기초 강화는 무엇입니까?
기본 단계는 상속시 세금 목적으로 가치있는 자산의 가치를 재조정하는 것입니다. 상속시 자산의 높은 시장 가치는 세금 목적으로 고려됩니다. 자산이 수익자에게 전가 될 때, 그 가치는 일반적으로 원래 소유자가 자산을 인수했을 때의 가치보다 더 높습니다. 자산은 수혜자의 자본 이득세가 최소화되도록 기초적으로 승급을받습니다. 사망시 양도 된 자산의 원가 기준으로 승급 기준이 적용됩니다.
세금 기준은 세금 감가 상각, 할부 상환 및 기타 자산 처분을 계산하는 데 일반적으로 사용되는 세금 목적의 납세자의 자산 투자 금액입니다.
기초 강화
기초에서의 스텝 업 이해
승압은 상속 된 자산의 변경된 가치를 반영합니다. 예를 들어, 주식이 $ 2에 주식을 구매하고 주식이 $ 15 일 때 상속인에게 남겨 두는 투자자는 주식의 가격 기준을 현재 시장 가격 $ 15로하여 주식이 단계적으로 증가 함을 의미합니다. 미래에 지불 된 모든 자본 이득 세금은 $ 2의 원래 구매 가격이 아니라 15 달러의 비용을 기준으로합니다.
기본 규칙 강화는 다른 자산에 비해 상속 자산에 대한 세금 책임을 변경합니다. 예를 들어, Sarah는 2000 년에 $ 300, 000에 로프트를 구입했습니다. 사라가 사망 한 후 바울이 로프트를 물려 받았을 때 그 로프트의 가치는 50 만 달러였습니다. 폴이 로프트를 매각했을 때 그의 세금은 $ 500, 000였습니다. 그는 판매가와 $ 500, 000의 승계 액의 차이에 대해 세금을 납부했다. 폴의 비용 기준이 20 만 달러라면 로프트를 팔 때 세금을 훨씬 더 지불했을 것입니다.
주요 테이크 아웃
- 단계별 승급은 세금 목적으로 일정 기간 동안 인식 된 자산의 가치를 재조정하며 상속 자산에 대한 세금 부채를 계산하는 데 사용됩니다.
커뮤니티 자산 상태에 대한 기초 강화
위스콘신과 같은 지역 사회 재산 거주자는 이중 규칙을 기본 규칙으로 활용할 수 있습니다. 예를 들어 Allan과 Jo Ann은 1977 년에 350, 000 달러에 주택을 구입했습니다. 그들은 취소 할 수있는 살아있는 신탁을 세웠고 신탁에 집을 바쳤다. Allan이 2006 년에 사망했을 때, 그 집은 신탁 상태를 유지했으며 Jo Ann은 주택 시장 가치 50 만 달러를 기반으로 승계를 받았습니다. 2015 년 Jo Ann이 세상을 떠났을 때 부부의 딸 Stephanie는 집을 물려 받았습니다. 70 만 달러의 주택 시장 가치가 그녀의 비용 기준이되었습니다. 스테파니는 두 번 증가한 주택을 물려 받았으며 이중 강화 규칙으로 인해 많은 세금을 내지 않았다.
세금 허점으로 기초 강화
기본 세금 제공의 강화는 종종 매우 부유하고 부유 한 사람들을위한 세금 허점으로 비난을 받아 왔습니다. 그들은 세금 부담을 없애거나 줄이기 위해 그것을 활용합니다. 예를 들어, 상속인을 위해 신탁 기금에 보유 금을 배치함으로써 주식에 대한 자본 이득 세금을 피할 수 있습니다.
일반적으로 백만장자는 부동산 및 주식과 같은 자산에 투자하여 평생 동안 일정한 수익률을 기대할 수 있습니다. 투자자의 상속인은 원래 비용 대신 단계별 비용으로 세금이 부과되어 수백만 달러의 세금을 회피 할 수 있기 때문에 사망 후 투자 혜택을 누릴 수 있습니다. 월마트를 소유하고 세금을 피하기 위해 재산의 대부분을 부동산에 투자하기로되어있는 월튼 가족의 사례는 잘 알려져있다.
수년에 걸쳐 경제학자들은 기초적으로 승계를 철폐 할 것을 제안했으며이를 낮은 자본 이득세로 대체 할 수 있다고 제안했다. 이 조항의 지지자들은 수십 년 또는 어떤 경우에는 심지어 1 세기 전의 자산의 정확한 가치를 계산하는 것이 어렵지 않다고 주장합니다.
기초에서의 승압의 예
뮤추얼 펀드를 상속받은 사람은 펀드의 가치에 따라 스텝 업을받습니다. 소유자가 사망 한 날의 주식 가격은 상속인의 비용 기준이됩니다. 상속인은 뮤추얼 펀드 회사의 신원 증명서와 함께 사망 증명서, 유언 검인 명령 또는 기타 서류를 제공합니다. 회사는 상속인의 이름으로 계정에 주식을 양도하거나 주식을 판매하여 수익을 상속인에게 보냅니다.
