간이 종업원 연금 (SEP)이란 무엇입니까?
단순화 된 직원 연금 (SEP 또는 SEP IRA)은 고용주 또는 자영업자가 설정할 수있는 퇴직 계획입니다. 고용주는 SEP 계획에 대한 기부금에 대해 세금 공제를받을 수 있으며 재량에 따라 각 적격 직원의 SEP IRA에 기부합니다.
또한 2020 년 1 월 2 일에 제정 된 새로운 은퇴 보장을위한 모든 커뮤니티 설정법 (SECURE)에 따라 소규모 고용주는 401 (k) 계획 또는 저축 인센티브 매치 PLan 시작 비용을 상쇄하기 위해 세금 공제를받습니다. 직원 용 (SIMPLE) IRA 플랜은 이미받은 시작 크레딧 위에 자동 등록 기능이 있습니다.
SEP IRA는 종종 표준 IRA보다 연간 기여도가 더 높습니다. 기본적으로 SEP IRA는 고용주 기고를받을 수있는 능력을 갖춘 전통적인 IRA로 간주 될 수 있습니다. 직원에게 제공하는 주요 이점 중 하나는 고용주 기고가 즉시 제공된다는 것입니다.
주요 테이크 아웃
- 단순화 된 직원 연금 (SEP 또는 SEP IRA)은 고용주 또는 자영업자가 설정할 수있는 퇴직 계획입니다.SEP IRA는 대부분 소기업 및 자영업자가 퇴직 저축 요구를 충족시키기 위해 사용합니다. 표준 IRA 또는 401 (k)보다 높은 연간 기여 한도.
9 월 계정: Jessica Perez
단순화 된 직원 연금의 작동 방식
SEP IRA는 대부분의 기존 고용주가 후원하는 퇴직 계획의 시작 및 운영 비용이 많지 않기 때문에 많은 사업자에게 매력적인 옵션입니다. 또한 많은 고용주들이 전통적인 IRA가 허용하는 것보다 더 높은 수준에서 자신의 퇴직에 기여하기 위해 SEP 계획을 세웠습니다. 소규모 조직은 최소 연령 21 세, 최소 3 년의 고용 기간 및 최소 600 달러의 보상을 포함하여 기고자에 대한 자격 요건으로 인해 SEP 계획을 선호합니다. 또한 SEP IRA를 사용하면 사업이 중단 된 몇 년 동안 고용주가 기부금을 건너 뛸 수 있습니다.
SEP IRA 계정은 세금 목적 상 전통적인 IRA처럼 취급되며 동일한 투자 옵션을 허용합니다. 기존 IRA에 적용되는 것과 동일한 이전 및 롤오버 규칙이 SEP IRA에도 적용됩니다. 고용주가 SEP IRA 계좌에 기부 할 때 기부 금액에 대한 세금 공제를받습니다. 또한, 비즈니스는 연간 기여금에 얽매이지 않고 – 기여 여부 및 매년 변경 가능한 금액에 대한 결정.
고용주는 투자 결정을 할 책임이 없습니다. 대신, IRA 관리위원회는 적격 투자를 결정하고 개별 직원 계정 소유자는 구체적인 투자 결정을 내립니다. 관리위원회는 또한 기부금을 입금하고 연례 보고서를 보내며 필요한 모든 서류를 IRS에 제출합니다.
SEP (Simple Employee Pension) IRA에 대한 기부금은 즉시 100 % 부여되며 IRA 소유자는 투자를 감독합니다. 고용주의 SEP 계획에 참여하는 적격 직원 (사업주 포함)은 고용주가 SEP 기부금을 예치 할 전통적인 IRA를 설정해야합니다. 일부 금융 기관에서는 기존 IRA에 SEP 기부금을 수령하기 전에 SEP IRA로 레이블을 지정해야합니다. 다른 사람들은 IRA가 SEP IRA로 표시되어 있는지 여부에 관계없이 SEP 기부금을 전통적인 IRA에 예치 할 수 있습니다.
SEP IRA에 대한 규칙
고용주가 기부 한 금액은 직원 보상의 25 % 미만 또는 2020 년 최대 57, 000 달러를 초과 할 수 없습니다 (2019 년 56, 000 달러, 2018 년 55, 000 달러에서 상승). 전통적인 IRA와 마찬가지로, 퇴직시 SEP IRA의 인출은 일반 소득으로 과세됩니다. 사업체가 단독 사업자 인 경우 직원 / 소유자는 모두 임금을 지불하고 SEP 기여금을 뺀 임금 (또는 이익)의 25 %로 제한되는 SEP 기여금을 만들 수도 있습니다. 특정 기여율 CR 에 대해, 감소 된 비율은 CR / (1 + CR) 이며; 기여율이 25 % 인 경우 위와 같이 20 % 감소합니다.
SEP 계획을위한 자금 조달 수단은 전통적인 IRA이므로 일단 입금 된 SEP 기여는 전통적인 IRA 자산이되며 다음을 포함한 많은 전통적인 IRA 규칙의 적용을받습니다.
- 배포 규칙 투자 규칙 기존 IRA 기여에 대한 기여 및 공제 규칙. 이는 SEP 고용주 부담금이 아닌 직원의 정기 IRA 기부금에 적용됩니다. SEP 계획 수립에 필요한 문서 (나중에 논의 됨) 외에도 각 SEP IRA는 기존 IRA의 문서 요구 사항을 충족해야합니다.
SEP IRA에 대한 제한
모든 사업체가 SEP IRA를 시작할 수있는 것은 아니며, 주로 고용주가 후원하는 계획을 세우지 않은 사업체들 사이에서 퇴직 급여를 장려하기 위해 고안되었습니다. 단독 사업자, 파트너십 및 기업은 SEP를 설립 할 수 있습니다. 소득이 너무 높으면 제한이 될 수 있습니다. 2020 년 보상 보상 한도는 $ 285, 000입니다 (2019 년 $ 280, 000, 2018 년 $ 275, 000). 사업주를 포함한 참가자가 기탁 잔액의 50 % 또는 $ 50, 000 이하로 차입 할 수있는 적격 퇴직 계획과 달리 SEP에는이 기능이 없습니다.
또한 특정 유형의 종업원은 고용주가 계획 규칙에 따라 자격이 되더라도 SEP IRA에 참여하지 못하도록 제외시킬 수 있습니다. 예를 들어, 퇴직 급여에 대한 협상으로 노동 조합 계약에 포함 된 근로자는 제외 될 수 있습니다. 비거주 외국인 인 근로자도 고용주로부터 미국 임금이나 기타 서비스 보상을받지 않는 한 제외 될 수 있습니다.
SEP 기부금 및 수입은 SEP-IRA에서 유지되며 전통적인 IRA에 부과 된 일반적인 제한에 따라 언제든지 철회 할 수 있습니다. 인출은 접수 된 해에 과세됩니다. 참가자가 59½ 세 이전에 출금을하는 경우 일반적으로 10 %의 추가 세금이 적용됩니다. SEP 기부금 및 수입은 다른 개인 퇴직 계좌 및 퇴직 계획에 면세로 이월 될 수 있습니다. SEP 기부금 및 수입은 IRA 필수 필수 최소 분배에 따라 분배되어야합니다.
