액을 Roth IRA로 재 특성화해야하며 400 달러의 수입을 빼거나 빼야합니다. 잭의 전통적인 IRA의 가치는 4 월에 $ 400를 재 특성화 할 때 $ 7, 600입니다. IRA에 대한 다른 기여는 없었으며, IRA에서 배포 된 것도 없습니다. Jack은 다음과 같이 수입 / 손실을 계산합니다.

의 $\begin{matrix} NI = 기부 \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 400 \times \frac{($ 7, 600 -)}{$ 4, 800 + $ 1, 600} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 7, 600 - $ 6, 400}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 1, 200}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times $ 0.1875 \\ NI = $ 75 \\ 어디: \\ NI = 순이익 \\ ACB = 조정 된 결산 잔액 \end{matrix} \ begin {aligned} & \ text {NI} = \ \ text {Contribution} \ times \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} -\ \ text {AOB})} { text {AOB }} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ \ frac {( $ 7, 600 \-)} { $ 4, 800 \ + \ \ $ 1, 600} \\\\ && text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ quad \ \ frac { $ 7, 600 \-\ \ $ 6, 400} { $ 6, 400} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ quad \ \ \ frac { $ 1, 200} { $ 6, 400} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ \ \ \ \ \ \ $ 0.1875 \\\\ & \ text {NI} = \ qquad \ quad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ $ 75 \\\\ & \ textbf {where:} \ & \ text {NI} = \ text {순이익} \ & \ text {ACB} = \ text {조정 된 결산 잔액} \ & \ text {AOB} = \ text {조정 된 기초 잔액} end {aligned}$ NI = 기여 × AOB (ACB-AOB) NI = $ 400 × $ 4, 800 + $ 1, 600 ($ 7, 600 −) NI = $ 400 × $ 6, 400 $ 7, 600 − $ 6, 400NI = $ 400 × $ 6, 400 $ 1, 200NI = $ 400 × $ 0.1875NI = $ 75 NI = 순이익 ACB = 조정 된 결산 잔액

400 달러의 기부금은 계산 기간 동안 75 달러를 벌었습니다. 따라서 Jack은 Roth IRA에 $ 475 ($ 400 + $ 75)의 특성을 부여해야합니다. 세금 목적 상 $ 400는 처음부터 Roth IRA에 이루어진 것처럼 취급됩니다.

전체 특성 분석을위한 계산

부분적인 재 특성화가 수행되는 경우에만 손익 계산이 필요합니다. 즉, 전체 IRA 잔액이 재 특성화되는 경우 계산이 필요하지 않습니다. 예를 들어, 새로운 Roth IRA를 설정하고 2018 년 12 월에 3, 000 달러로 자금을 조달했다고 가정합니다. 2019 년 10 월까지 IRA는 500 달러를 벌고 잔고는 3, 500 달러입니다. 3, 000 달러에 대한 공제를 청구하기 위해 금액을 전통적인 IRA 기부금으로 취급하기로 결정합니다. Roth IRA는 다른 기부금을받지 않았거나 배분을하지 않았으며 IRA가 3, 000 달러를 기부하기 전에 잔액이 없었기 때문에 기존의 IRA로 전체 잔액을 재 특성화 할 수 있습니다. Roth 변환을 완전히 재 특성화하고 계정에서 또는 다른 계정으로 다른 배포 또는 전송을하지 않은 경우에도 동일한 규칙이 적용됩니다.

특징 'In-Kind'

재 특성화는 "현물"로 수행 될 수 있으며 이는 현금뿐만 아니라 계정에있는 유가 증권으로도 수행 될 수 있음을 의미합니다. 핵심은 재 특성화되는 유가 증권이 재 특성화의 가치와 동일하다는 것을 보장하는 것입니다.

예를 들어, 위의 예 2에서 Jack이 $ 1, 600의 기부금을 사용하여 위젯 및 예산 (W & B) 주식 100 주를 구매했다고 가정합니다. 그의 IRA 잔액은 현금과 뮤추얼 펀드로 구성되었습니다. 1, 600 달러가 W & B 주식에 투자되었지만 Jack이 W & B 주식의 주식만을 재 특성화 할 필요는 없습니다. 대신 Jack은 재 특성 가치가 $ 475를 초과하지 않는 한 W & B 주식, 뮤추얼 펀드 또는 현금 중 하나 또는 조합을 사용할 수 있습니다.

세금보고 양식

IRA 관리인은 IRS 양식 5498에 IRA 기부금 (귀하와 IRS에)을보고합니다.이 기부금은 나중에 재 명명 된 경우에도보고되며, 이는 귀하가 기부금을 재 특성화하면 두 가지 양식 5498을 하나씩 받게됩니다. 다른 IRA에 재 특성화되는 금액에 대한 최초 기부금 및 두 번째 금액. 또한 최초 기부금을받은 IRA에 대한 하나의 Form 1099-R도 받게됩니다. 양식 1099-R은 퇴직 계좌의 분포를보고하는 데 사용됩니다. 관리자는 양식 1099-R의 상자 7에 특수 코드를 사용하여 거래가 재 특성화되어 과세 대상이 아님을 나타냅니다.

부분 재 특성화는 IRS 양식 8606에보고되어야합니다. 8606 형은 세금 신고서와 함께 제출되지만 전체 특성화를 위해 8606 형을 제출할 필요는 없습니다.

결론

재 특성을 계산하고보고하지 않으면 결과가 초래 될 수 있으므로 적절한 세금 선택에 도움을 받으려면 유능한 세무 전문가에게 문의하십시오. 또한 마감일 전에 재 특성 지침을 Roth IRA 관리인에게 제출하십시오.

차례: