W-8 양식은 외국 개인과 사업체가 세금 목적으로 거주 국가를 확인하고 더 낮은 세금 원천 징수 자격이 있음을 증명하기 위해 제출해야하는 IRS (Internal Revenue Service) 양식입니다. IRS가 발행 한 경우 IRS가 아닌 지불 인 또는 원천 징수 의무자에게만 제출됩니다. 양식을 제출하지 않으면 외국 기관에 적용되는 최대 30 %의 원천 징수금이 부과 될 수 있습니다.
5 가지 W-8 양식이 있습니다. 사용 된 양식의 버전은 신고자가 개인 또는 사업자인지 여부와 신고자가받은 소득의 성격에 따라 결정됩니다. 이 양식은 서명 한 연도와 3 년 후에 유효합니다. 따라서 2020 년 9 월 1 일에 서명 된 W-8BEN은 2023 년 12 월 31 일까지 유효합니다.
W-8 시리즈 형식은 상당히 복잡합니다. 이름, 원산지 및 납세자 식별 번호와 같은 기본 정보가 필요하지만 신고자가보고 된 소득을 받고있는 연락처를 요청합니다. 전문가의 도움을 받아 도움을 주기도합니다.
주요 테이크 아웃
• W-8 양식은 일반적으로 미국에서 소득을받는 개인 또는 사업체에 의해 제출되지만, 일련의 양식 중 하나 인 Form W-8IMY는 외국인을 대신하여 원천 징수금을받는 중개인이 사용하거나 엔티티를 통해.
• 다섯 개의 W-8 양식이 있습니다. 어느 것을 사용할 것인지 결정하는 것은 개인 또는 법인인지, 받는 소득의 유형 및 특별 세무 처리 자격이있는 조직인지에 따라 결정됩니다.
• 모든 W-8 양식은 서명 한 연도와 그 이후 3 년 동안 유효합니다.
양식 W-8BEN
양식 W-8BEN (“미국 세금 원천 징수 및보고에 대한 유익한 소유자의 외국 지위 증명서”)은 미국에서 특정 유형의 소득을받는 외국인이 제출해야합니다. "외국인 증명서"라고도하는이 양식은 개인이 해당 개인의 사업자 및 이로운 소유자임을 입증합니다.
외국인은 일반적으로 다음을 포함하여 미국 지불 인으로부터받는 특정 유형의 소득에 대해 30 %의 세율이 적용됩니다.
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또한이 양식은 귀하가 미국에 소득세 조약이 있고 귀하가받는 소득이 해당 조약의 적용을받는 국가에 거주하는 경우 미국 세금 원천 징수 또는 면제를 청구하는 데 도움이됩니다.
외국인이 원천 징수 의무자 또는 납세자에게 세금 원천 징수 대상 소득의 유리한 소유자 인 경우 양식 W-8BEN을 제공해야합니다. 원천 징수 청구 여부에 관계없이 양식을 제출해야합니다.
개인은 소득이나 신용을 받기 전에 지불 인 또는 원천 징수 의무자에게 양식을 제출해야합니다. 양식 W-8BEN을 제출하지 않으면 섹션 3406에 따라 전체 30 % 요율 또는 백업 원천세 요율을 지불 할 수 있습니다.
양식 W-8BEN은 미국에서 비 사업 소득을받는 외국인이 사용하는 반면 W-8BEN-E는 이러한 유형의 소득을받는 외국 법인이 사용합니다.
양식 W-8BEN-E
양식 W-8BEN-E의 제목은“미국 세금 원천 징수 및보고를위한 유익한 소유자의 외국 지위 증명서”이지만 개인이 아닌 외국 법인이 제출합니다.
특정 유형의 수입을받는 외국인과 마찬가지로, 외국 기업이 창출 한 돈은 일반적으로 미국의 지불 인 또는 원천 징수 의무자에 의해 30 %의 비율로 보류됩니다. 그러나 거주 국가에 미국과 조세 조약이있는 경우 외국 기업은 세금 감면을 신청할 수 있습니다.
미국 이외의 사업체는 개인이 양식 W-8BEN을 제출해야하는 동일한 수입원에 대해 양식 W-8BEN-E를 제공해야합니다. 필요한 경우 정확한 W-8BEN-E를 제공하지 않는 외국 법인은 일반적으로 전체 30 %의 세율을 지불해야합니다.
양식 W-8ECI
양식 W-8ECI는“미국의 무역 또는 사업 수행과 효과적으로 연결된 소득 원천 징수 면제에 대한 외국인의 청구 증명서”입니다.이 양식은 미국에서 무역 또는 사업에 종사하는 외국인이 제출합니다. 미국에서 수입을 받고 미국에서 수입을받습니다. 이러한 수익은 일반적으로 수입과 특정 연도에 미국에서 수행되는 무역 또는 사업간에 관련이 있는지 여부에 관계없이 "유효 연결 소득"(ECI)으로 간주됩니다.
결정적으로 ECI는이자, 임대료 및 기타 비 사업 소득에 적용되는 30 %의 원천 징수 대상이 아닙니다. 대신, 해당 공제액을 차감 한 후, 미국 시민과 거주 외국인이 지불하는 등급에 따라 세금이 부과됩니다. 귀하의 작업에 미국 조약이 적용되는 경우 해당 조약에 따라 더 낮은 세율이 부과됩니다.
대부분의 경우 소득을 ECI로 분류 할 수 있으려면 세금 연도 중에 언젠가 미국에서 무역 또는 사업 활동에 종사해야합니다. 예를 들어 외국 개인이 한 해 동안 미국에서 개인 서비스를 수행 한 경우에 해당됩니다. 또한 미국에서 무역 또는 사업을 수행하는 파트너쉽에 대한 투자를 통해 외국인이내는 돈도 ECI로 취급됩니다.
그러나 미국 기반 중개인을 통한 유가 증권 또는 상품 거래를 기반으로 한 유일한 미국 소득을 가진 외국인은 미국과의 무역 또는 사업에 종사하는 것으로 간주되지 않습니다. 따라서 ECI 세금 처리 대상이되지 않습니다.
양식 W-8EXP
양식 W-8EXP (“미국 세금 원천 징수 및보고를위한 외국 정부 또는 기타 외국 기관의 증명서”)는 세금 원천 징수의 삭감 또는 배제를 주장하기 위해 특정 수취인이 사용합니다. 여기에는 외국 정부, 재단 및 면세 기관뿐만 아니라 미국 소유 정부 또는 외국 중앙 발행 은행이 포함됩니다.
세금 원천 징수의 감면 또는 면제를 받으려면 IRS 코드 115 (2), 501 (c), 892, 895 또는 1443 (b)에 따라 자격이 있어야합니다. 이러한 면제가 적용되지 않는 경우, 기업은 W-8BEN 또는 W-8ECI를 제출해야합니다 (“효과적으로 연결된 소득”을받은 경우).
다른 W-8 양식과 마찬가지로, 양식 W-8EXP는 소득이 지급되기 전에 지불 인 또는 원천 징수 의무자에게 보내 져야합니다. 그렇게하지 않으면 30 %의 세율, 원천 징수 세 또는 ECI 세율로 세금이 원천 징수 될 수 있습니다.
양식 W-8IMY
양식 W-8IMY는“외국 중개 기관, 외국 유동 법인 또는 미국 세금 원천 징수 및보고를위한 특정 미국 지점의 증명서”입니다.이 양식의 목적은 개인 또는 사업체를 대신하여 원천 징수금을 받았음을 증명하는 것입니다. 외국인 또는 유동 법인. 이 양식은 중개인을 대상으로하며 사업의 유익한 소유자가 사용해서는 안됩니다.
W-8IMY를 제출해야하는 법인의 예는 다음과 같습니다.
- 본인 또는 본인의 계정으로 활동하지 않는 적격 중개자 (QI)임을 인증하고 IRS 코드 3 장 및 4 장에 따라 원천 징수 명세서를 제공하는 외국 사람 또는 미국 사람의 해외 지점 중개인의 역할을 수행하고 세법에 따라 미국 사람으로서의 치료를 증명하거나 원천 징수 명세서를 제공 할 지불 수령을 문서화하려는 지점; 조약에 따라 세금 혜택을 청구하거나 필요에 따라 원천 징수 명세서를 제공 할 것임을 증명하는 유동 법인.
양식을 제출하는 데 필요한 개인 또는 단체의 전체 목록은 양식 W-8IMY에 대한 IRS 지침에 있습니다. 원천 징수 서 사본 및 기타 서류 증거는 제출시 양식에 포함되어야합니다.
