SIMPLE 개인 퇴직 계좌 (IRA)에 대한 국세청 (IRS) 규칙은 이러한 유형의 세금 유예 퇴직 계정에 참여하는 직원이 SIMPLE 계정을 개설 한 후 2 년 동안 다른 퇴직 계획으로 자금을 이체 할 수 없다고 명시하고 있습니다. 하지만 2 년 이내에 회사를 떠나지 만 새 고용주가 SIMPLE을 제공하지 않는 경우 이는 무엇을 의미합니까?
다음은 간단한 IRA의 작동 방식과이 상황에서 자신을 발견 한 경우 수행 할 수있는 작업에 대한 설명입니다.
간단한 IRA에 적용되는 규칙
소규모 고용주 직원을위한 저축 인센티브 매칭 계획 (SIMPLE) IRA는 직원 수가 100 명 이하인 사업체를위한 매력적인 세금 유예 퇴직 계획입니다. 고용주는 계획을 금융 기관과 설정 한 다음 관리합니다. 서류는 최소한으로, 초기 계획 문서와 직원에게 매년 공개됩니다. 시작 및 유지 관리 비용이 저렴하고 고용주는 직원에게 제공 한 기부금에 대해 세금 공제를받습니다.
SIMPLE IRA에 참여하려면 직원은 이전 2 년 동안 최소 $ 5, 000의 보상을 받고 현재 연도에서 최소 $ 5, 000의 수입을 예상해야합니다. 고용주는 원하는 경우 덜 제한적인 참여 요건을 선택할 수 있습니다. 고용주는 노조를 통해 혜택을받는 직원을 참여에서 제외시킬 수도 있습니다.
계정을 개설하려면 직원이 SIMPLE IRA 채택 계약을 작성해야합니다. 계획이 수립되면 계획이 종료되지 않는 한 고용주는 매년 계획에 기여해야합니다. 그러나 고용주는 IRS의 SIMPLE IRA 규칙을 준수하는 경우 2 %의 의무 기여와 3 %의 일치 기여 사이에서 기여 금액을 변경할 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 직원들은 SIMPLE IRA 계정을 개설 한 날로부터 2 년을 기다렸다가 해당 자금을 다른 퇴직 플랜으로 이체해야합니다.2 년 대기 기간 동안 SIMPLE IRA에서 돈을 인출하면 25 %의 조기 배포가 필요할 수 있습니다. 그러나 2 개의 SIMPLE IRA 간 이체 또는 롤오버는 IRS의 2 년 규칙에서 제외됩니다..
2 년 대기 기간 동안 떠나는 경우
SIMPLE IRA 계정을 개설 한 첫 2 년 동안 해당 자산을 다른 퇴직 계획으로 이전 할 수 없습니다. 이 2 년 기간은 고용주가 SIMPLE 계정에 기부금을 입금 한 첫 날부터 시작됩니다. 이 2 년 동안 SIMRA IRA에서받는 배포는 철회시 59½ 세 미만인 경우 조기 배포 벌금 25 %가 적용됩니다.
한 가지 예외가 있습니다. 2 년간의 대기 기간은 2 개의 SIMPLE IRA 간 이체 또는 롤오버에는 적용되지 않습니다. 따라서 SIMPLE IRA를 후원하는 회사에 더 이상 있지 않은 경우 2 년의 대기 기간이 끝날 때까지 자산을 그대로 두거나 다른 금융 기관의 SIMPLE에 자산을 롤오버 할 수 있습니다.
2 년 후
2 년이 경과하면 SIMPLE을 후원 한 회사와 함께 있었는지 여부에 관계없이 이전, 롤오버 (직접 롤오버 포함) 또는 Roth 변환을 통해 SIMPLE IRA를 다른 적격 퇴직 계획으로 옮길 수 있습니다.
양도를 달성하려면 고용주가 SIMPLE IRA를 설정하기 위해 작성한 양식 5304-SIMPLE (또는 양식 5305-SIMPLE) 사본과 함께 SIMPLE IRA 채택 계약서를 제출해야합니다. 새 계정이 설정되면 이체가 가능합니다.
