목표-이점 계획의 정의
목표 혜택 계획은 기여금이 예상 퇴직 혜택을 기준으로하는 확정 급여 (DB) 계획과 유사한 계획입니다. 그러나 확정 급여 제도와 달리 목표 급여 제도 참여자가 퇴직 할 때받는 분배는 투자의 성과에 근거하므로 보장되지 않습니다.
목표 혜택 계획의 작동 방식
목표 혜택 계획은 또한 기부금이 의무적이라는 점에서 돈 구매 계획과 유사합니다. 돈 구매 계획에서 직원이나 고용주는 계획에 필요한 비율에 따라 매년 기부금을냅니다. 예를 들어, 5 %의 기여를 요구하는 계획은 고용주가 각 적격 직원 급여의 5 %를 매년 자신의 별도 계정에 기부 함을 의미합니다. 사업이 수익을 창출하는지 여부에 관계없이 기여해야합니다.
목표 혜택 계획 및 정의 된 혜택 계획
확정 급여 제도 (또는 DB) 제도는 목표-혜택 제도보다 범위가 약간 넓습니다. 확정 급여 연금 제도에서, 가입자는 특정 고용주와의 보상, 연령 및 근속 연수에 따라 정년 퇴직 급여를 받는다.
DB 계획은 연방 정부 기관인 Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC)에 의해 보장됩니다. 확정 급여 제도의 변형에는 기존의 옵션 외에 현금 수지와 412 (i) 계획이 포함됩니다.
현금 균형 계획에서 고용주는 참가자의 계좌에 연간 보상금과이자를 일정 비율로 차감합니다. 회사는 포트폴리오에서 손익의 모든 소유권을 단독으로 부담합니다. 중소 기업용으로 설계된 세금 자격을 갖춘 412 (i) 계획에서 소유자가 계획에 기여하는 금액은 회사에 대한 세금 공제로 즉시 사용할 수 있습니다. 이 유형의 플랜에 자금을 지원할 수있는 유일한 것은 보장 된 연금 또는 연금과 생명 보험의 조합입니다.
확정 급여 제도와 달리 확정 기여 제도 (또는 DC) 제도는 종업원이 고정 된 금액 또는 월급의 일정 비율을 기여하는 퇴직 제도입니다. 고용주는 종종 DC 계획에 대한 직원의 정기적 기여와 일치합니다. 401 (k)는 정의 된 기여 계획의 예입니다.
목표 퇴직 계획에 관한 최근 뉴스
DB 및 DC 계획에는 모두 단점이 있습니다. DB 계획에서는 고용주가 더 큰 위험을 감수해야하지만 DC 계획은 이러한 위험 부담을 개별 근로자와 퇴직자에게 바꿉니다. 둘 다 결과가 혼합되었습니다. 이를 위해 영국과 네덜란드를 포함하여 미국 이외의 많은 지역에서 목표 혜택 기금이 조성되었습니다. 2018 블룸버그 기사는 이러한 모델에서 자산 가치와 펀드의 수명이 변경되면 이익은 다운 마켓에서 하향 조정되고 좋은 마켓에서는 상향 조정된다고 강조했습니다.
