2002 년 Sarbanes-Oxley (SOX) 법은 무엇입니까?
2002 년 Sarbanes-Oxley Act는 미국 의회가 기업의 사기성 재무보고로부터 투자자를 보호하기 위해 그해 7 월 30 일 통과 한 법률입니다. 2002 년 SOX 법과 2002 년 기업 책임법 (Corporate Responsibility Act)으로도 알려진이 법은 기존 유가 증권 규정에 대한 엄격한 개혁을 의무화하고 법률 위반자에 대한 새로운 처벌을 강요했습니다.
2002 년의 Sarbanes-Oxley Act는 Enron Corporation, Tyco International plc 및 WorldCom과 같은 상장 기업과 관련된 2000 년대 초 금융 스캔들에 대응했습니다. 주요 사기 행위로 인해 기업 재무 제표의 신뢰성에 대한 투자자의 신뢰가 흔들렸고 많은 사람들이 수십 년 전의 규제 표준에 대한 정밀 검사를 요구했습니다.
주요 테이크 아웃
- 2002 년 Sarbanes-Oxley (SOX) 법은 10 년 초에 널리 알려진 기업 재무 스캔들에 대응하여 회계사, 감사 인 및 기업 임원들에 대한 엄격한 새로운 규칙을 만들었으며보다 엄격한 기록 보관 요구 사항을 부과했습니다. 증권법 위반에 대한 처벌.
이 법은 두 후원자 인 센 (Sen)의 이름을 따 왔습니다. Paul S. Sarbanes (D-Md.) 및 Michael G. Oxley (R-Ohio) 대표.
2002의 Sarbanes-Oxley Act – SOX
Sarbanes-Oxley (SOX) 법 이해
2002 년 Sarbanes-Oxley Act에 규정 된 규칙 및 시행 정책은 1934 년 증권 거래법 (Securities Exchange Act) 및 증권 거래위원회 (SEC)에 의해 시행되는 기타 법률을 포함하여 보안 규정을 다루는 기존 법률을 수정하거나 보완했습니다. 새로운 법은 다음과 같은 네 가지 주요 영역에서 개혁과 추가를 규정했습니다.
- 기업의 책임 증가 형사 처벌 회계 규정 새로운 보호
2002 년 Sarbanes-Oxley (SOX) 법의 주요 조항
2002 년 Sarbanes-Oxley Act는 복잡하고 긴 법안입니다. 주요 규정 중 3 개 조항은 일반적으로 섹션 번호 302, 섹션 404 및 섹션 802로 참조됩니다.
2002 년의 Sarbanes-Oxley Act로 인해 허위 재무 제표를 고의로 인증 한 회사 임원은 감옥에 갈 수 있습니다.
2002 년 SOX 법 제 302 조는 고위 기업 임원이 회사의 재무 제표가 "SEC 공개 요구 사항을 준수하고 모든 중요한 측면에서 발행자의 운영 및 재무 상태를 공정하게 제시하고 있음"을 서면으로 직접 인증하도록 요구하고 있습니다. 부정확하다고 알고 재무 제표에 서명 한 임원은 형무소를 포함한 형사 처벌을받습니다.
2002 년 SOX 법 404 조에 따르면 경영진과 감사인은 이러한 통제의 적절성을 보장하기 위해 내부 통제와보고 방법을 확립해야합니다. 법의 일부 비평가들은 섹션 404의 요건이 필요한 내부 통제를 확립하고 유지하는 것이 종종 비싸기 때문에 상장 회사에 부정적인 영향을 미칠 수 있다고 불평했습니다.
2002 년 SOX 법 제 802 조에는 기록 보관에 영향을 미치는 세 가지 규칙이 포함되어 있습니다. 첫 번째는 기록의 파기 및 위조에 관한 것입니다. 두 번째는 레코드 저장을위한 보유 기간을 엄격하게 정의합니다. 세 번째 규칙은 회사가 저장해야하는 특정 비즈니스 기록 (전자 통신 포함)을 간략하게 설명합니다.
감사, 정확성 및 통제와 같은 비즈니스의 재정적 측면 외에도 2002 년의 SOX Act는 전자 기록에 관한 정보 기술 (IT) 부서의 요구 사항을 요약합니다. 이 법은 이와 관련하여 일련의 사업 관행을 명시하지 않고 대신 어떤 회사 기록을 보관해야하는지와 기간을 정의합니다. 2002 년 SOX 법에 요약 된 표준은 비즈니스가 레코드를 저장하는 방법을 명시하지 않으며 단지이를 저장하는 것은 회사 IT 부서의 책임입니다.
