많은 사람들에게 그들의 집은 가장 큰 자산입니다. 언젠가는 다른 지역으로 이주하거나 더 큰 집으로 업그레이드하거나 퇴직에 도움을주기 위해 판매 할 계획입니다. 지난 몇 년간 주택을 판매하지 않았다면 세금 코드의 개정이 판매 후 얼마나 많은 금액에 영향을 줄 수 있는지 알지 못할 수 있습니다. 이사하기로 결정하면 최신 세법이 어떻게 영향을 받는지 알아보십시오.
구식 규칙
과거에 판매자는 다음 두 가지 요구 사항을 충족하는 한 아무리 크더라도 과거의 모든 이익에 대해 자본 이득 세금을 연기 할 수있었습니다.
- 판매 한 주택에 대해 수령 한 것보다 많은 비용이 드는 교체 주택을 구입 한 경우 판매 일로부터 2 년 이내에 교체품을 구매했습니다.
예를 들어, 20 만 달러에 집을 사서 5 년 안에 30 만 달러에 팔았다 고 가정 해보십시오. 최소 30 만 달러에 대해 2 년 이내에 다른 것을 구매하는 한, $ 100, 000 이익에 대한 자본 이득 세금을 피할 수 있습니다. 또한 매년이 절차를 계속하여 세금 미지급 이익을 무제한으로 창출 할 수있었습니다. 당신이 죽었을 때, 수혜자들을위한 기초 제공으로 인해 승급이 없어 졌을 수도 있습니다.
또한 55 세가 된 판매자는 다른 집을 사지 않고도 최대 125, 000 달러의 수익을 영구적으로 배제 할 수 있습니다.
새로운 규정
1997 년 5 월 6 일, 1997 년 납세자 구제법이 발효되었습니다. 이 법은 지속적으로 무제한의 이익 이연을 없애고 상한을 제외로 대체했습니다.
단일 납세자는 이제 주택 매매에서 최대 25 만 달러의 이윤을 배제 할 수 있습니다. 공동으로 신청하는 부부는 과세 소득에서 $ 500, 000를 제외 할 수 있습니다. 나이는 요인이 아니며 대체 주택을 구입할 필요가 없습니다. 제외를 한 후에는 더 싼 집을 사거나 집을 빌릴 수도 있습니다. 더 좋은 점은, IRS가 귀하가 1 차 거주지를 판매 할 때마다 제외를 사용할 수 있도록하는 것입니다.
두 가지 규칙이 있습니다.
- 지난 5 년 중 최소 2 년 동안 주택을 1 차 거주지로 소유하고 사용해야했습니다. 지난 2 년 동안 제외를 사용할 수 없었습니다.
예를 들어, 결혼 한 부부가 8 년 전에 집을 20 만 달러에 사서 그 기간 동안 살았다 고 가정 해보십시오. 이제 그들은 450, 000 달러에 팔릴 준비가되었으며, 가족의 확장 된 가족을 수용하기 위해 국가의 저렴한 지역에서 40 만 달러의 큰 집으로 이사 할 준비가되었습니다. 제외로 인해 $ 250, 000 이익에 대해 자본 이득 세금을 납부하지 않아도됩니다.
우리 부부가 은퇴하고 콘도로 축소하고 싶을 때 미래에 20 년을 보자. 그들은 큰 집을 100 만 달러에 팔고 콘도를 75 만 달러에 구입합니다. 그들은 집 판매로 60 만 달러의 자본 이익 (백만 달러-400, 000 달러)을 가질 것입니다. 그러나 50 만 달러의 배제로 인해 10 만 달러의 이익에 대해서만 세금을 납부하면됩니다. 그들은 원하는 방식으로 콘도를 구입 한 후 남아있는 250, 000 달러의 현금을 현금으로 사용할 수 있습니다.
추가 포인트
판매 일로 끝나는 5 년 동안 필요한 2 년간의 소유권 및 사용은 연속적 일 필요는 없습니다. 따라서 귀하가 1, 3, 5 차 소유권 기간 동안 집을 임대했지만 2, 4 년 동안 거주 한 경우에도 제외 할 수 있습니다.
또한 2 년 점유 규칙에는 예외가 있습니다. 여기에는 장애, 정죄 및 이혼이 포함됩니다.
제외로 인해 귀하의 소득이 모두 소진되는 경우, 세금 보고서에 판매를보고 할 필요가 없습니다. 그렇지 않으면, 스케줄 D에 트랜잭션을 제출해야합니다. 두 경우 모두, 적어도 3 년 동안 모든 레코드를 보관하십시오.
단독 주택, 전통 가옥을 소유 한 경우에만이 제외를 사용할 수 있다고 생각하지 마십시오. 이 법은 다음과 같이 1 차 거주지로 간주되는 모든 주택에 적용됩니다.
- 하우스 보트 콘도 또는 타운 하우스 협동 아파트
세금을 줄이는 방법
$ 250, 000 (공동 세금 신고자의 경우 $ 500, 000)의 세금을 피하는 것이 중요하지만 일부 판매자의 이익을 완전히 상쇄하기에는 충분하지 않을 수 있습니다. 비용 기반을 늘리고 세액을 줄이기 위해 할 수있는 일이 몇 가지 있습니다.
다음을 포함하여 다른 허용 경비가 있는지 확인하기 위해 기록을 다시 살펴보십시오.
- 주택 구입시 정산 수수료 또는 폐쇄 비용 판매자가 지불했지만 지불하지 않았지만 상환하지 않은 부동산 세금 새 지붕 또는 객실 추가와 같은 주택 개선
결론
마지막으로 다른 투자를 살펴보십시오. 귀하가 지불 한 것보다 가치가 낮은 주식, 채권 또는 기타 부동산을 소유하고 있습니까? 주택 매매에 대한 자본 이득을 상쇄하기 위해 이들을 판매하고 손실을 사용할 수 있습니다.
