단계별

목차

• 양식 4562 설명
• 양식 4562 1 부
• 양식 4562 파트 II
• 양식 4562 파트 III
• 양식 4562 파트 IV
• 양식 4562 Part V
• 양식 4562 파트 VI
• 결론

양식 4562 설명

감가 상각 및 상각은 다양한 자산을 취득하거나 사업 또는 투자 목적으로 사용되는 특정 비용 (예: 임대 건물이있는 집주인)에 대한 상각액입니다. 충분히 간단하게 들리지만 많은 조건과 요구 사항, 특별 선거, 특별 용어 (여기에 정의 할 수있는 것은 아님) 및 주제를 복잡하게하는 기타 규칙이 있습니다. 다음은 가장 일반적인 상황에서 양식을 작성하는 단계별 접근 방식입니다.

양식 4562 1 부

이 양식의 일부는 유형 자산, 상용 소프트웨어 및 2017 년에 서비스에 배치 된 특정 유형의 부동산 (예: 온실)을 지출하기 위해 사용됩니다 (섹션 179 공제). 이 공제의 최대 금액은 기계 및 장비의 경우 $ 510, 000입니다 (또는 자격을 갖춘 임대, 소매 및 식당 개선의 경우 $ 250, 000).

공제액에 관계없이 179 년 공제액을 해당 연도의 사업 이익 (특정 공제와 상관없이 "과세 소득"이라고 함)의 범위로 제한하는 제한을 적용해야합니다. 제한 (독자 소유주에 대한 자영업으로 인한 순소득 또는 다른 사업체에 대한 순이익)은 11 행에 입력됩니다.이 사업 소득 제한으로 인해 작년에 섹션 179 공제가 허용되지 않은 경우, 이월은 온라인에 입력됩니다 10; 올해 공제액의 일부를 제한으로 인해 사용할 수없는 경우 (2018 년까지 이월 됨) 13 행에 입력하십시오.

참고 : 섹션 179 공제를 사용할 필요는 없습니다. 대신 관련 부동산 유형에 적용 가능한 기간 (년)에 따라 감가 상각 할 수 있습니다 (향후 감가 상각으로 인해 세금이 더 절약 될 것으로 생각되는 경우에 적합한 옵션). 6 (c) 행에 "선거 비용"을 입력하면 재산 비용의 일부에 섹션 179 공제를 사용하도록 선택할 수 있습니다.

양식 4562 파트 II

이 부분은 특수 감가 상각 수당 ("보증 감가 상각"이라고도 함)에 사용되며, 자격이되는 재산이 서비스를받는 해에 50 %의 수당이 청구됩니다. 2017 년 9 월 27 일 이후에 취득한 특정 자산은 100 % 공제 대상이되지만 반드시 그럴 필요는 없습니다. 참고: 2018 년 초 현재, 의회는 감가 상각과 관련된 만료 된 조항에 대한 법률을 제정하지 않았습니다.

이 부분을 완료 하지 마십시오 :

• “적격 재산”이 아닌 재산. 사전 소유 재산이 아닌 새로운 재산 만이 적격입니다.“상장 재산”(나중에 V 부분에서 정의).

보너스 감가 상각은 귀하가 그것을 가져 가지 않기로 결정하지 않는 한 적격 부동산에 자동으로 적용됩니다. 보너스 감가 상각 중 선택은이 특별 감가 상각을 적용하지 않으려는 부동산을 나타내는 신고서를 신고서에 첨부하여 이루어집니다. 참고:이 선거는 IRS의 동의없이 철회 될 수 없으므로 선택 해제해야합니다.

보너스 감가 상각은 Section 179 공제와 결합 될 수 있습니다. 양식 4562의 순서와 마찬가지로 섹션 179 공제가 먼저 적용된 다음 보너스 감가 상각이 적용됩니다. 완전히 공제되지 않은 비용이 여전히 남아 있으면 정기적 인 감가 상각 (3 부)도 청구 할 수 있습니다.

양식 4562 파트 III

이 섹션은 1986 년에 설립 된 MACCRS (Modified Accelerated Cost Recovery System)에 따라 기본 감가 상각 (파트 V에 입력 된 상장 부동산에 대한 감가 상각 제외)을위한 것이며 오늘도 계속 적용됩니다. 17 행의 단일 항목은 2017 년 이전에 서비스중인 자산에 대한 공제액을보고하는 데 사용됩니다 (이전에 입력 할 금액을 결정하기 위해 보유 할 수있는 이전 세금 보고서 또는 워크 시트 참조).

2017 년 서비스중인 자산에 대한 세부 사항은 19a ~ 19i 행에 입력됩니다. 예를 들어, 설계 회사에서 3 천만 달러짜리 3D 프린터를 구입하여 사용하기 시작했다고 가정했을 때, 설계하고있는 가정 용품의 프로토 타입을 직접 제작할 수 있습니다 (1 부에서 비용을 지불하거나 2 부에서 보너스 감가 상각을 사용하지 않음). 세법에 따르면 프린터는 5 년 동안 소유하고 있습니다.

시작하다:

• 19b 행의 서비스에 제공된 날짜 (월 및 연도), 열 (b) 감가 상각비가 열 (c)에 표시된 비용 또는 기타 기준 복구 기간이 기본 복구 기간 (시간 프레임 세트)과 다릅니다. (d) 열의 적절한 유형 (감가 상각 계산에 영향을 미치는 세금 규칙) (e) 감가 상각 방법 (예: 직선이라고하는 복구 기간에 걸친 공제) (f) 열의 감가 상각 공제액 (g)의 방법 또는 초기 감가 상각을 왜곡하는 방법 (가속 감가 상각 법이라고 함)

주거용 임대 부동산 및 비거주 부동산 (예: 사무실 건물, 공장)은 자동으로 고정 된 복구 기간을 가지며 월 중순 컨벤션 (한 달 중반에 서비스가 제공되었다고 가정) 및 직선 방법을 사용합니다. -선; 여기에는 항목이 필요하지 않습니다.

양식 4562 파트 IV

이 양식의이 부분은 파트 I, II 및 III의 요약 일뿐 아니라 파트 V에 나열된 속성입니다. 22 행이 핵심 항목입니다. 공제 가능한 감가 상각액입니다. 22 행의 금액은 세금 신고서의 해당 행에보고됩니다.

양식 4562 Part V

이 섹션은 6, 000 파운드 이하의 자동차, 픽업 트럭, 컴퓨터 및 주변 장비, 비디오 녹화 장비 및 기타 구체적으로 "상장 부동산"이라고 불리는 부동산 등재 된 부동산에 대한 상각을 청구하기위한 것입니다.

섹션 A 는 섹션 179 공제 및 보너스 감가 상각을 포함하여 상장 재산에 대한 감가 상각 공제를위한 것 입니다. 이 섹션에서 각 속성 항목에 대한 많은 정보를 입력해야합니다.

• 열에있는 부동산 유형 (a) 열에 서비스를 제공 한 날짜 (b) 열에있는 사업 및 / 또는 투자 사용량의 일부 (c) 열에있는 비용 또는 다른 기준 (d) 열에있는 감가 상각 기준 (e) 열의 회수 기간 (f) 열의 감가 상각 방법 또는 규칙 (g) 열의 감가 상각 공제 (h) 모든 선거 179 열의 공제 (i) 섹션 A의 24a 항은 두 가지 열쇠를 요구합니다. 의문의 여지가 없습니다: (1) 해당 부동산의 사업 및 / 또는 투자 사용을 뒷받침 할 증거가 있습니까? (2)이 증거가 기록되어 있습니까? 즉, 업무용으로 개인용 차량을 사용하는 경우 두 가지 질문에 모두 예라고 대답 할 수 있어야합니다 (예: 종이, 컴퓨터 또는 앱을 통해 기록을 유지 한 경우).

섹션 B 는 단독 사업자, 파트너 또는 기타“5 % 이상의 소유자”또는 해당 비즈니스 소유자와 관련된 사람들 이 사용하는 차량에 대한 정보를 제공하는 데 사용됩니다. 최대 6 대의 차량을위한 공간이 있습니다. 추가 차량보고를 위해 첨부 파일을 사용하십시오 (전자 반품을 위해 자동으로 생성됨).

섹션 C 는 고용주가 회사 차량의 직원 사용에 대한 특정 정보를보고하기 위해 사용합니다. 여기서 대답 할 5 가지 예 아니오 질문이 있습니다. 직원이 없으면이 섹션을 건너 뛰십시오.

양식 4562 파트 VI

이 부분은 귀하가 주장하는 상각을위한 것입니다. 할부 상환으로, 법에 의해 정해진 일정 기간 동안 또는 재산의 예상 수명에 걸쳐 비용이 고르게 공제됩니다. 상각 가능한 비용에는 사업 첫해에 완전히 공제되지 않은 시작 비용 및 특정 무형 비용 (예: 영업권, 특허 및 저작권)에 대한 비용이 포함됩니다. 2017 년부터 시작되는 할부 상환 비용은 42 행에 입력됩니다 (비용 및 기타 정보에 대한 설명과 함께). 2017 년 전에 시작된 비용에 대한 할부 상환액은 43 행에 입력됩니다.

결론